财务管理制度某知名管理咨询公司范本

1、*公司管理制度标准文件 财务管理分册 批准日期 修改日期 标题：标题： 页数 执行日期 编号：编号： 中华财务 版权所有 财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理财务管理分册分册分册分册分册分册 *公司管理制度标准文件 财务管理分册 批准日期 修改日期 标题：标题： 页数 执行日期 编号：编号： 中华财务 版权所有 1 目目 录录 总则总则.3 3 管理制度管理制度.4 4 一、资金管理一、资金管理 .5 5 1.1 资金使用计划.5 1.2 现金管理.8 1.3 银行存款管理.12 1.4 费用报销管理.15 二、筹资及往来款管理二、筹资及往来款管理 .1919 2.1 筹资管理.19 2.

2、2 应收账款管理.22 2.3 应付账款管理.29 三、成本费用管理三、成本费用管理 .3333 3.1 生产成本管理.33 3.2 管理费用管理.37 3.3 财务费用管理.39 四、全面预算管理四、全面预算管理 .4141 4.1 预算编制.41 4.2 预算执行与考核.49 五、固定资产管理五、固定资产管理 .5454 5.1 固定资产购置.54 5.2 固定资产日常管理.60 5.3 固定资产盘点.67 5.4 固定资产处置.71 5.5 固定资产出租.77 5.6 在建工程管理.80 六、财务分析管理六、财务分析管理 .8585 6.1 短期财务分析.85 6.2 中期财务分析.87

3、 6.3 长期财务分析.90 *公司管理制度标准文件 财务管理分册 批准日期 修改日期 标题：标题： 页数 执行日期 编号：编号： 中华财务 版权所有 2 总则总则 财务管理的控制目标： 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用； 保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及 其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实 相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支 持。 财务管理制度是公司对财务管理业务的

4、分工、职责、权限所采取的控制措 施。本管理制度文件涉及了财务管理的各个方面，涉及财务部、预算分析办公 室及相关各业务部门。 *公司管理制度标准文件 财务管理分册 批准日期 修改日期 标题：标题： 页数 执行日期 编号：编号： 中华财务 版权所有 3 管理制度管理制度 为了实现财务管理的控制目标，本管理分册规范了以下几方面的管理制度： 资金管理制度 资金管理部分包括资金使用计划制度、现金管理制度、银行存款管理制度 及费用报销管理制度。 筹资及往来款管理制度 筹资及往来款管理部分包括筹资管理制度、应收账款管理制度、应付账款 管理制度及应付账款管理制度。 成本费用管理制度 成本费用管理部分包括生产成

5、本管理制度、管理费用管理制度及财务费用 管理制度。 全面预算管理制度 全面预算管理部分包括预算编制制度、预算执行与考核制度。 固定资产管理制度 固定资产管理部分包括固定资产购置制度、固定资产日常管理制度、固定 资产盘点制度、固定资产处置制度、固定资产出租制度及在建工程管理制度。 财务分析管理制度 财务分析管理部分包括短期财务分析制度、中期财务分析制度及长期财务 分析制度。 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：资金使用计划标题：资金使用计划 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.1fi-01-1.1 中华财务 版权所有 4 一、资金管理一、资金管理 1.

6、11.1 资金使用计划资金使用计划 1.1-11.1-1 目的目的 本管理文件明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金计划过程的管理 要求与操作规范，以规范资金计划管理。 1.1-21.1-2 适用范围适用范围 本程序管理文件对公司所有的资金收支计划管理进行了规定，适用于公司 各部门。 1.1-31.1-3 相关制度相关制度 现金管理制度 银行存款管理制度 费用报销管理制度 1.1-41.1-4 控制环节控制环节 1.1-4-11.1-4-1 每月资金使用计划每月资金使用计划 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 岗位岗岗位岗 1每月

7、 23 日 统计各部 门的月资 金需求状 况 在资金预算、费用预算和经 营预算控制范围内，根据本 部门下月业务对资金的需求 状况，编制本部门月资金 使用计划表 ，报财务部财 务分析员 各职能部门 2协调各部 门月资金 需求，并 形成月付 分析公司所控制资金状况， 在资金预算控制范围内协调 各部门资金需求，编制月 付款计划表 ，将各部门纳 财务部财务分析 员 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：资金使用计划标题：资金使用计划 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.1fi-01-1.1 中华财务 版权所有 5 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控

