保险公司财务知识讲解

1、保险公司财务知识讲解保险公司财务知识讲解 目目 录录 1 2 3 4 2 5 4 6 目目 录录 1 2 3 4 3 5 4 6 v 财务报表的种类及其作用。财务报表的种类及其作用。 主要有资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有主要有资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有 者权益变动表及附注。者权益变动表及附注。 v 利润表：分析某一期间企业的盈利能力，可以为股东赚取利润表：分析某一期间企业的盈利能力，可以为股东赚取 多少钱（保费收入、承保利润）。多少钱（保费收入、承保利润）。 v 资产负债表资产负债表：分析企业资产和负债配置状况及其合理性，：分析企业资产和负债配置状况及其合理

2、性， 评价企业的偿债评价企业的偿债能力（应收保费、应付手续费、应付赔能力（应收保费、应付手续费、应付赔 款）。款）。 v 现金现金流量表：分析企业现金流量增减变动原因，评价付现流量表：分析企业现金流量增减变动原因，评价付现 能力。能力。 关注：任何一种经营行为都将反映在财务报表中，如收保费、关注：任何一种经营行为都将反映在财务报表中，如收保费、 退保费、支赔款、支手续费退保费、支赔款、支手续费 4 财务报表财务报表 5 主要财务报表展示利润表 财务报表财务报表1 一、保费收入 26 减：摊回分保费用 2 加：分保费收入 27 加：资产减值损失 3 二、毛保费收入 28 加：提取保险保障基金 4

3、 减：分出保费 29 加：提交强险救助基金 5 三、净保费收入 30 七、承保毛利 6 减：提未到期准备金 31 减：管理费用 7 加：提分保未到期责任 32 八、承保利润 8 四、已赚净保费 33 九、投资净收益 9 五、赔付成本 34 公允价值变动损益 10 赔付支出 35 加：投资收益 11 其中：直接赔款 36 加：利息收入 12 直接理赔费用 37 减：利息支出 13 间接理赔费用 38 减：投资费用 14 代位追偿款 39 加：汇兑损益 15 收回赔款及物资折价 40 减：投资资产减值损失 16 加：分保赔付支出 41 十、其他收支净额 17 减：摊回赔付支出 42 其他业务收入

4、18 加：提未决赔款准备金 43 减：其他业务支出 19 减：提分保未决准备金 44 十一、营业利润 20 加：提农险巨灾准备金 45 加：营业外收入 21 六、费用 46 减：营业外支出 22 手续费支出 47 十二、利润总额 23 加：营业税金及附加 48 减: 所得税 24 加：承保费用 49 十三、净利润 25 加：分保费用支出 6 财务报表财务报表 承承 保保 业业 务务 损损 益益 保费收入保费收入（分产品线、分渠道）（分产品线、分渠道） 分保费收入 分出保费（再保部门关注，包括对外分出和系统内超赔、分出比例是否合理、分保类型） 净保费收入 提取未到期责任准备金（用1/24法测算或

5、1/365法） 已赚净保费已赚净保费（影响已赚净保费形成率的因素：分出比例、年度间业务增速的差异、年（影响已赚净保费形成率的因素：分出比例、年度间业务增速的差异、年 度间业务进度的差异）度间业务进度的差异） 赔付成本赔付成本 已决赔付成本（赔款（理赔部门）、摊回赔款（再保部门）、理赔费用（理赔部门）、追偿收入） 未决赔付成本（ 未决赔款准备金（省公司精算部） 费用费用 手续费（商业车险25%以内，交强4%以内，其他险种高） 承保费用、分保费支出、摊回分保费用（承保费用：涉及机关承保部门和县区的费用） 管理费用（涉及机关管理部门如财会部、信息技术部，县区无管理费用） 资产减值损失（应收保费减值产

