金融企业会计练习题

1、个人收集整理 勿做商业用途第三章 存款业务地核算练习题一、练习题一：1、某日，某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出 会计会录 .（1）储户丁某要求在其活期存款账户支取现金 8000 元. （ 2）力元超市存入当日销货款现金 120000.（3）鼎丰食品有限公 司要求将活期存款 400000元转为一年期定期存款 . （4）储户张某 开立两年期零存整取账户，要求一年存 12 次，每次存入 1000元. 个人收集整理 勿做商业用途 （5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存地本金为 1320元，未付利息 25 元.2、结息日，某银行分理处计算出应付活 期存款户利息为 2877587

2、 元. 个人收集整理 勿做商业用途 二、练习题二：1、某银行活期存款第二季度地结息日为每年地 6 月 20 日. 该行地 储户李某 2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务： 1 月 2 日开户，存入 5000 元； 2 月 10 日支取 2000 元； 3 月 20 日 结息； 3 月 30 日存入 1200元； 6 月 20日结息； 7月 20 日 该储户要求销户，银行支付利息 . 个人收集整理 勿做商业用途 要求：根据上述经济业务编制会计分录 . （活期限储蓄存款年利率 为 0 72%）2、2010年月某银行地开户单位发生如下经济业务：（1）9 月 3 日，利民百货商场存入现金，现金

3、缴款单上地合计数 为 50000元. （2）9月 5 日，松花江机械厂提取现金，开出现金支 票，金额 2000元. （3）9 月 8 日，电视机厂存入一年期限定期存个人收集整理 勿做商业用途款 200000元. ( 4)9月 13 日，电信公司两年期存单到期，存单面 值为 100000元，存款年利率为 35%，已经预提利息支出 1800 元. 将存单本息转入活期存款账户 .(5)9 月 20 日，第三季度松花江 机械厂活期存款累计积数为 404000 元，由于错账更正应冲减积数 4000元. 活期存款年利率为 072%.(6)9 月 20 日，一年期单位 定期存款累计应计息积数为 350000

4、00 元，两年期单位定期存款累 计应计息积数为 22000000 元 . 其中，一年期定期存款地年利率为 35%，两年期定期存款地年利率为 4 5%.个人收集整理 勿做商业用途 要求：根据上述经济业务编制会计分录 .3、某储户于 2010年 3 月 1 日在某银行存入期限为 3 年地整存整 取定期存款 5000元，该储户于 2010年 8月1日要求提前支取 2000 元，剩余部分续存，假设开户时 3 年期定期储蓄存款月利率为 45， 2010年 8月 1日活期存款年利率为 072%.个人收集整理 勿做商 业用途 要求：计算 2010年 8 月 1 日应付储户利息和到期日支取剩余款项 时应付储户

5、利息，并编制相应会计分录 .第四章 贷款业务地核算练习题 一、工商银行某市支行 4 月份发生下列贷款业务 .(1)4 月 2 日， 开户单位第一机床厂申请短期贷款 200000 元，经信贷部门审查同意， 于本日发放，转入该厂存款账户 .(2)4 月 6 日，开户单位市纺织厂地 短期贷款 150000 元到期，该单位账户资金无款支付，银行按规定转 入该单位逾期贷款账户 .(3)4 月 7 日，开户单位某服装厂归还 2 月 7 日借地短期贷款 100000 元，月利率为 6，连同贷款利息一并从其个人收集整理 勿做商业用途存款账户中支付 .(4)4 月 10 日，开户单位第一百货商店持同城银行承 兑

6、汇票来行申请办理贴现，汇票金额为 200000 元，汇票到期日为 7 月 4 日，经信贷部门审查后予以受理 .(月贴现率为 5).(5)4 月 15 日， 收到承兑行同城建设银行划回地银行承兑汇票贴现票款 35000 元.(6)4 月 19 日，承兑持有地银行承兑汇票 100000 元到期，但出票 人开户单位服装厂资金不足， 只能支付 70000 元，其余转入逾期贷款 账户.(7)4 月 23 日，向开户单位市纺织厂贴现地商业承兑汇票 300000 元未能按期收回票款， 特向贴现申请人收取票款； 该单位存款账户余 额只有 200000 元.(8)4 月 25 日，收到系统内异地某行处寄来地银行

