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文档简介

1、应付工资与福利费管理一、目的本管理文件明确了应付工资与福利费的形成确认和付款控制管理规程， 以规范应 付帐款的管理程序。二 、范围 本管理文件适用于核算工资和福利费而产生的应付债务的管理。三、相关程序与制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明1综合行政部 财务会计部综合行政部人力资源主管每月向财务 会计部传递经部门部长审核的工资 明细表、员工工资单 、福利费明 细表2财务会计部会计人员主管会计财务会计部会计人员审核原始凭证并 制单，经主管会计审核，作应付工资 与应付福利费的帐务核算3财务会计部会计人员主管会计结算中心财务会计部会计制付款凭证，经主管 会计审签后，传递至结算中心，下达

2、付款指令4财务会计部根据已付款凭证，财务会计部会计核 销应付工资与应付福利费。5成本会计 财务会计部应付工资和应付福利费明细帐转成本 会计核算人工成本，并向财务会计部 门提交每月人工成本报告 。五、单据及报告工资明细表员工工资单 福利费明细表 每月人工成本报告五、成本费用管理生产成本管理制度 详见生产成本管理制度 。管理费用管理制度目的本管理文件明确了公司管理费用的预算、 记录、控制的管理要求与操作规范， 以规范 管理费用业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范了公司管理费用的管理， 适用于财务会计部及发生管理费用的各 部门。三、相关程序及制度预算编制制度预算执行与考核费用报销管理制度四、业

3、务流程步骤完成时间涉及部门步骤说明1相关部门及授权审批人制定财务费用预算，经授权审批，详见预算编制制度2报销人/ 授 权审 批人/ 财务 会计 部完成费用报销业务，控制和准确记录应 列入管理费用的报销业务，详见费用 报销管理制度，其中超过部门月度费用 预算的费用报销单必须经总经理审 批3月末、年末财务会计部预算每月、每年汇总各部门实际发生的管理步骤完成时间涉及部门步骤说明管理费用数据，编制月度预算执行情况分 析表、年度预算执行情况分析表 ，分 析本月、本年管理费用预算执行情况， 发生的差异以及预算外的项目，说明差 异发生的原因4财务会计部预算 管理/ 各部门 / 财 务副总/ 总经理通过月度、年度预算分析会，具体分析 管理费用预算完成情况，及发生主要差 异。将管理费用预算完成情况作为考核 依据之一，根据考核标准决定对各 部门的考核或处理意见，并决定是否对 管理费用预

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