进料加工出口退税操作

1、WOR格式 专业资料整理 进料加工出口退税操作步骤 进料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤（在生产企业免抵退软件中录入） 1、海关手续已办妥的进料加工手册备案登记（进料加工业务的开始告之税务部门， 此项工作不能勿视） 录入进料加工手册信息生成生产企业进料加工登记申请表。（进料加工手册号不得有误） 录入路径：单证证明 录入 进料加工手册登记 录入 （所属期序号进料登记手 册号 币别代计 码 划进口总 计划出口总 计划分配 手册有效 ) 值 值 率 期 将电子信息用U盘拷贝 生产企业进料加工登记申请表 加工贸易批准证（外经贸主管部门批准） 进料加工登记手册复印件（海关签发） 送至税务退税机关备案

2、2、免税申报同一般贸易 上月取得税务机关出具的生产进料加工的免税证明 免税申报资料中增加一项资生产企业进料加工抵扣明细申报 料：表 （取得生产进料加工贸 易免税证明的次月录入，在次月申报） 3、退税申报流程（退税申报录入时一定要选择进料加工贸易方 式， 子申报与纸质申报同 步） 进料加工退税明细录入路：退税数据录 径入退税明细数据录入 出品发票 申报批次 报关单号码号 出口日期 外汇核销单贸易性质 位出口数量外币代码外币币别 外币金额外币汇率报关单金额 进料加工登记手册 征税税率退税率征退税差额应免抵退税额号 成计税价不予抵扣税额抵减实际免抵退税 格免抵退税抵减额额额 不得有误）：同一般贸易

3、（电 （所属期申报序号申报序号 商品代码商品名称计量单 发票金 美元汇率美元金额额 计划分本率实际分配率组 =出口应免抵退税 额-进口应 免抵退税额） 打印正式申报资料中增生产企业进料加工贸易免税申请 加：表 关出具的生产企业进料加工贸易免税证 明，次月入帐） （据以当月取得主管税务 机 4、手册核销： 目的：取得税务部门核发的进料加工贸易免税核销证明 前提：先海关核销 税务核销 I、将手册项全部进口料件集中录入免抵退申报系统。 H、打印生产企业进料加工进口料件明细申报表 川、单证证明录入进料加工手册核销录入生成生产企业进料加工手册登记核销申请 表W、生成电子数据（含：生产企业进料加工进口料件

4、明细申报表及生产企 业进料加工手册登记核销申请表两个电子数据文件） V、提供资料：（11项资料） A、外销合同 B、进口料件合同 C、生产企业进料加工手册登记核销申请表 D、核销进口成品、出口成品情况汇总表（在电子表格中手工填制） E、海关签发的加工贸易手册结案通知书或银行保证金台账联系单 F、溢余进口料件或成品补税的税收缴款书复印件（如果实际操作没有的话就无需报送） G向海关办理核销的，记有全部记录的进料加工登记手册复印件（手册整本复印包括手册 封面） H、进口货物报关单复印件 I、出口货物报关单复印件 J、生产企业进料加工进口料件明细 申报表 K生产企业进料加工手册登记核销申请表 W、报送

5、税务局审核（包括纸质材料及电子数据） 审核通过，取得取得进料加工免税核销证明（实质可理解为对该手册生产进料加工 贸易免税证明的调整数据） 二、来料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤 1、来料加工贸易方式只免税不退税 2、税务备案登记程序 资料1:外经贸主管部门批准的加工贸易业务批准证及清单 资料2:海关签发来料加工登记手册复印件录入来 料加工手册信息生成生产企业来料加工贸易免税申请表 录入路径：单证证明录入 来料加工手册登记录入（所属期 序号来料登记手册号有效期限 合 同进口总值 合同出口总值 合同加工费金额） 将电子信息用U盘拷贝 报主管税务机关备案并审核 3、取得生产企业来加工免税证明 主

6、管税务机关审核通过出具生产企业来加工免税证明 4. 税务核销 手册有效期：以外经贸主管部门批准的加工贸易业务批准证书上的有效 期为限。通常为一 年（对年对月对 日） 录入该项手册项下的所有来料加工业务实际进口的料件明细和实际出口货物的明 细数据生 成生产企业来料加工贸易免税核销证 明 录入路径：（同一界面上） I、单证证明录来料加工明细申报录 入入所属期申报序号日期手册号加工单位核销期限 来料合同编号进口日期进口报关单号 （以来料加工贸易方式的进口报关单为录入 依据） H、单证证明录 来料加工明细申报录出口商品代 入入出口发票号出口日期出口报关单号码 出口商品名称（以来料加工贸易方式的出口报关单为录入依据） 纸质报送资料 （9项） A、与手册相对应的生产企业来加工免税证明复印件 B、来料加工的出口货物报关单复印件 C、出口货物的收汇核销单原件 D、出口发票原件 E、出口合