6、品线关注、其他应收款减值等） 营业税金（营改增之前5.5%左右，农险免税、货运和健康险部分免税，营改增后不再使用）、 保险保障基金（0.8%）、交强险救助基金（2%）-刚性费用 7 财务报表财务报表 投投 资资 业业 务务 损损 益益 公允价值变动损益-没数 加：投资收益-没数 加：利息收入 减：利息支出 减：投资费用-没数 加：汇兑损益（汇率变动产生） 减：投资资产减值损失-没数 其其 他他 损损 益益 其他业务收入（车船税手续费收入、房租收入） 减：其他业务支出（交叉销售佣金支出） 加：营业外收入（卖废品收入） 减：营业外支出 （罚款支出） 8 财务报表财务报表 未到期测算未到期测算 用用

7、1/241/24法测算或法测算或1/3651/365法法 “ “提未到期提未到期”和和“提分保未到期提分保未到期”都是提转差的概念（期都是提转差的概念（期 末末- -期初）期初） 余额根据余额根据1/3651/365法计算法计算 1/3651/365法：根据已过责任天数确定准备金余额（全额）法：根据已过责任天数确定准备金余额（全额） 1 1月月1 1日承保的业务，在当天未到期准备金余额为日承保的业务，在当天未到期准备金余额为“计提计提 基数基数364/365”364/365”，每天释放，每天释放1/3651/365，到，到1 1月末，余额为月末，余额为“计计 提基数提基数(365-31)/36

8、5”(365-31)/365”。 9 财务报表财务报表 举例：用举例：用1/241/24进行测算（第四列合计数与未到期期末全额比进行测算（第四列合计数与未到期期末全额比 较）较） 2015年12月52993 1/242208 2016年1月52604 3/246575 2016年2月32001 5/246667 2016年3月56205 7/2416393 2016年4月57086 9/2421407 2016年5月49810 11/2422830 2016年6月50226 13/2427206 2016年7月43358 15/2427099 2016年8月44854 17/2431772 2

9、016年9月52735 19/2441749 2016年10月45442 21/2439762 2016年11月50303 23/2448207 10 主要财务报表展示资产负债表 财务报表财务报表 目目 录录 1 2 3 4 11 5 4 6 12 1、确认条件: （1）原保险合同成立并承担相应保险责任； （2）与原保险合同相关的经济利益很可能流入； （3）与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。 任何一个条件未满足，不能确认保费收入。 保费收入 财务指标释义及财务分析财务指标释义及财务分析 实收保费和实收保费率 p实收保费保费收入（应收保费期末余额 应收保费期初余额） p实收保费率实收保费本期

10、保费收入 p实收保费反映的是本期实际收到的现金保费， 即保费收入剔除了应收保费变动。应收保费剔 除了收款风险，因此对日常应收保费的管控有 积极作用，因此在考核中应用也较为广泛。 财务指标释义及财务分析财务指标释义及财务分析 应收保费余额和应收保费率 p应收保费余额反映了报表期末未收回的保费余 额。通过比较不同期末的应收保费余额，可以 掌握本期应收保费的增减变动情况。 p应收保费率本期末应收保费余额倒推12个 月的累计保费收入 财务指标释义及财务分析财务指标释义及财务分析 未到期责任准备金余额和净额 p资产负债表中的未到期责任准备金余额反映的 是期末未实现保费的累计数，将会在以后期间 分期转回确

11、认为保费收入。 p未到期责任准备金净额，指未到期责任准备金 的余额减去分保未到期责任准备金余额之差； 未到期责任准备金为公司盈利结果的负影响指 标，分保未到期责任准备金为公司盈利结果的 正影响指标 财务指标释义及财务分析财务指标释义及财务分析 赔付率 p综合赔付率赔付成本已赚净保费 p赔付率指标反映的是本期的赔付情况，从前面 利润表中可以看出，赔付成本核算的内容包含 赔付支出、分保赔付支出、未决赔款准备金提 转差等内容，赔付支出中又包含直接赔款、直 接和间接理赔费用、代位追偿款及收回物资损 余折价等，理赔人员工资及理赔部门费用均包 含在赔付支出中。 财务指标释义及财务分析财务指标释义及财务分析

