财政预算执行和财政收支情况审计报告(1)

1、财政预算执行和财政收支情况审计报告(1)一、20XX年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审 计情况市财政局组织市本级财政预算执行和其他财政收支审 计情况。预算收入执行情况20XX年度全市财政收入 380156万元，完成调整预算 的，比上年增收80153万元，增长，其中：地方财政一 般预算收入145800万元，完成调整预算的 ，比上年增收 33678万元，增长。市本级调整后的财政预算收入任务为182115万元，实际完成190276万元，完成调整预算的 ，比上年增收42395万元，增长。预算支出执行情况20XX年度全市实际支出 的。加上上级专项指标支出 394293 万元。20XX年市本级实际支

2、出 的。加上上级专项指标支出 出308493万元。335470万元，完成调整预算58823万元，全市财政总支出260470万元，完成调整预算48023万元，市本级财政总支预算收支平衡情况20XX年度全市财政当年可用财力416412万元，其中一般预算251525万元，基金预算164887万元。收支相抵后年 终滚存22119万元，其中一般预算结转下年支出 16809万 元，年末结余10万元，基金结余 5300万元。20XX年度市本级当年可用财力 330612万元，其中一般 预算165725万元，基金预算164887万元。收支相抵后年 终滚存22119万元，其中一般预算结转下年支出 16809万 元

3、，年末结余10万元，基金结余 5300万元。财政转移支付情况20XX年度上级对我市的补助收入80570万元，其中：一般预算收入返还14683万元，一般预算转移支付补助57984万元，政府性基金上级补助收入7903万元，扣除市财政上解省财政26462万元，上级财政实际补助我市54108万元。市财政对各镇转移支付补助支出14007万元，其中：原转移支付2086万元，农业税免征省市补助2035万元，教师地方津贴702万元，财力缺口补助3190万元，村干部报酬转移支付145万元，其他5849万元。其他有关财政收支情况1. 政府性基金收支情况。20XX年市级13项政府性基金年初余额 20884万元，当

4、年收入135145万元，支出134124万元，年末余额 21905万 丿元。2. 社会保障基金收支情况。20XX年9项社会保障基金年初余额 63067万元，当年收 入75508万元，其中：政府补助收入 11348万元，支出57842 万元，当年结余17666万元，其中：机关事业单位养老保险 基金当年赤字 1577万元，城镇居民基本医疗保险基金当年 赤字216万元。年末余额 80733万元。3. 预算外收支情况。财政专户核算的 47个部门及其下属单位的非税收入年 初余额28896万元，当年收入 222747万元，支出210386万 元，期末结余 41257万元。4. 政府集中采购收支情况。20X

5、X年，全市政府集中采购预算24455万元，中标价21323万元，节约资金 3132万元，资金节约率 %20XX年我市财政工作在市委、市政府的正确领导下，在市人大的有效监督下，全面完成了市十四届人民代表大会第 三次会议确定的各项预算任务，财税部门面对房地产行业宏 观调控以及结构性减税的双重压力，深挖财源，强化征管， 财政收入稳步增长，财政总收入和地方财政一般预算收入均 保持了两位数的增长幅度。财政总收入达到亿元，是五年前的倍，地方财政一般预算收入亿元，是五年前的倍。财 政支出结构得到进一步改善，20XX年对医疗卫生、社会保障 和就业、教育等民生方面的投入，比上年增幅分别达 到% % % 20XX

6、年新增住房保障支出 2334万元，有力地促 进了社会保障事业的发展；对农林水、交通运输等基础投入 增幅分别达到% %积极发挥融资平台的筹资效应，适度负 债加大“五大板块”投入力度，明显提高了公共服务能力， 民众生活环境明显改善，城市形象和竞争力得到了进一步提 升，有力地促进了地方经济的发展。财政资金管理水平明显 提高，财政资金使用基本真实、 合法、有效。但是，对照中 华人民共和国预算法等有关财经法律法规，以及建立公共 财政框架的要求，还存在一些需要加以纠正和改进的地方。审计查出的主要问题1. 预算审计情况。应纳入预算管理的非税收入未纳入预算管理。污水费万元滞留市自来水公司。减征、免征工程建设项