8、制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 岗位岗岗位岗 款计划入付款计划 每月 25 日 将月付款计划表附各部 门的月资金使用计划表 ， 交财务部经理、预算管理办 公室主任 财务部财务分析 员 3每月 27 日 逐级审核 月付款计 划 审核月付款计划表 ，提 出修改意见。由财务部经理 将月付款计划表提交分 管副总 财务部经理/预 算管理办公室主 任 每月 28 日 审核月付款计划表 ，提 交总经理 分管副总 4每月 30 日 审批月付 款计划 召开由各部门负责人参加的 每月资金协调会议，讨论 月付款计划表 ，最终由 总经理审批月付款计划表 ，交财务部和各部门存档 总经理 1.1-4-

9、21.1-4-2 每周资金使用计划每周资金使用计划 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1每周 三 统计各部 门的周资 金需求状 况 在月付款计划表所确定 的本部门本月付款总额控制 范围内，根据本部门下周业 务对资金的需求状况，编制 本部门周资金使用计划表 ，报财务部财务分析员 各职能部门 2协调各部分析公司所控制资金状况，财务部财务分析 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：资金使用计划标题：资金使用计划 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.1fi-01-1.1 中华财务 版权所有 6 节

10、点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 门周资金 需求，并 形成周付 款计划 在月付款计划控制范围 内协调各部门资金需求，编 制周付款计划表 ，将各 部门纳入付款计划 员 每周 四 将周付款计划表附各部 门的周资金使用计划表 ， 交财务部经理 财务部财务分析 员 3每周 四 审核周付 款计划 审核周付款计划表 ，提 出修改意见，提交分管副总 财务部经理 4每周 五 逐级审批 周付款计 划 审批周付款计划表 ，交 财务部和各部门存档；如 周付款计划对月付款 计划作出重大调整，应报 请总经理审批 分管副总 每周 五 在周付款计划对月付 款计划

11、作出重大调整的情 况下，审批周付款计划表 ，交财务部和各部门存档 总经理 1.1-51.1-5 附件附件 月资金使用计划表 月付款计划 周资金使用计划表 周付款计划 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：现金管理标题：现金管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.2fi-01-1.2 中华财务 版权所有 7 1.21.2 现金管理现金管理 1.2-11.2-1 目的目的 本管理文件明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以 规范现金收支程序。 1.2-21.2-2 适用范围适用范围 本程序管理文件对公司现金管理进行了规定，适用于财务部及发生

12、现金收 支的各部门。 1.2-31.2-3 相关制度相关制度 资金使用计划制度 借款管理制度 费用报销管理制度 1.2-41.2-4 控制环节控制环节 1.2-4-11.2-4-1 现金收入现金收入 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 持相关单据，向会计人员提 示缴付现金 现金交款人 1开具收款 收据 根据缴付现金的业务内容及 现金金额开具收款收据 一式四联，由现金交款人签 字后加盖会计章，交出纳 会计人员 将现金交出纳现金交款人 2收款，并 与收款收 据核对 收款，清点现金金额并与 收款收据核对相符，在 收款收据上加盖“收讫” 章

13、，交会计人员 出纳 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：现金管理标题：现金管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.2fi-01-1.2 中华财务 版权所有 8 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 3根据收款 收据制单 将收款收据两联交现金 交款人，一联存根，一联作 为原始凭证制作并打印电脑 记账凭证 会计人员 4审核记账 凭证 审核记账凭证主管会计 5登记现金 日记账 根据审核后记账凭证及其所 附收款收据登记现金日 记账 出纳 1.2-4-21.2-4-2 现金提款现金提款 节点节点 编

14、号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1签发现金 支票 当库存现金不能满足现金支 付需求时，根据所需现金金 额签发现金支票 出纳 2加盖预留 银行印鉴 在现金支票上加盖预留银行 印鉴，交出纳 会计人员/主管 会计 3登记支票 使用记录， 并办理提 款手续 在支票登记本上进行支票使 用的登记，并于当日或次日 办理现金提款手续 出纳 4收取现金 并记现金 日记账 收取现金，并登记现金日记 账 出纳 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：现金管理标题：现金管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.2fi-01-

15、1.2 中华财务 版权所有 9 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 5打印记账 凭证 将支票存根作为原始凭证制 作并打印记账凭证 会计人员 6审核记账 凭证 审核记账凭证主管会计 1.2-4-31.2-4-3 现金支出现金支出 1.2-4-3-1 现金借款 详见借款管理制度 。 1.2-4-3-2 现金报销 详见费用报销管理制度 。 1.2-4-41.2-4-4 现金余额现金余额 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1每日 下班 前 现金账实 核对 结出现金日记账余额，并

16、与 电脑账核对相符；盘点库存 现金，确保账实相符。如账 实不符，应及时查找原因， 账实严重不符时应及时向主 管会计和财务部经理汇报 出纳 2将超限额 现金存入 银行 保持库存现金一般不超过三 万元。超过限额的现金，应 于当日存入银行。 出纳 3不定期现 金盘点 主管会计不定期安排现金盘 点，由出纳盘点，主管会计 主管会计/出纳 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：现金管理标题：现金管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.2fi-01-1.2 中华财务 版权所有 10 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门