12、 费用率 p销售费用率指财务预算口径，销售费用率=销售费 用/保费收入 p销售费用=手续费支出+县支公司发生的承保费用 报表费用率（综合费用率）=（报表费用+管理费 用）/已赚净保费 销售费用率可以方便的反映费用开支与保费的占 比情况，对于日常费用管控有重要的意义。特别是 对于县支公司以展业为主的机构，业务费用与保费 收入的相关度很高，保费费用率可以直接衡量展业 成本的高低以及费用管控情况。 财务指标释义及财务分析财务指标释义及财务分析 综合成本率、承保利润 p综合成本率赔付率报表费用率 p承保利润已赚净保费（1综合成本率） 综合成本率反映的是本期保险业务的总的成本支 出，包括赔付成本和费用，

13、可以用来衡量本期保险 业务的盈利情况。 财务指标释义及财务分析指标释义及财务分析 同比、环比 p同比增幅较去年同期累计增量/去年同期数据 p环比增幅（本期当月-上月当月）/上月当月 财务指标释义及财务分析指标释义及财务分析 财务指标举例-分险种 财务指标释义及财务分析指标释义及财务分析 保费收入保费收入 20162016年保费年保费 计划计划 完成计划完成计划 % % 期末累计期末累计 （常规业务）（常规业务） 保费结构 保费结构 上年同期上年同期 同比同比% % 全部险种全部险种 1,646,234 57.19 743,067 100.00 693,602 7.13 商业车险 466,253

14、 62.75 436,378 6.85 交强险 144,811 19.49 141,169 2.58 车险小计车险小计 1,217,124 50.21 611,064 82.24 577,546 5.80 企财险 65,483 52.72 34,523 4.65 39,652 -12.93 家财险 14,008 57.27 8,023 1.08 5,727 40.09 工程险 4,848 37.66 1,826 0.25 2,269 -19.54 财产险小计财产险小计 84,339 52.61 44,372 5.97 47,647 -6.88 船舶险 8,912 52.68 4,695 0.6

15、3 5,327 -11.87 货运险 13,794 50.18 6,922 0.93 7,330 -5.57 船货险小计船货险小计 22,706 51.17 11,617 1.56 12,658 -8.22 财务指标举例-分地市 财务指标释义及财务分析指标释义及财务分析 项目项目 保费收入保费收入 单位单位 期末累计期末累计 （全险种）（全险种） 常规业务常规业务 （非农非（非农非 大病）大病） 大病保险大病保险 农险农险 上年同期上年同期 （全险种）（全险种） 同比同比 % %（常（常 规）规） 同比同比% % （全险种）（全险种） 全省合计 941,553 743,067 154,603

16、43,883 817,209 7.13 15.22 市公司小计 941,553 743,067 154,603 43,883 817,209 7.13 15.22 济南 80,352 77,567 - 2,785 70,969 13.94 13.22 淄博 36,537 36,027 - 510 35,964 1.47 1.59 枣庄 13,147 11,789 - 1,359 13,262 4.91 -0.86 东营 64,880 56,133 6,520 2,227 62,081 1.04 4.51 烟台 72,208 71,086 - 1,123 69,549 3.32 3.82 潍坊

17、93,680 89,092 - 4,588 88,192 7.81 6.22 威海 34,686 33,954 - 733 33,763 3.27 2.73 济宁 114,864 76,019 34,424 4,422 77,133 4.32 48.92 泰安 37,518 32,918 - 4,600 32,952 12.30 13.86 日照 37,225 36,069 - 1,156 34,602 7.59 7.58 莱芜 11,620 6,258 4,759 604 9,963 -3.39 16.64 德州 65,669 34,558 22,678 8,433 58,230 0.42