7、 承兑汇票 135000 元，经审查款项于汇票到期时已转入“应解汇款” 科目.(9)4 月 27 日，收到系统内异地某行处划回地商业承兑汇票款， 金额 125000 元，审核无误后收存开户单位市纺织厂账户 .要求：根据 上述经济业务编制会计分录 .个人收集整理 勿做商业用途 二、练习下列业务地核算 1、工商银行某支行 2005年 9 月 20 日编制地短期贷款计息表地 本季累计积数华夏商厦为 22 560 000 元、长风工厂为 39 420 000 元， 泰兴公司 63 120 000 元， 5.4%，计收贷款利息 .2 、工商银行某支行 2005 年 12 月 31 日各有关账户地余额为：

8、短期贷款 1 200 000、长期 贷款 900 000、抵押贷款 6 300 000 、贴现 200 000 ，损失准备金率 为 1%，“贷款损失准备账户”贷方余额为 78 000 元.3 、工商银行某 支行 2005年 5 月 31 日贷款余额为 100 亿元，其中正常贷款 70 亿元， 关注贷款 24 亿元，次级资款 3 亿元，可疑贷款 2 亿元，损失贷款 1个人收集整理 勿做商业用途亿元.6 月 30 日地贷款余额为 120亿元，其中正常贷款 80 亿元，关 注贷款 30 亿元，次级贷款 6 亿元，可疑贷款 3 亿元，损失贷款 1 亿 元. 假定 2005 年 4 月 30 日专项准备

9、金贷方余额为 1 亿元. 计算 5 月 31日及 6月 30日分别应计提地专项准备金并分别编制会计分录 . 个 人收集整理 勿做商业用途4、甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为 980 000 元； 3 月 份报经批准核销服装厂地损失贷款 750 000元；第一季度末该行应提 贷款损失准备地各项贷款余额为 8 700 万元；5 月份又收回原已核销 地损失贷款 200 000元；第二季度末该行应提贷款损失准备地各项贷 款余额为 7 600 万元.该行按贷款余额地 1%计提贷款损失准备 . 要求 计算每季度甲银行应计提地贷款损失准备金地数额并编制相关分录 . 个人收集整理 勿做商业用途5、某行于

10、6 月 25日发放短期贷款一笔，金额为 10 万元，期限 为 3 个月，月利率为 0.6%，采用定期结息法，逾期罚息率为 0.04%， 如该笔贷款于 10 月 8 日才归还本息，计算银行应向借款人收取多少 利息，并编制有关分录 . 个人收集整理 勿做商业用途第五章 支付结算地业务核算练习题根据中国建设银行发生地下列经济业务编制会计分录 .1. 中国建设银行接到开户单位电力公司交来地信汇凭证，金额 8000元，收款人为在外省同系统江城支行开户地甲公司，审核无误， 办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途.个人2. 中国建设银行收到李明交来地现金 60000 元及电汇凭证，汇入 行为外省同系统湘潭支

11、行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账个人收集整理 勿做商业用途收集整理 勿做商业用途3. 中国建设银行收到外省春城支行地报单及信汇凭证第三、四 联，报单金额 8000 元，收款人是在本行开户地水电公司，审核无误， 办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途4. 中国建设银行收到外省海明支行地报单，金额为6000 元，收款人是中州宾馆 1305 房地张璐，审核无误，办理转账并以便条通知 张璐取款，张璐持便条来行支取现金 .个人收集整理 勿做商业用途5. 中国建设银行收到外省同系统椰林支行地报单及退汇通知书， 报单金额 9000 元，系汇款人煤气公司 （在本行开户 ）要求退汇款项， 办理转账 .个人收

12、集整理 勿做商业用途6. 中国建设银行景云支行在两个月前收到外省同系统古城支行 汇入款项 6800元，收款人是住红珊瑚酒店 306 房地赵虎，赵虎一直 未来取款，现办理退汇 .个人收集整理 勿做商业用途7. 中国建设银行收到开户单位农机厂地承付通知，划付外省同系 统某银行地托收承付 85000 元.8. 中国建设银行收到外省同系统某银行寄发地委托收款凭证及 储户地定期存款凭证，存款金额 60000元已到期，利息 3200 元，审 核无误，向外省银行划付款项 .个人收集整理 勿做商业用途9. 中国建设银行收到外省同系统银行划回地委托收款23500 元，收款人为在本行开户地电缆厂，办理转账 .10

13、. 中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司地付款通知，向 外省同系统银行划付托收地到期商业汇票款 150000 元 .个人收集整理 勿做商业 用途个人收集整理 勿做商业用途11. 中国建设银行收到外省同系统某银行划回地商业承兑汇票款 35000 元，收款人为在本行开户地商业大厦，办理转账 .个人收集整理 勿做商 业用途12. 中国建设银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易 公司收取票款 180000 元，恒大贸易公司存款账户只能支付 120000 元. 个人收集整理 勿做商业用途13. 中国建设银行收到外省同系统某银行寄来地委托收款凭证和 到期地银行承兑汇票， 金额 80000 元，承兑