17、责任岗位及部门 监盘，形成现金盘点表 ， 报财务部经理。如账实不符， 应及时查找原因，账实严重 不符时应及时向财务部经理 汇报 4月末/ 年末 定期现金 盘点 进行定期现金盘点，由出纳 盘点，主管会计监盘，形成 现金盘点表 ，报财务部经 理。如账实不符，应及时查 找原因，账实严重不符时应 及时向财务部经理汇报 主管会计/出纳 5处理现金 账实不符 情况 当现金盘点账实不符时，对 出纳及其他责任人进行处理 财务部经理 1.2-51.2-5 附件附件 收款收据 资金使用请示报告单（现金） 出差报告单 现金盘点表 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：银行存款管理标

18、题：银行存款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.3fi-01-1.3 中华财务 版权所有 11 1.31.3 银行存款管理银行存款管理 1.3-11.3-1 目的目的 本管理文件明确了公司通过银行进行收款、付款结算及银行存款余额的管 理要求与操作规范，以规范银行存款业务的基本程序。 1.3-21.3-2 适用范围适用范围 本程序管理文件适用于公司银行存款业务，适用于财务部。 1.3-31.3-3 相关制度相关制度 资金使用计划制度 借款管理制度 费用报销管理制度 1.3-41.3-4 控制环节控制环节 1.3-4-11.3-4-1 银行收款银行收款 节点节点 编号编号 时间时间控

19、制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1获得银行 进账单 完成银行进账相关业务，收 到银行进账单 出纳 2制作记账 凭证 银行进账单为原始凭证，制 作并打印记账凭证 会计人员 3审核记账 凭证 审核记账凭证主管会计 4登记银行 存款日记 账 根据记账凭证登记银行存款 日记账 出纳 1.3-4-21.3-4-2 银行付款银行付款 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：银行存款管理标题：银行存款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.3fi-01-1.3 中华财务 版权所有 12 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点

20、控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1逐级审核、 审批资金 使用请示 报告单及 费用报销 单 对于十万元以下（不含十万 元）且需用支票付款的，按 照不同业务内容填制单据： 属借款的，填制资金使用 请示报告单（支票） ；属报 销的，填制费用报销单 。 单据分别经授权人审批和主 管会计、财务部经理审核， 详见借款管理制度和 费用报销管理制度 经办人 2签发支票向经办人签发支票出纳 收取支票，在资金使用请 示报告单（支票） 、 费用 报销单上签字确认，并在 出纳的支票登记本上签收 经办人 3登记支票 使用记录 在支票登记簿上进行支票使 用的登记 出纳 4制作记账 凭证 以支票存根、

21、 资金使用请 示报告单（支票） 或费 用报销单作为原始凭证， 制作并打印记账凭证 会计人员 5审核记账 凭证 审核记账凭证主管会计 6登记银行 存款日记 账 根据审核后的记账凭证登记 银行存款日记账 出纳 1.3-4-31.3-4-3 银行存款余额银行存款余额 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：银行存款管理标题：银行存款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.3fi-01-1.3 中华财务 版权所有 13 出纳收到银行存款对账单，编制银行存款余额调节表。如有不符应报财务 部经理，与银行共同追查原因。 1.3-51.3-5 附件附件 资金使用请示报

22、告单（支票） 费用报销单 银行存款对账单 银行存款余额调节表 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：费用报销管理标题：费用报销管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.4fi-01-1.4 中华财务 版权所有 14 1.41.4 费用报销管理费用报销管理 1.4-11.4-1 目的目的 本管理文件明确了公司各部门费用性开支报销业务的管理要求与操作规范， 以规范费用报销业务的基本程序。 1.4-21.4-2 适用范围适用范围 本程序管理文件规范了公司费用报销业务，适用于财务部及报销费用的各 相关部门。 1.4-31.4-3 相关制度相关制度 资金使用计划

23、制度 现金管理制度 银行存款管理制度 1.4-41.4-4 控制环节控制环节 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1填制费 用报销单 及出差 报告单 填制费用报销单 ，分类 填写费用，附相关单据。如 原有借款，应填写原借款金 额。如为出差借款，还应附 借款时填制的出差报告单 ，附于费用报销单之后， 交部门经理。 报销人 2审核费 用报销单 审核费用报销单及所附 单据，检查该费用是否符合 有关业务的费用报销标准， 是否在部门月度预算之内， 如超出预算或未列入预算， 应注明原因，由报销人交总 部门经理 *公司管理制度标准文件 财务管理分