18、12.77 滨州 51,724 34,024 15,993 1,708 45,176 2.80 14.50 临沂 135,096 86,513 45,689 2,893 107,948 12.74 25.15 财务分析举例-发展、盈利分析 财务指标释义及财务分析指标释义及财务分析 *月末，全系统实现车险保费收入41.19亿元，同比增长7.51%，环比 下滑2.19个百分点；计划完成率33.84%，超时间进度0.51个百分点。其中商业 险增幅8.13%，交强险增幅5.57%。 车险累计实现承保利润 19593万 元，与同期持平。综合成本率95.04%，高 于三年平均1.97个百分点，高于三年最高

19、值 0.07个百分点。 财务分析举例-趋势分析 财务指标释义及财务分析指标释义及财务分析 费改以来，费用投放呈上升趋势，从初期的费改以来，费用投放呈上升趋势，从初期的29.03%到到4月末的月末的47.25%，上，上 涨涨18.22个百分点。特别是去年个百分点。特别是去年11月至今，费用率月至今，费用率高位上扬高位上扬趋势。趋势。 目目 录录 1 2 3 4 24 5 4 6 新一代财务系统是基于财务erp的建设理念，以sap为平台， 结合我公司的司情，与ibm合作实施，开发的新一代财务系 统。 几个专业术语： erp：英文缩写，是enterprise resource planning（企业

20、资 源计划）的简称。 sap: 英语单词缩写, systems, applications, products in data processing.（数据处理的系统、应用和产品）。 sap（思爱普）既是公司名称，也是其产品企业管理解决方 案软件的名称 ，是著名的erp管理软件之一，世界500强企 业逾80%使用sap系统。 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 sap ecc 客户端客户端/服务器服务器 basis, abap fi co am ishr wf ps mm sd qm pm pp 实施范围内 实施范围外 fi 财务会计 co 成本控制 am 固定资产管理 sd 销售与分销 m

21、m 物料管理 pp 生产计划 qm 品质管理 pm 工厂维护 hr 人力资源 ps 项目管理系统 wf 工作流管理 is 企业解决方案 本项目实施 的sap组件 包括sap财 务系统和 sap报表系 统，新一代 财务系统只 是整个sap erp平台的 一部分 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 核算及时 准确 风险有效 管控 评价考核 科学 业务流程 优化 周边系统 整合 注重反映核算 职能，核算维 度少，管理职 能体现不够 只是记账系统，与 周边系统集成度和 互动性不高 十几年前开发的acnt系统目的单一，随着公司转型和周边环境的变化，对财务 系统的要求出现多样性 新一代新一代财务系统简介

22、财务系统简介 erp总账模块 （财务会计&管理会计） 费用报销系统 固定资产 实物管理系统 预算管理资金管理 收付费系统 三代核心 业务系统 数据源 报告 平台 再保险系统 hr系统 重要作用重要作用 erp总账模块包含财务会计模块和管理会计模块在未来财务系统应用 架构处于核心地位，起神经中枢作用： q总账模块是所有财务数据源的核心归集器，包括核心业务系统 q总账模块是企业会计准则、核算制度、核算政策、核算架构、核算内控 制度的总体落实载体 q总账模块是其他财务系统的财务数据源 q可通过总账模块及费用报销系统共同完成费用预算执行控制 会计引擎 新一代财务系统主要包括财务会计、管理会计和报表平台

23、模块 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 财务会计模块 新一代财务系统实现系统间无缝对 接，所有接口凭证系统自动流转，中 间无法人工干预，修改都必须回到前 端系统进行，因此新一代财务系统上 线后，风险出现前移，必须保障前端 系统数据初始质量，这对前端工作提 出了更高的要求。 财务会计主要是日常账务处理，体现会计的核算职能 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 新一代财务系统接口表预设字段 机机 构构 险险 种种 渠渠 道道 分保分保 类型类型 现金现金 流量流量 往来往来 单位单位 车车 型型 重点重点 客户客户 保保 单单 条款条款 代码代码 车辆车辆 品牌品牌 关联关联 方方 联共联共