14、申请人为在本行开户地化 肥厂，审核无误，办理转账，划付款项 .个人收集整理 勿做商业用途14. 中国建设银行收到开户单位丹尼斯提交地签购单、进账单， 金额 8000 元，银行卡持卡人在同城他行开户，按 1收取手续费， 办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途15. 中国建设银行受理持卡人田原提交地个人卡与取现单，要求 支取现金 4000元，发卡行为外省同系统某银行，收取 1地手续费 . 个人收集整理 勿做商业用途16. 中国建设银行收到开户单位医药公司交来地支票及进账单，金额 50000 元，出票人为在本行开户地健康人大药房，审核无误，办 理转账 .个人收集整理 勿做商业用途17. 中国建设银行

15、收到开户单位设备厂交来地支票及进账单，金额 30000元，收款人为在本行开户地百货公司， 审核无误，办理转账 . 个人收集整理 勿做商业用途18. 中国建设银行收到开户单位自来水公司交来地支票及进账 单，金额 8000 元，出票人为在其他系统行开户地甲公司，收妥款项， 办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途个人收集整理 勿做商业用途19. 中国建设银行文化路支行提入进账单，金额 6000 元，系同城 本系统城东支行支付支票款， 出票人百顺公司， 收款人为在本行开户 地思达超市，办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途20. 中国建设银行城西支行收到开户单位公交公司交来地“银行 本票申请书”，金额

16、 4000 元，审核无误，收妥款项，办理转账 .个人收集 整理 勿做商业用途21. 中国建设银行二里岗支行收到江来交来填明“现金”字样地 银行本票申请书及现金 5000 元，收款人为个人， 办理转账 .个人收集整理 勿 做商业用途22. 中国建设银行海天支行收到开户单位宇通公司交来地银行本 票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签 发，金额 12000 元，办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途23. 中国建设银行开发区支行提入银行本票审核确定为本行签 发，金额 8000 元，代理付款行为建行南阳路支行，办理转账 .个人收集整 理 勿做商业用途24. 中国建设银行邙山支行收

17、到开户单位电子公司交来地银行本 票、进账单，金额 6000 元，银行本票为本行签发，办理转账 .个人收集整 理 勿做商业用途25. 中国建设银行城南支行收到开户单位运输公司交来地银行汇 票第二、三联，出票金额 45000 元，实际结算金 40000 元，出票行为 外省同系统行，审核无误，办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途26. 中国建设银行环城支行收到外省同系统行地报单及解讫通 知，出票金额 280000元，实际金额 260000 元，申请人为在本行开户 地黎明公司 .个人收集整理 勿做商业用途个人收集整理 勿做商业用途27. 中国建设银行绿城支行收到开户单位汇宝公司交来地银行汇 票申请书

18、 90000 元，审核无误，收妥款项，办理转账 .个人收集整理 勿做商业用 途28. 中国建设银行南关支行收到外省甲公司交来本行签发地银行 汇票第二、三联及汇款凭证 （银行汇票出票金额 80000 元，实际结算 金额 60000 元，申请人为在本行开户地老百姓大药房 ），审核无误， 办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途第六章 往来业务地核算练习题一、根据所给资料作出相应地会计分录 .1. 某商业银行根据资金管理部门地资金调拨通知单，通过人民银 行办理向上级行上存备付金 1200000 元.2. 商业银行省分行收到人民银行转来地下级行上存备付金已入 账地通知，金额 1200000 元.3. 商

19、业银行二级分行根据资金管理部门地资金调拨通知单，通过 人民银行办理向下级行退回备付金 2000000 元 .个人收集整理 勿做商业用途4. 某商业银行收到人民银行转来地上级行退回地备付金已入账 地通知，金额 2000000 元.5. 某商业银行总行会计部门收到本行清算中心提交地清算业务 收发日报表，辽宁分行为应付汇差 120000 元；吉林分行为应付汇差 60000元；河北分行为应收汇差 180000 元 .个人收集整理 勿做商业用途6. 某商业银行辽宁分行会计部门收到本清算中心提交地清算业 务收发日报表， 沈阳分行为应付汇差 36000 元；辽阳分行为应收汇差 21000元 .个人收集整理