24、册资金管理 批准日期 修改日期 标题：费用报销管理标题：费用报销管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.4fi-01-1.4 中华财务 版权所有 15 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 经理； 如未超出预算，分金额处理： 对于一万元以上（含一万元） 的报销，审核后由报销人交 总经理； 对于一万元以下，五千元以 上（含五千元）的报销，审 核后由报销人交分管副总； 对于在五千元以下的报销， 审批费用报销单 ； 3逐级审批 费用报 销单 审批报销金额在部门月度费 用预算以内，且金额在一万 元以下、五千元以上（含五 千元）的费用

25、报销单 分管副总 审批一万元以上（含一万元） 的费用报销单 ； 审批报销金额超出部门月度 预算费用或未列入预算的 费用报销单 总经理 将经授权审批的费用报销 单及出差报告单等所 附单据交会计人员 报销人 4逐级审核 费用报 销单及 所附单据 是否齐全 核实报销金额的费用是否符 合有关业务的费用报销标准， 是否在部门月度预算费用之 内，是否经授权审批，相关 单据是否齐全。核实无误交 会计人员 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：费用报销管理标题：费用报销管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.4fi-01-1.4 中华财务 版权所有 16 节点节点

26、编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 财务部经理 审核费用报销单及所附 单据是否经过授权审批，审 核无误签字 财务部经理 将经授权审批及财务部经理 签字的费用报销单交出 纳 报销人 5支付现金 或签发现 金支票， 并于费 用报销单 上签字 核实单据各栏目是否填写齐 全，是否已经授权审批和财 务部经理签字； 核实无误后，如报销人垫付 资金的，向报销人支付垫付 等额的现金；如报销金额小 于原借款金额的，报销人应 缴回剩余现金； 如需以支票支付的，向报销 人签发支票； 出纳 在费用报销单上签字确 认 经办人 在费用报销单上盖章确 认，交会计人员 出纳

27、 6制作记账 凭证，并 开具剩余 现金的 收款收 据 制作并打印电脑记账凭证。 如报销人缴回剩余现金，应 向报销人开具收款收据 会计人员 7审核记账审核记账凭证主管会计 *公司管理制度标准文件 财务管理分册资金管理 批准日期 修改日期 标题：费用报销管理标题：费用报销管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-01-1.4fi-01-1.4 中华财务 版权所有 17 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 凭证 8登记现金 日记账或 银行存款 日记账 如发生现金收支，根据审核 后记账凭证及相关原始凭证 登记现金日记账； 如签发支票办理银行结

28、算， 根据审核后记账凭证及相关 原始凭证登记银行存款日记 账 出纳 1.4-51.4-5 附件附件 费用报销单 出差报告单 收款收据 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：筹资管理标题：筹资管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.1fi-02-2.1 中华财务 版权所有 18 二、筹资及往来款管理二、筹资及往来款管理 2.12.1 筹资管理筹资管理 2.1-12.1-1 目的目的 本管理文件明确了公司通过银行筹集资金业务的管理要求与操作规范，以 保证公司筹资活动符合相关法律法规，并符合成本效益原则，满足公司正常经 营活动、投资活动的资金需求。

29、 2.1-22.1-2 适用范围适用范围 本管理文件规范了公司制定筹资计划、通过银行信贷筹资的业务过程，包 括短期营运资金贷款、固定资产投资贷款、固定资产更新改造贷款、其他经营 性贷款等。 本管理文件适用于财务部、预算管理办公室等业务相关部门。 2.1-32.1-3 相关制度相关制度 借款管理制度 预算管理制度 2.1-42.1-4 控制环节控制环节 2.1-4-12.1-4-1 银行贷款计划银行贷款计划 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 19 月 30 日 编制年度 银行贷款 预算 收到经预算管理委员会批准 的部门预算目标纲要

30、，根 据资金需求开始起草年度 银行贷款预算 财务部 11 月 10 日 完成年度银行贷款预算 ， 提交预算管理办公室 财务部 11 月起草完成包括银行贷款在内预算管理办公室 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：筹资管理标题：筹资管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.1fi-02-2.1 中华财务 版权所有 19 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 20 日的年度预算，提交分管副总 212 月 10 日 逐级审核 并审批年 度预算 逐级审核，由董事会批准年 度预算 分管副总 3每

31、月 23 日 制定月度 银行贷款 计划 根据年度银行贷款预算 及贷款到期情况，制定月 度银行贷款计划 ，提交财务 部经理 财务部财务分析 员 4每月 25 日 逐级审核 月度银行 贷款计划 审核月度银行贷款计划 ， 提交分管副总 财务部经理 每月 26 日 审核月度银行贷款计划 ， 提交总经理 分管副总 5每月 30 日 讨论批准 月度银行 贷款计划 召开公司月度资金协调会， 讨论批准月度银行贷款计 划 总经理 2.1-4-22.1-4-2 银行贷款业务银行贷款业务 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1根据批准 的月度银 行贷款计