24、保标识保标识 财务核算字段接口表预设字段 险类险类1 险类险类2 险类险类3 车车 型型 重点重点 客户客户 分保分保 类型类型 现金现金 流量流量 往来往来 单位单位 产品线产品线 个人个人/ / 团体团体 关联关联 方方 船船 型型 渠渠 道道2 车辆车辆 品牌品牌 公司代码公司代码 县支公司县支公司 成本中心成本中心 新财务系统核算维度 船船 型型 渠道渠道1 个人个人 / /团体团体 销售销售 团队团队 销售销售 团队团队 涉农涉农 标识标识 涉农涉农 标识标识 使用使用 年限年限 使用使用 年限年限 行业行业 类别类别 行业行业 类别类别 工程工程 类别类别 工程工程 类别类别 联共

25、联共 保标识保标识 责任责任 代码代码 新报表系统分析维度 营销营销 服务服务 部部 业业 务员务员 险险 类类4 预预 留留1 在此需要注意：丰富的核算维度有赖于前端系统数据、不同维度信息的详 细、准确记录，基层财务人员及其他关联系统操作人员的重要性更加显现。 管理会计主要为内部管理服务，也称内部会计，包括活力分析、预算管理、成本控制。 管理会计模块包含丰富的管理会计核算维度，满足多维盈利分析展示，同时保留 未来的可扩展性和灵活性。 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 重新梳理了报表体系，分为63张内部报表、7张外 部报表及指标查询。其中内部报表分为固定报表和 自助报表，满足不同报表查询需

26、要。 通过逐级钻取方式，直接查询下一级机构报表数 据。提供拖拽维度方式，满足对报表数据自由组 合分析的需求 。 分公司报表报送不再自下而上逐级汇总、上报， 改由总公司统一向总、省、地、县四级机构发布 内部管理报表，各级机构通过报表展示平台查询 报表。 自动分发功能，提高报 表系统运行效率。 提供固定格式、自助分 析、下钻、仪表盘等多 种展示方式，提高报表 使用便捷性和灵活性 科学合理的报表体系， 为公司发展提供业务支 持。 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 报表系统固定格式与自助相结合，能够提供各个维度、个性化、实时的数据 可以继续向下钻取到市公司可以继续向下钻取到市公司 或者向上到或者向

27、上到总公司总公司 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 erp总账模块 （财务会计&管理会计） 费用报销系统 固定资产 实物管理系统 预算管理资金管理 收付费系统 三代核心 业务系统 数据源 报表 平台 会计引擎 再保险系统 hr系统 新一代财务系统最大优点在于预留了可扩展性接口，为以后业务范围拓展 留下了空间 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 34 自动化程度高自动化程度高 收款确认、理赔支付、退保支付、手续费支付、薪酬支付和费用报销收款确认、理赔支付、退保支付、手续费支付、薪酬支付和费用报销 等业务领域，均可实现从前端业务到后端财务的无缝连接和信息自动等业务领域，均可实现从前端业务到后

28、端财务的无缝连接和信息自动 流转，减少了人为干预，大大调高了工作效率。流转，减少了人为干预，大大调高了工作效率。 响应速度快响应速度快 新一代财务系统依托强大的管理会计功能，大幅拓展了盈利分析的维新一代财务系统依托强大的管理会计功能，大幅拓展了盈利分析的维 度，增强了数据的及时性和展现的灵活度，可以从机构、险种、渠道度，增强了数据的及时性和展现的灵活度，可以从机构、险种、渠道 等多维度，实时进行分析，根据市场行情作出对应。等多维度，实时进行分析，根据市场行情作出对应。 财务报表由总公司统一生成和发布，较之现有的逐级向上汇总模式，口财务报表由总公司统一生成和发布，较之现有的逐级向上汇总模式，口