7、目四项基金3270万元，其中：基础设施配套费1266万元、人防易地建设费 503万元、墙 改基金181万元、绿化配套费 181万元。审计建议市政府对全市范围内建设项目，落实报建程序 中前置性审批的规定，在领取建设工程规划许可证前，由市 规划部门扎口管理，凡未按规定缴纳政府性基金的，市规划 部门不得发放建设工程规划许可证，确保应征率，防止财政 资金的流失。财政坐支应纳入预算管理的非税收入防洪保安基金。2. 科技专项资金审计情况。20XX年至20XX年，全市共投入科技专项资金万元，其 中：上级财政专项万元，本级财政安排万元。科技专项资金 在加快经济发展方式转变，引导企业加大投入方面效果明 显。但审

8、计发现存在如下问题：科技资金使用分散，未能发挥应有的效益。个别科技项目申报不实，效益不明显。3. 水利专项资金审计情况。20XX年我市安排水利专项资金8968万元，其中：上级水利专项资金5614万元。市本级配套 20XX万元，防洪保安 资金专项支出1351万元。水利工程的建设改善了农村生态 环境、提高了农业防洪、抗灾能力，促进了农业产业结构调 整，发挥了积极的作用。但审计中也发现一些问题：少数镇采取虚假合同或工程套取水利专项资金。水利项目后续管护不到位。4. 环保专项资金审计情况。20XX年全市共投入环保专项资金万元， 其中：上级环保 专项资金万元，市本级财政配套资金 3000万元。审计发现

9、环保专项资金被滞留、挤占、挪用等问题依然存在。七个镇污水处理厂、原黄梅镇污水泵站设施闲置。排污费未实行专款专用。排污费征收管理不规范。5. 重残人员生活专项救助资金审计情况。20XX年末全市领取重残金的人员3112人，其中城市居民158人，农村居民2954人。全年共发放重残金10692人次，合计万元。通过分析比对，审计重点调查了全市120名领取重残救助金的无固定收入重残人员，发现有51名重残人员已死亡，由于镇村基层组织申报不及时， 使20XX年至20XX年6月底， 多发放财政重残金计万元，其中26名已死亡重残人员至审计时尚未取消领取重残救助金资格。6. 行政事业单位、国有企业办理的社会团体法人

10、票据、资金审计情况。20XX年末，全市在市民政局备案登记成立的社团共有133家，其中：行政事业单位等主办的“官办”社团93家，“民间”社团40家。在“官办”社团中，20XX年有35家尚 正常运作，58家不运作。在市财政局领取社会团体会费统 一收据的社团有25家。审计调查发现，少数行政事业单位利用行政或业务管理 权通过社团名义收取会费，用于本单位行政事业经费开支， 在机构、职能、人员、财务方面没有按规定与社团实行“四 分开”。7. 20XX年以来全市拆迁和安置房建设专项资金审计情 况。20XX年以来，我市天王镇、后白镇、黄梅镇、茅山镇、 郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管委会、开发区管 委会

11、、城投公司等 11家单位实施了政府拆迁安置工程。全 市共实施47个拆迁项目，拆迁房屋12774户，拆除面积245 万平方米，协议补偿安置房面积187万平方米。共建设安置小区28个，建造安置楼1024栋，其中：住宅房 34263套、 附房34720间、车库8222间、门市房及物业用房 111656平 方米；已安置住宅房 21018套、附房19370间、车库3595 间、门市房16864平方米；已对外销售住宅房184套、附房130间、车库1320间；目前全市安置房剩余住宅房13061套、附房15220间、车库3307间、门市房及物业用房 94792平 方米。20XX年至20XX年1月，市政府已实际

12、支付拆迁安置工 程资金亿兀。其中：碧桂园项目资金支付天王镇、后白镇、 黄梅镇、茅山镇拆迁补偿、安置房建设费用亿元；市政府建 设补助资金支付郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管 委会、开发区管委会 6家单位拆迁补偿、安置房建设费用亿 元。市政府资金支付城投公司拆迁补偿、安置房建设费用亿 丿兀。审计发现拆迁安置工程中存在以下问题：拆迁安置专项资金管理不规范。安置房建设供求配比不合理，住宅房平均空房率较高。 目前全市安置房剩余住宅房13061套，平均空房率达 38%大量空置住宅房，一方面造成现值40亿元左右的财政资产闲置，一方面政府背负巨额的政府性债务。剩余安置房处置管理不到位，容易造成国有资产闲