32、 划编制贷 款申请报 告 将公司月度资金协调会批准 的月度银行贷款计划下 发给财务部责任人员 财务部经理 与自己所负责的银行协商贷财务部责任人员 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：筹资管理标题：筹资管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.1fi-02-2.1 中华财务 版权所有 20 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 款条件，形成贷款申请报 告 ，提交财务部经理 2逐级审核 贷款申请 报告 审核贷款申请报告 ，提交 给分管副总 财务部经理 审核贷款申请报告 ，提交 给总经理

33、分管副总 3审批贷款 申请报告 审批贷款申请报告总经理 4依据批准 的贷款申 请报告办 理银行贷 款手续 依据总经理审批的贷款申 请报告所确定的贷款条件， 准备贷款所需资料，到银行 办理贷款手续 财务部责任人员 5签署贷款 合同 签署贷款合同总经理 6贷款合同 存档 贷款合同存档财务部责任人员 2.1-52.1-5 附件附件 筹资报告 董事会决议及提交股东大会议案 年度银行贷款预算 月度银行贷款计划 贷款申请报告 贷款合同 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应收账款管理标题：应收账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.2fi-02-2

34、.2 中华财务 版权所有 21 2.22.2 应收账款管理应收账款管理 2.2-12.2-1 目的目的 本管理文件明确了公司应收账款及应收票据确认、收回、对账和管理等相 关业务的操作规范，以规范应收账款及应收票据往来业务的基本程序，提高应 收债权的信用能力和流动性，降低短期债权的信用风险。 2.2-22.2-2 适用范围适用范围 本管理文件规范了公司的应收账款、预付帐款和应收票据的控制和管理， 包括因销售产品、劳务和销售部分物料所产生的应收债权，以及因购货或劳务 合同而产生的预付债权； 本管理文件适用于财务部、市场与销售部等业务相关部门。 2.2-32.2-3 相关制度相关制度 销售环节管理制

35、度 银行存款管理制度 2.2-42.2-4 控制环节控制环节 2.2-4-12.2-4-1 应收债权形成应收债权形成 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1客户信用 档案制度 财务部根据市场与销售部的 销售业务记录和历史已形成 的应收债权记录，按照客户 回款记录和客户自身的经营 财务状况，为客户建立信用 档案； 该档案需要由财务部应收帐 款管理员不定期更新，以全 面反映客户资信状况 财务部 2客户信用在信用档案的基础上，财务财务部 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应收账款管理标题：应收

36、账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.2fi-02-2.2 中华财务 版权所有 22 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 级别标准部应收帐款管理人员要建立 信用评级，将客户进行信用 分级； 一般级别如下： 可授信级别；谨慎授信级别； 禁止授信级别 该级别标准和处理原则须得 到财务部经理和分管副总的 批准 财务部经理 分管副总 3销售订单 合同中的 信用条款 确认制度 销售订单或合同拟定时，所 有收款条款和赊销信用条款 需要得到财务部确认； 确认是依据客户信用级别标 准而进行的： a 可授信级别的客户财务部 应收帐款管

37、理员即可确认 b 谨慎授信级别的客户须由 财务部经理或分管副总批准 确认 c 禁止授信级别不允许确认， 特殊情况下总经理办公会讨 论通过才可确认，该特殊情 况下的决议还必须上报董事 会知情 财务部 财务部经理 分管副总 总经理办公会 4新客户的 交易条件 确定 新交易的客户，财务部和市 场与销售部要进行客户资信 调查，必要时财务部经理审 定交易条件中的信用条款 财务部 市场与销售部 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应收账款管理标题：应收账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.2fi-02-2.2 中华财务 版权所有 23 节点节点

38、编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 5发货前的 信用审查 制度 市场与销售部在发货前将 发货单交财务部审核， 财务部应收帐款管理人员根 据客户已经履行合同的情况 和客户最新的资信状况的变 动作出审查意见，同意发货 或不同意发货， 当客户没有履行合同条款， 或客户发生重大异常情况， 导致资信等级显著下降，财 务部可以不同意发货 市场与销售部 财务部 市场与销售部按照经财务部 签署意见的发货单办理 发货 市场与销售部 6月末确认销售 收入及应 收账款， 制作记账 凭证 销售订单合同、 交货单 由销售部门在销售完成后各 自传递一联至财务部； 会计人