29、径更加统一，管理更加科学，数据更加准确。径更加统一，管理更加科学，数据更加准确。 考核评价科学考核评价科学 扩展空间大扩展空间大 对于业务集中性管控和分散化经营的需求，新财务系统预留拓展空间，对于业务集中性管控和分散化经营的需求，新财务系统预留拓展空间， 可以灵活应对相应组织机构的复杂变化，以及业务调整划分的复杂需求可以灵活应对相应组织机构的复杂变化，以及业务调整划分的复杂需求 ，为业务的发展提供了扩展空间。，为业务的发展提供了扩展空间。 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 新一代财务系统由于其自身的有点，在提升核算 速度与质量、提高预算执行能力、优化资源配置、 提高行政运行效率、降低公司成

30、本、节约运营资金 以及改进公司管理和业务决策等方面必将发挥重要 作用，所以势必对公司整体经营管理，尤其是业务 经营管理水平的提升带来深远的影响。 新一代新一代财务系统简介财务系统简介 目目 录录 1 2 3 4 36 5 4 6 财务资源介绍财务资源介绍 预算口径：财 务 资 源 分 类管理机制配套工具 固定费用 预算系统 费用报销 系统 销售费用 管理系统 滚 动 预 算 系 统 固定费用 间接理赔费用 标准成本与择优 内部市场化 三公经费公开 内部运营费用 销售费用 集中使用费用 直接跟单费用 绩效跟单费用 集中使用费用 预算公开 资源效率评价 资源重点保障 报表口径：业务及管理费=承保费

31、用+间接理赔费用+管理费用 财务资源介绍财务资源介绍 财务资源：销售费用+固定费用 销售费用 目标：在保证年度利润目标的前提下，确保业务费用足 额投入，有效促进业务发展。 路径：流程+工具+人 举措：一套办法+两个系统+两个机制 一套办法：（销售费用差异化配置与监控管理办法：明 确职责、流程） 两个系统：销售费用监控系统+总公司销售费用管理系 统（闭环和过程管理） 两个机制：费用效能考评机制、投产预警机制(跟踪去向、 投产效率 、资源重配和激励处罚） 指县区公司的手续 费+承保费用，含 市公司机关的出单 中心费用 财务资源介绍财务资源介绍 以销售费用管理系统为抓手，优化资源配置 总公司配置 省

32、公司配置 基础设置 销售费用管理系统 销售费用配置管理销售费用兑现管理 费用 配置 维度 设置 地市公司配置 县支公司配置 销售费用监控 产品线渠道 车辆种类车辆使用性质 车型业务分类 行业类别客户群 集中使用 费用管理 内部运营 费用管理 目标保费申报 费用计算结算单管理 机构费用监控查询产品线费用监控查询销售人员费用监控查询 财务资源介绍财务资源介绍 固定费用 目标：压缩非生产性开支，为基层生产性费用腾出空间 路径：刚性管理固定类费用，细化管理标准，有效控制管理成本 举措： 建立省地两级固定费用预算编制模型（固定费用占比逐渐降低） 建立标准成本库（细化固定费用管理颗粒度，减少固定费用无效耗

33、费） 建立项目择优机制（解决项目评判标准、避免预算和消耗的盲目性） 归口管理、切块细分（项目归口管理、三公经费晾晒），通过过程管理强化对资源 切块配置的干预。 市公司机关费用不含出单中心 目目 录录 1 2 3 4 41 5 4 6 第一章 总则（1-6条） 第二章 重点费用科目财务处理（7-18条） 第三章 手续费监管要求 （19-21条） 第四章 附则（22-24条） 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第三条 本指引所指累计签单费用率公式如下：累计签单费用 率=（业务管理费-摊回分保费用手续费支出分保费用营 业税金及附加）/保单保费。保单保费是指保费收入（自主签 发的保单）分入保费 -

