财务审计作业管理制度制度格式

1、A财务审计作业管理制度1、目的为加强公司制定本制度。2、范围本制度包括公司财务收支的全过程。3、职责3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组 织安排及审计报告的撰写。3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底 稿的编写、审计建议的提出。3、4审计部门经理负责审计决定的初步审核。3、5总经理负责审计决定的最终审批。3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。3、8总经理负责本制度的批准执行 4、内容4、1根据周期审计工作计划和董事会临时决定审计部门

2、成立审计小 组。4、2审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计 重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后报 审计部门经理审批。4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则 重新编制审计工作方案。4、4现场审计4、4、1货币资金的审计4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是 否有白条抵库等违反财务制度的现象。4、4、1、2审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核 对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。4、4、1、2索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核 对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐

3、。4、4、2存货审计4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格按照公司相关管理作业制 度的规定4、4、2、4核实长期在途存货。4、4、3固定资产审计4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符。4、4、2、3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合 税法规定。4、4、2、4检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审 批手续。4、4、4往来帐审计4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对

4、对帐 结果做出确认。4、4、4、3检查帐龄分析是否准确。4、4、5长期投资的审计4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有 潜亏风险。4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。4、4、6银行贷款的审计4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检 查贷款的条件、贷款利率是否适当。4、4、6损益的审计 4、4、6、1收入的审计4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度, 并设人对合同进行登记和控制。4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折 扣与折让等作业管理制度。4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、

5、 退回的原因及条件是否真实合规。4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。4、4、6、2成本费用审计4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际情 况及时做出修正。4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行。4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。4、5拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批 确认后出具正式审计报告。4、6被审计单位接到审