39、员核对相关出库单 后，确认销售完成，开具发 票，应收债权入应收帐款或 应收票据明细帐 财务部会计人员 2.4-4-22.4-4-2 应收债权催收和对帐应收债权催收和对帐 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1发票环节 催收 财务部应收帐款管理人员在 开具发票时向客户方发商务 函，主要内容为债权确认和 财务部 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应收账款管理标题：应收账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.2fi-02-2.2 中华财务 版权所有 24 节点节点 编号编号 时间

40、时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 首次催收 2应收债权 催收 在应收债权确认后，财务部 应收帐款管理人员应根据合 同或订单的条款跟踪客户回 款情况，持续催收，并收集 和归档客户的反馈 财务部 3客户回款 记录 财务部应收帐款管理人员制 客户销售回款记录 ，内 容中注明客户名、销售责任 人编号、合同或订单号、回 款日期、回款比例、欠款数 额、合同履行偏差、催款记 录等内容 该记录作为客户信用档案的 一部分存档管理 财务部 4客户回款 异常管理 如果超过信用期客户仍未回 款，应提请财务部经理和市 场与销售部有关责任人知情， 将该笔应收债权列入超期债 权，重点

41、监测，并相应降低 客户的信用等级 财务部 财务部经理 市场与销售部责 任人 5超期债权 管理 对超期债权，财务部和市场 与销售部共同继续进行催款， 并根据客户信用情况变化； 对其进行减值计提 财务部 市场与销售部 6应收帐款 对帐 财务部应收帐款管理人员定 期与客户进行应收帐款对帐， 制应收帐款对帐单 财务部 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应收账款管理标题：应收账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.2fi-02-2.2 中华财务 版权所有 25 2.4-4-32.4-4-3 应收票据的管理应收票据的管理 节点节点 编号编号 时间

42、时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1票据承兑财务部应收帐款管理人员在 票据到期日前向出票人或银 行提示承兑 财务部 2票据信用 类别管理 根据承兑人和票据日期等将 分信用类别票据进行管理 财务部 3票据贴现银行承兑的票据可在到期日 前贴现，由财务经理决定是 否进行贴现融资 财务部经理 4票据背书票据可以在必要时背书转让， 由财务经理决定是否背书转 让 财务部经理 5票据流水 记录 财务部制商业票据的流水记 录， 应收票据明细表内 容包括客户名、销售人员编 号、订单合同号、票据内容、 票据处理内容等 财务部 2.4-4-42.4-4-4 应收帐款减值计提和

43、分析应收帐款减值计提和分析 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1应收帐款 的减值计 提标准 财务部制定应收帐款的减值 计提标准和方法，报分管副 总、总经理和董事会批准同 意 财务部 分管副总 总经理 董事会 原则上应收帐款超期 3 个月财务部 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应收账款管理标题：应收账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.2fi-02-2.2 中华财务 版权所有 26 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗

44、位及部门 以上开始计提坏账准备，超 期 2 年以上的应收帐款计提 全额坏账准备 2帐龄和流 动性分析 财务部应收帐款管理人员负 责对所有应收帐款进行帐龄 分析和流动性分析，制应 收帐款帐龄明细表 ，分析 报告，作为坏账计提的基本 依据 财务部 3客户资信 重大异常 的减值管 理 客户发生重大经营财务异常 情况导致应收帐款基本不具 备可收回性的，报财务部经 理和分管副总批准，计提全 额准备 财务部经理 分管副总 4坏账准备 明细表 财务部制坏账准备计提明 细表 财务部 2.4-4-42.4-4-4 应收帐款减值计提和分析应收帐款减值计提和分析 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程

45、描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1客户回款 确认 财务部根据客户的回款通知 单和相应收款凭证回执，以 及客户的劳务、商品提供， 核销应收帐款，记银行或现 金收入；核销预付帐款，记 劳务或商品购进； 财务部 分管副总 总经理 董事会 2回款记录对已经结清的应收债权，作 回款记录 ，并更新客户 财务部 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应收账款管理标题：应收账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.2fi-02-2.2 中华财务 版权所有 27 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门

46、责任岗位及部门 信用档案 2.2-52.2-5 附件附件 发货单 客户销售回款记录 应收帐款对帐单 应收票据明细表 应收帐款帐龄明细表 坏账准备计提明细表 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应付账款管理标题：应付账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.3fi-02-2.3 中华财务 版权所有 28 2.32.3 应付账款管理应付账款管理 2.3-12.3-1 目的目的 本管理文件明确了应付账款和应付票据的规划、形成确认和付款控制管理 规程，以规范应付账款管理的操作程序，以加强公司的短期营运资金信用能力， 保证采购和供应工作的顺利进行。

