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文档简介

1、财务分析指标计算公式总结财务分析指标计算公式总结一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1. 流动比率=流动资产十流动负债2. 速动比率=速动资产十流动负债3. 现金比率=货币资金+交易性金融资产/流动负债4. 现金流量比率=经营现金净流量/流动负债（二）长期偿债能力分析1 .资产负债率=负债总额十资产总额2. 权益乘数=资产总额/所有者权益=1+产权比率=1/ （1-资产负债率）3. 产权比率=负债/所有者权益4. 有形净值债务率=负债总额/股权收益-无形资产5. 长期资产负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益=非流动资产/长期资本6. 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=利润总额+利息费用

2、/利息费用=净利润+所得税+利息费用/利息费 用7. 经营现金流量与债务比 =经营现金净流量/债务总额8. 现金流量利息保障倍数 =经营现金净流量/利息费用二、营运能力分析x x周转率=主营业务收入十资产平均余额X x周转天数=365十周转率（1 ）应收账款周转率（次）=销售收入十应收账款平均余额财务分析指标计算公式总结平均收账期=365十应收账款周转率（2）存货周转率=销售收入十存货平均余额存货周转期=365十存货周转率（3）资产周转率 流动资产周转率=销售收入十平均流动资产流动资产周转期=365十流动资产周转率 非流动资产周转率=销售收入十平均非流动资产非流动资产周转期=365十非流动资产

3、周转率 总资产周转率=销售收入十平均总资产总资产周转期=365十总资产周转率三、盈利能力分析（一）来自资产负债表资产报酬率=净利润/资产平均总额资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产平均总额所有者权益报酬率=净利润/股东权益平均总额=（净利润/资产平均总额）/股东权益平均总额/资产平均总额= 资产报酬率x平均权益乘数所有者权益现金流量报酬率=经营活动产生的现金净流量 /所有者权益平均余额（二）来自利润表销售毛利率= 销售毛利十销售收入净额=（销售收入净额一销售成本）/销售收入净额销售净利率=净利润十销售收入净额拓展：资产报酬率=销售净利率X总资产周转率 （三）与股份公司有关的财务分析指标

4、计算公式总结每股利润与每股现金流量=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数每股股利与现金发放率 =（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数每股净资产=股东权益总额/发行在外的股票股数市盈率=每股市价/每股利润四、企业成长能力分析（一）收益主营业务增长率=本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入净利润增长率 =本期净利润-上期净利润/上期净利润每股收益增长率=本期每股收益-上期每股收益/上期每股收益（二）资产总资产扩张率=期末资产总额-期初资产总额/期初资产总额固定资产扩张率=期末固定资产总额-期初固定资产总额/期初固定资产总额五、现金流量相关比率/上期经营经营活动的现金流量增长率=本期经营活动产生的现金流量总额-上期经营活动产生的现

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