34、 分出保费。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第五条 各公司应当严格遵守权责发生制原则，及时结算各项 费用。不得通过拖欠员工工资或其它费用延迟入账等方式掩盖费 用支出实际情况。原则上费用发生与财务结算时间相差超过两个 月视为“拖欠”。 费用报销时限原则上控制在两个月以内，对个别确因特殊事 项超时限报销的，应实行严格的审批制度，由经办人提出申请并 注明未及时报销的原因，经财务负责人、公司一把手审批同意后 方可报销。 延时报销申请不可作为记账凭证有效附件，应单独装订留存 备查。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第六条 各类费用原则上应采用非现金方式结算。所有单笔500 元及以上的费用支

35、出要实现零现金结算。各公司应当建立网上银行 结算系统，费用结算须通过网上银行直接与对方结算，如果确实需 要公司员工垫付款项的，员工要提供相关证明材料，公司可以将资 金通过网银支付到员工个人账户，严禁通过垫付款项形式变相支付 其他费用。 证明材料可使用垫付费用审批单； 对部分小规模未开立企业账户的，在落实企业法人与银行账户 信息一致后，可将款项划入法人个人账户，但须提供企业与法人关 系的相关证明复印件（如营业执照）。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第七条 本章仅对费用科目中的车船使用费（燃油费、过路 过桥费等）、修理费、会议费、培训费、公杂费、差旅费、印刷 费、租赁费、邮电费、咨询费、电

36、子设备运转费等费用性支出做 出相应的监管要求。 第八条 本章所称公司在册员工，是指与公司签订劳动合同 或劳务派遣合同的人员。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第九条 车船使用费。省公司及下属分支机构车辆（包括自 有车辆和租赁车辆）统一办理ic油卡，由指定部门统一负责充值 和编号管理，实行“一车一卡”制度（每辆车必须对应单独的加 油卡）。公司要建立ic油卡充值登记簿，记录每张卡的充值记录。 特殊情况下，可以报销正规加油站的加油票，公司需要在财务凭 证后附有相关证明材料，报销的金额应与路途相匹配。实行车贴 的公司，必须由省公司制定统一的车辆费用补贴办法，允许在补 贴办法规定的范围内报销燃油费

37、。 有条件的公司应积极推行“一车一卡”制度；对条件不具备 的公司，可建立车辆使用费登记簿，逐车登记加油情况、车 辆行驶里程等。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第十条 修理费。车辆修理费涉及车辆必须为公司自有或 租赁车辆，财务凭证应附有车辆维修发票和完整的车辆修理清 单。 第十一条 会议费、培训费。各公司报销会议费或培训费 （业务激励费）时，财务凭证后应附会议或培训通知，通知应 包括会议或培训内容、参加人员、地点、时间等相关内容。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第十二条 公杂费。公司各类办公用品应确定由地市或以上机 构集中采购，其他各部门或四级机构根据实际需要领用，集中采购 机构

38、应建立相应的领用登记簿。报销办公用品等公杂费时，财务凭 证后应附正规商品发票及商品清单，购买的办公用品及领用数量应 与机构实际使用量相匹配。 办公用品及电子耗材集中采购问题。对部分价格较高、型号相 对统一的电子耗材实行市级集中采购，小额零星采购可由各县区公 司自行办理。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第十三条 差旅费。各公司对往返路费、住宿费、出差补 助等应当制定明确的标准，并按照出差的时间、地点、事由、 出差人员姓名、使用的交通工具等项目建立差旅费开支管理登 记簿，差旅费的报销人员应是本公司的在册员工。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第十四条 印刷费。各公司报销印刷费，应当在