47、 2.3-22.3-2 适用范围适用范围 本管理文件适用于物资、劳务采购所产生的应付款项的管理。 本管理文件适用于财务部、供应部等业务相关部门 2.3-32.3-3 相关制度相关制度 合同、订单管理 物资请购规范 劳务及服务采购 固定资产及设备采购管理 2.3-42.3-4 控制环节控制环节 节点节点 编号编号 时间时间控制环节控制环节控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 1制定应付 账款管理 政策 根据预算情况，财务部经理 制订当期应付账款管理政策： 包括应付账款的一般合理规 模； 应付账款的一般合理账期； 应付账款形成的条件； 应付账款挂账付款的决策基 本依据或标准 财务部

48、经理 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应付账款管理标题：应付账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.3fi-02-2.3 中华财务 版权所有 29 节点节点 编号编号 时间时间控制环节控制环节控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 2审核采购 部的月度 用款计划 并下达采 购部用款 额度 财务部经理审核每月采购部 的月度用款计划 ，并下达 采购部该月用款额度 财务部经理 3确认对供 应商的账 期 财务部经理参与或授权财务 部人员参与重要供货合同会 签和重大采购招标、议标时， 根据当期应付账款管理政策 和采购部提供的供应

49、商基本 资料，与采购部共同确认对 供应商的账期；会签具体操 作详见合同、订单管理 财务部经理 4暂估应付 账款 采购部总统计员每月传递正 式入库单 ，应付账款会计 核查相关合同或订单原件， 审核制单，作应付账款暂估 核算 采购部总统计员 应付账款会计 5提交付款 申请单 采购主管将正式入库单 、 供应商发票传递至应付账款 会计，并提交付款申请单 采购主管 应付账款会计 额度外付款请求，采购主管 在传递单据之前须得到供应 部经理和分管副总的审签 采购主管 各劳务或固定资产使用部门 根据验收结果，向应付账款 各生产经营部门 应付账款会计 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日

50、期 修改日期 标题：应付账款管理标题：应付账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.3fi-02-2.3 中华财务 版权所有 30 节点节点 编号编号 时间时间控制环节控制环节控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 会计传递请购单、发票、验 收单等原始凭证，并提交 付款申请单 6制作应付 账款凭证 应付账款会计核查相关合同 或订单原件，审核原始凭证， 制单并冲回暂估值，按实际 值作正式入账，编制付款凭 证， 程序衔接详见： 自采业务规范 物资请购规范 劳务及服务采购 固定资产及设备采购管理 应付账款会计 7编制应付 账款统计 报表 应付账款会计每月编制暂 估应付账款明

51、细表和冲 回暂估应付账款明细报表 ， 报财务部财务分析员 应付账款会计 财务部财务分析 员 8审签付款 凭证 主管会计根据账期和用款额 度审签付款凭证，按权限级 别经分管副总或总经理审签， 下达付款指令： 5 万元以下分管副总审签； 5 万元以上总经理审签 主管会计 分管副总 总经理 9根据返回 的已付款 凭证进行 备查登记 应付账款会计根据返回的已 付款凭证作备查登记： 单笔控制的合同登记合同 付款进度表 ； 应付账款会计 *公司管理制度标准文件 财务管理分册筹资及往来款管理 批准日期 修改日期 标题：应付账款管理标题：应付账款管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-02-2.3fi-02-

52、2.3 中华财务 版权所有 31 节点节点 编号编号 时间时间控制环节控制环节控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 累加控制的订单或合同按供 应商登记交易已付款记录 表 10对账应付账款会计定期与采购主 管的发票、付款登记表 对账，形成应付账款明细 报表 ，并提交详细的应付账 款数据报表，以供评价应付 账款管理政策 应付账款会计 采购主管 11应付票据 管理 应付票据的出票由财务部经 理批准后进行操作，财务部 制应付票据明细表记录 所有应付票据的处理状态 财务部经理 财务部 2.3-52.3-5 附件附件 入库单 付款申请单 暂估应付账款明细表 冲回暂估应付账款明细报表 合同付

53、款进度表 交易已付款记录表 发票、付款登记表 应付票据明细表 *公司管理制度标准文件 财务管理分册成本费用管理 批准日期 修改日期 标题：生产成本管理标题：生产成本管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-03-3.1fi-03-3.1 中华财务 版权所有 32 三、成本费用管理三、成本费用管理 3.13.1 生产成本管理生产成本管理. . 3.1-13.1-1 目的目的 本管理文件明确了对生产部生产成本（包括直接材料成本、直接人工成本 和制造费用）核算、控制过程的管理要求与操作规范。 3.1-23.1-2 适用范围适用范围 本管理文件对生产成本管理工作进行了规定，包括在会计上所有核算为生 产成