20、勿做商业用途个人收集整理 勿做商业用途7. 某商业银行吉林分行收到本行清算中心提交地清算业务收发 日报表，长春分行为应收汇差 112000 元；四平分行为应付汇差 102000 元 .个人收集整理 勿做商业用途8. 某商业银行长春分行会计部门收到本行清算中心提交地清算 业务收发日报表，经计算汇差为应付汇差 79000 元 .个人收集整理 勿做商业用途二、练习商业银行同中央银行往来、商业银行之间往来地核算 . 资料：有关商业银行发生下列经济业务：1. 银行向中央银行存入 100000元现金 .2. 银行向中央银行缴 500000元一般性存款和 360000 元财政性存 款.3. 银行 （双设机构

21、地区 ）接到开户中央银行通知，收到同城大额汇 划款项 700000 元，收款人为本行开户单位甲公司 .个人收集整理 勿做商业用途4. A 银行 （单设机构地区 ）汇出跨系统汇划款项 250000元，付款人 为本行开户单位乙工厂， 汇入行为 B 银行 （双设机构地区 ）.个人收集整理 勿做 商业用途5. 银行向中央银行借入资金 1000000 元.6. 银行归还向中央银行借入地资金 1000000 元和借款利息 20000 元.7. 银行向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值500000 元，贴现天数 28 天，年贴现率 1.44，办理转账 . 个人收集整理 勿做商业用途8. A 银行向同城

22、D 银行拆出资金 600000 元.9. A 银行向同城 B 银行拆入资金 900000 元.要求：根据以上资料编制商业银行地会计分录个人收集整理 勿做商业用途第七章 外汇业务地核算练习题根据所给资料作出相应地会计分录 .1. 某客户按规定向银行购买 1000 美元现钞，当日汇卖价为 100 美元 845.6 元人民币，银行办理转账 .个人收集整理 勿做商业用途2. 某客户从其“活期外汇存款”现钞户中提取 5000 美元现钞， 携带出境，银行审查无误转账 .3. 某行按规定向开户单位某合资企业发放短期外汇贷款，金额 1500000 美元，转入该企业活期外汇存款户，办理转账 .个人收集整理 勿做

23、商 业用途4. 中国银行某市支行于 12 月 20 日计算开户单位外汇存款利息 1000 美元.5. 某机械进出口公司向开户行中国银行某分理处购买港元4000元汇往国外，当日港币地卖出价为 72，银行办理转账 .个人收集整理 勿做商 业用途6. 王某将美元现钞 50000 元存入“定期外汇存款”现钞户，办理 转账.7. 某客户签发转账支票一张，金额 442800 元，向开户银行购买 外汇归还短期外汇贷款本金 50000美元，利息 4000 美元，银行办理 转账 .个人收集整理 勿做商业用途8. 某外贸公司从其活期外汇存款账户中支取 50000 美元，汇往国 外.第十四章、第十五章练习题1.盛亚

24、金融企业注册资本为 90000000 元，收到投资各方按照投个人收集整理 勿做商业用途资协议规定投入地资本，其中海达集团投入款项 20000000 元已按规 定存入相应地账户，昌盛集团投入建筑一栋，各方确认价值为 40000000 元，远大集团投入土地使用权，各方确认价值为 30000000 元.编制会计分录 .个人收集整理 勿做商业用途2. A、B、C 集团共同出资设立有限责任制金融企业， 其中甲出资 30000000元，B、C 各出资 10000000元.三年后，企业经营业绩良好， 形成留存收益 6000000元.这时 D 集团经 A、B、C集团同意，缴纳出 资额 15000000元拥有金

25、融企业 20地股权 .编制会计分录 .个人收集整理 勿 做商业用途3. 某证券公司 2002年发生经营亏损 600000 元，按照规定可以用 此后五年地税前利润进行补亏，不用缴纳所得税 .20032008 年公司 税前利润额分别为 100000元、90000 元、110000元、120000元、150000 元、180000 元.无任何纳税调整事项， 所得税率为 25.编制会计分录 . 个人收集整理 勿做商业用途4. 某财务公司 2009年 6 月取得存放在中央银行各项存款利息收 入 2000000 元，现金收取客户结算业务费收入 4500000 元，应获得贷 款利息 40000 元.编制有关

26、会计分录 .个人收集整理 勿做商业用途个人收集整理 勿做商业用途版权申明 本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。 版权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、 研究或欣赏， 以及其 他非商业性或非盈利性用途， 但同时应遵守著作权法及其他相关法律 的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本 文任何内容或服务用于其他用途时， 须征得本人及相关权利人的书面 许可，并支付报酬。Users may use the contents or services o