39、财务凭证后 附印刷厂等印刷部门的发票、印刷资料清单及资料用途。 第十五条 租赁费。各公司租赁营业场所、车辆等应当签订 书面租赁合同，租赁费的支付应当按照合同约定的内容支付租金， 公司应有专门的部门或人员保管租赁合同。报销租赁费时，应当 在财务凭证后附租赁合同原件或复印件、发票。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第十六条 邮电费。各公司报销通讯费的，电话机主姓名要与 实际报销人一致，且必须是公司的在册员工。原则上限定一人只能 报销一个电话号码的通讯费。 第十七条 咨询费。各公司报销咨询费，应当在财务凭证后附 咨询服务协议及发票。 第十八条 电子设备运转费。公司的各类电子设备应确定由各 地市

40、或以上机构集中采购，其他各部门或四级机构根据实际需要领 用，集中采购机构应建立相应的领用登记簿各公司报销电子设备 运转费，财务凭证后应附正规商品发票及商品清单。购买的电子设 备耗材及领用数量要与各机构实际情况相匹配。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 第十九条 各公司要严格执行 关于加强非寿险中介业务管理 的通知 （鲁保监发【2009】83号），做到逐单提取手续费，业 务系统、财务系统以及电子台账信息做到逐单一一对应，手续费资 金以本指引第六条规定的零现金方式支付到相应代理机构或人员的 账户。 第二十条 各公司应严格遵守当地行业自律公约约定的手续费 标准，手续费比例应按照标的物所在地行业自

41、律标准执行，统括保 单按投保人法人所在地行业自律公约标准执行。 第二十一条 各公司应当严格执行规定或约定的手续费比例， 不得以报销费用等形式变相支付手续费。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 1手续费支付要求 （1）不得向任何未取得中介资格的单位和个人支付手续 费。 （2）向保险中介机构支付手续费时必须取得保险中介服 务统一发票。 （3）禁止以虚开中介发票等手段套取手续费，将手续费 支付给无资质的中介机构、或进行手续费二次经营等违规 行为。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 （4）对未收到保费资金的业务严禁支付手续费。 （5）不允许采用坐支方式支付手续费。 （6）手续费结算必须通过无现

42、金方式支付直接支付到代理 机构或人员的账户，不可通过任何账户过渡进行资金二次 分配。 （7）代理业务退保且已支付手续费的，应向代理人追回已 支付的手续费。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 2.手续费核算要求 手续费跟单核算实行信息系统的“无缝连接”。应通过 收付费系统自动接收业务跟单信息，自动转化为会计凭 证等相关财务信息，包括应付手续费的计提、转出，以 及手续费资金的实际支付等。 财务人员不得在收付费系统、账务系统人工录入任何手 续费信息，不得随意修改系统数据。 保监局费用监管指引保监局费用监管指引 目目 录录 1 2 3 4 57 5 4 6 58 差旅费 1、费用需求列示：出差发生

43、的标准内的住宿、交通 及其他补贴等支出，包括员工乘坐的市内交通工具的费 用，如出租车、公交车、地铁，员工出差乘坐飞机、火 车等交通工具出差的费用，外地住宿费、出差期间的标 准补助等 2、差旅费报销前需收集的资料 （1）乘坐汽车、火车、轮船和飞机出差的汽车票、火车 票、船票和机票； （2）乘坐汽车、火车、轮船往返车站、码头的乘车发票； （3）乘坐飞机往返机场的乘车发票和航空旅客人身意外 伤害保费发票； （4）住宿费发票； （5）因工作原因改期或改签发生的相关费用发票。 59 会议费 1、费用需求列示：系统内举办或承办的会议，和公司员 工参加系统外主办的会议所发生的直接相关费用，但不 包括董（监）事会会议费。 2、费用报销前需收集的资料：会议审批文件、会议通知 （含会议名单、内容、时间和地点等信息）、会议费预 算、参会人员签到单（如有）、会议费发票等。 培训费 费用报销前需收集的资料：提供发票、教育培训相关审 批文件（含培训时间、地点、内容、人数等信息）等。 60 动支 报销 预支 61