54、本的项目：即直接材料、间接材料、直接人工、间接人工和制造费用各项 中所包括的支出内容， 本管理文件适用于生产部及下属各生产车间、生产调度中心等相关业务部 门。 3.1-33.1-3 相关制度相关制度 3.1-43.1-4 控制环节控制环节 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 岗位岗岗位岗 1每日报送生产 车间日统 计表 向生产调度中心计划统计员 报送生产车间日统计表 ， 包含本车间当日物料和半成 品入库、出库、使用、损耗、 结存及产成品入库、出库、 结存等 计划统计员 2每日报送工时 记录 向生产调度中心计划统计员 报送工时记录 车

55、间主任 3每日报送委托 加工日报 向生产调度中心计划统计员 报送委托加工日报 计划统计员 *公司管理制度标准文件 财务管理分册成本费用管理 批准日期 修改日期 标题：生产成本管理标题：生产成本管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-03-3.1fi-03-3.1 中华财务 版权所有 33 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 岗位岗岗位岗 4报送设备 维修记录 发生生产设备维修、维护， 随时填写设备维修记录 ， 登记维修耗用物料及人工， 交生产调度中心计划统计员 生产部维修车间 5月末/ 年末 报送生产 车间月统 计表或年 度统计表

56、向生产调度中心计划统计员 报送生产车间月统计表 /生产车间年度统计表 ， 包含本车间本月/ 本年度物 料和半成品入库、出库、使 用、损耗、结存及产成品入 库、出库、结存等 计划统计员 月末/ 年末 向生产调度中心计划统计员 报送月度统计报表/ 年度统计报表 计划统计员 6月末/ 年末 汇总编制 成本月报 表或成本 年报表 汇总编制成本月报表/ 成本年报表 ，计算本月/ 本年度各产品、各车间的半 成品、产成品入库、出库、 结存；物料、半成品、人工 消耗数量及单位消耗量，并 与标准成本进行对比；本月 设备维修消耗；由设备部等 部门取得的水、电、汽等其 他成本数据，报生产部经理 和财务部成本会计 生

57、产调度中心计 划统计员 7汇报生产 成本与标 准成本之 间的差异 发现生产成本与标准成本发 生显著差异，随时向车间主 任、生产部经理汇报并追查 原因，严重时由生产部经理 计划统计员/生 产调度中心计划 统计员 *公司管理制度标准文件 财务管理分册成本费用管理 批准日期 修改日期 标题：生产成本管理标题：生产成本管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-03-3.1fi-03-3.1 中华财务 版权所有 34 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 岗位岗岗位岗 向分管副总、总经理汇报 8月末/ 年末 编制月生 产成本计 算表或年 度生产成

58、 本计算表 根据生产调度中心计划统计 员报送的成本月报表 /成本年报表计算本月/ 本年产成品、半成品总成本 和单位成本，形成月生产 成本计算表/年度生产 成本计算表 ，报财务部经理、 生产部经理 财务部会计人员 9每月/ 每年 提交月生 产成本分 析报告或 年度生产 成本分析 报告 对本月/本年度生产成本进 行分析，提交月生产成本 分析报告/年度生产成 本分析报告，经财务部经理 审核后，报生产部经理、供 应部经理、分管副总、总经 理 财务部财务分析 员 10每周召开生产 成本分析 会，分析 生产消耗 变动及标 准成本出 现差异的 原因 召开生产成本分析会，分析 生产消耗变动及与标准成本 出现差

59、异的原因，作为各班 组考核的依据之一 车间主任 每月召开生产成本分析会，分析 生产消耗变动及与标准成本 出现差异的原因，作为各车 间考核的依据之一 生产部经理 每月召开生产成本分析会，分析总经理 *公司管理制度标准文件 财务管理分册成本费用管理 批准日期 修改日期 标题：生产成本管理标题：生产成本管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-03-3.1fi-03-3.1 中华财务 版权所有 35 节点节点 编号编号 时间时间控制节点控制节点控制规程描述控制规程描述责任岗位及部门责任岗位及部门 岗位岗岗位岗 生产成本变动的原因，作为 生产部、采购部等相关部门 考核的依据之一 3.1-53.1-5 附

60、件附件 生产车间日统计表 生产车间月统计表 生产车间年统计表 工时日报 月度统计报表 年度统计报表 设备维修记录 月生产成本计算表 年度生产成本计算表 月生产成本分析报告 年度生产成本分析报告 *公司管理制度标准文件 财务管理分册成本费用管理 批准日期 修改日期 标题：管理费用管理标题：管理费用管理 页数 执行日期 编号：编号：fi-03-3.2fi-03-3.2 中华财务 版权所有 36 3.23.2 管理费用管理管理费用管理 3.2-13.2-1 目的目的 本管理文件明确了公司管理费用的预算、记录、控制的管理要求与操作规 范，以规范管理费用业务的基本程序。 3.2-23.2-2 适用范围适