13、置浪 费。由于市政府对剩余安置房的产权归属处置、评估定价、 收益分配及管理维护方面没有作出明确规定，使各镇、各单 位对剩余安置房的处置方法不径相同，造成财政资金损失浪 费。部分拆迁项目程序不合法。一是未按规定履行报批手 续；二是聘请的评估机构未出具正式的评估报告，造成事后 监督依据缺失。拆迁、安置工程管理不严格。 一是对拆迁资料管理不严。 二是拆迁残值管理存在漏洞。三是拆迁收购资产管理不严。安置房建设质量不够高。针对上述问题，审计建议市政府在组织专项调查研究基 础上，尽快制定和完善相关制度，规范拆迁、安置操作程序，加强拆迁资金和安置房建设管理，明确各责任单位的权利、 义务和责任，确保拆迁、安置

14、资金专款专用，国有资产保值 增值。市地税局组织市本级预算执行和其他财政收支审计情况。20XX年市地税局共组织入库地方各项工商税收90852万元，同比增收 21384万元，增长%其中：一般预算收入完 成77175万元，完成市政府年度计划77100万元的%比上年增收18175万元，增长%教育费附加入库 2525万元，完 成市政府年度计划 2600万元的同比增收424万元，增长 此外，社会保险基金入库28754万元，同比增收3745万元，增长15% 征缴率达100%。20XX年市地税局在税源紧， 任务重的情况下，以组织收 入为中心，以税源管理为重点，克服税源紧张、调控政策多 等不利因素，一是强化收入

15、分析和税源监控，突出对建筑业 和房地产业等重点税源管理。20XX年全年建筑业和房地产业 税收入库56811万元，同比增长%占地方税收总量的 %二 是强化税基管理，突出对营业税、企业所得税和个人所得税 三大税种的征收和对土地增值税的征收与清算；20XX年三大税种入库64872万元，同比增收13252万元，占总收入比重 % 增幅%拉动收入增长 62个百分点；土地增值税入库9425万元，同比增加5152万元，增长三是强化社会综合治税， 突出对零散税源的征管，坚持抓大不放小；取得各类信息 27492 条,通过对涉税信息的加工、利用共增加税收入库 5552 万元，占总收入%市地税局通过有效措施全面加强税

16、源管 理，大力挖潜增收，从而较好地完成了市政府下达的各项征 收任务。在税收征管工作中，基本能够按照中华人民共和 国税收征收管理法的有关规定，不断加强内部管理和监督 检查，规范税收征管行为。在审计中，我们也发现一些税收 征管方面存在的问题，与中华人民共和国税收征收管理法 的有关规定不尽一致，需要纠正和加以完善。1. 委托代征税款2240万元未及时缴入国库。2. 未按规定缓征税款1737万元。3. 个别企业开具假发票、异地开具建筑业发票。4. 末按规定对建筑业“甲供材”征收营业税。全市政府公共工程审计情况。为保障全市政府工程项目顺利推进，充分发挥财政建设 资金使用效益，市审计局继续开展政府投资项目

17、招标前预算 审核、施工中跟踪审计、竣工后决算审计工作，进一步扩大 审计范围，将所有概算送审的政府重点项目作为跟踪审计的 对象，把BT项目确定为跟踪审计的重点，实施全程监督。 20XX年市审计局共完成预算审核项目135个，审计预算金额亿元，审计净核减亿元，平均核减率。完成竣工决算审计项目96个，审计资金亿元，审计净核减亿元，平均核减率。 预算与决算审计共核减资金亿元。为市政府、各镇、各部门 节约了大量的建设资金，进一步凸显了审计职能作用。但在 工程审计中，还发现存在一些比较突出的问题。1. BT项目违反招标法规定，未通过公开招标方式确定 投融资人。2 .部分BT项目存在转包现象。3.政府工程项目“甲供材”管理不规范。4 .政府重点投资项目聘请中介服务机构未实行公开招 投标。二、20XX年“同级审”查出问题的纠正和整改情况20XX年“同级审”查出的有关问题，市财政、地税部门 及有关单位都十分重视，采取了一些有效措施进行整改。财政方面：根