新准则的审计文本参考格式

1、 审计调查了解记录索引号： 审计项目名称审计调查了解事项审计人员编制日期调查了解情况存在问题可能性评估确定的审计事项及审计措施审核意见审计组组长或副组长及日期共 页第 页 附件（共 页）审 计 实 施 方 案审计项目实施部门： 共 *页 第 * 页被审计单位审计项目名称部门负责人审批意见主管厅领导审批意见编制人员审计组长或副组长注：组长为厅、局领导的，由副组长签名编制依据审计目标被审计单位及其相关情况审计范围审计内容（事项）、重点及审计应对措施（即针对审计事项采取的步骤及方法等）重要性确定及风险评估（注：对财政财务收支合法性、效益性进行审计的项目，可只对可能存在问题的重要性作出定性职业判断；对

2、财务报表审计时，应确定量化的重要性水平） 审计项目进度安排调查了解阶段实质性审查阶段报告形成阶段定额管理审计项目拟定人数及工作日：部门审核：年 月 日法规处审核：年 月 日审计组内部职责分工及工作要求 注：审计实施方案可根据实际情况，可采取表格之外另附加文字形式编制。审 计 调 整 方 案审计项目名称编 制 人编制时间：调整事项及理 由所调整事项的审计应对措施或工作要求审计组组长或副组长审定意见注：审计组组长为厅、局领导的，由副组长审定签名审计组所在部门负责人意见厅领导审批意见说明：审计组组长或副组长为部门负责人的，只填写审计组组长或副组长意见栏审计实施（调整）方案讨论会议记录被审计单位审计项

3、目名称参 加 人 员方案编制人主 持 人记录人时 间地 点讨 论 过 程 和 结 果审计组组长或副组长签字：年 月 日说明：1.记录审计组成员对审计实施（调整）方案拟确定的审计目标、范围、内容、重点及审计措施等事项的讨论过程和结果，并根据讨论结果及时修改实施方案。确定后的实施方案应按国家审计准则规定，履行审批程序。2.审计组长为厅、局领导的，由副组长签字。 审 计 工 作 底 稿索引号： 审计项目名称审 计 事 项审计人员编制日期审计过程记录记录：实施该事项审计的主要步骤和方法及涉及的资料；审计抽样或测试情况；取得的审计证据的名称和来源等。审计结论或者审计查出问题摘要及其依据记录：对该事项审计

4、认定的事实摘要；审计人员得出的判断、评价；处理意见、建议及其相关依据或标准（法律法规规范性文件等）。审 核 意 见（审核意见种类包括：1.予以认可；2.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论）（审核内容包括：目标是否实现；审计措施是否有效；方案确定的审计事项是否完成；与相关审计证据的关系是否清晰；事实是否清楚、数据是否准确；证据是否适当、充分；适用法律法规准确；审计结论及处理意见是否适当正确）审计组组长或副组长注：组长为厅、局领导的，由副组长审核签名审核日期 共 页第 页 附件（共 页）（附件为：支持审计结论的审计证据及资料）审计组讨论起草审计报

5、告会议记录被审计单位审计项目名称参加人员报告起草人主 持 人记录人时 间地 点讨 论 情 况 及 其 结 果审计组组长签字：年 月 日说明：审计组在起草和形成审计组审计报告前，组长应当组织审计组应就以下事项进行讨论并记录：评价审计目标的实现情况；审计实施方案确定的审计事项完成情况；评价审计证据的适当性和充分性；提出审计评价意见；事实表述清楚情况；评估审计发现问题的重要性；提出对审计发现问题的处理处罚意见等。对发现的问题，应责成相关审计人员及时补充、修正。 审计组与被审计单位交换意见会(见面会)记录被审计单位审计项目名称审计机关参加人员被审计单位参加人员主 持 人记录人时 间地 点交换意见主要内

6、容审计组组长签字：年 月 日被审计单位对审计组审计报告的意见 被 审 计 单位审计项目名称审计组长审计报告征求意见稿收到日期 年 月 日意 见 内 容被审计单位负责人： 被审计单位公章：年 月 日说明：1、被审计单位将意见填此表上，于收文之日起10日内连同审计报告一并返还审计机关； 2、逾期未返回意见的，视同无异议；3、意见内容多的可以加页。被审计人对审计组审计报告的意见 被 审 计 人审计项目名称审计组长审计报告征求意见稿收到日期 年 月 日 意 见 内 容被审计人签字： 年 月 日说明：1.经济责任审计时，被审计人将意见填此表上，于收文之日起10日内连同审计报告一并返还审计机关；2、逾期未

7、返回意见的，视同无异议；3、意见内容多的可以加页。被审计对象反馈意见采纳情况记录被审计对象审计项目名称审计组收到反馈意见时间被审计对象的反馈 意见审计组对反馈意见采纳情况的说明编制人审计组组长注：当被审计对象对审计组审计报告（征求意见稿）有异议时，审计组应认真对待，讨论研究是否采纳，并做好此记录。审计业务部门审计项目复核意见书被审计单位审计项目名称项目实施业务部门审计组组长复核内容复核发现的问题复核意见审计目标是否实现审计实施（调整）方案确定的审计事项是否完成审计程序是否合规；审计记录是否格式规范，内容完整审计证据是否具有合法性、适当性充分性审计认定事实是否清楚，数据是否准确，勾稽关系是否清晰

8、审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当；适用法律法规是否准确审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；审计报告、决定书是否格式规范、内容完整、结论正确被审计（调查）单位（人）或者有关责任人提出的合理意见是否采纳业务部门负责人复核日期 说明：审计组应当将审计报告、决定；征求意见及采纳情况；实施方案；审计记录和审计证据等审计项目材料报送所在业务部门复核。然后将复核修改后的审计报告、决定等审计项目材料连同本复核意见书一并报送法制机构审理。 法规处审计项目审理意见书被审计单位审计项目名称项目实施业务部门送审时间送审人审理内容审理发现的问题审理意见审计实施（调整）方案确定的审计事项是否完成审计程序

9、是否合规审计认定的事实是否清楚；审计证据是否具有合法性、适当性、充分性审计评价、定性及处理处罚意见是否恰当；适用法律法规和标准是否准确；审计记录是否格式规范、内容完整审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；审计报告、决定等结论性文书是否格式规范、内容完整、用词恰当、事实清楚、结论正确审理人员法规处负责人 永昌县审计局审计业务会议记录会议议题审定*审计报告参加人员主 持 人记录人时 间地 点审 定 过 程 和 结 论 厅（局）领导签字：说明：详细记录审计机关对审计报告中所列审计事项的审定过程和结论及被审计对象对审计组审计报告的意见采纳情况。该记录形成后，由主持会议的厅（局）领导审定签字。甘肃省审

10、计厅聘请外部机构人员参与审计项目审批表参与项目名称项目实施单位审计组长聘任人员基本情况姓名性别学历职称出生日期名族所在单位从事相关工作时间以往执业情况业务处申请理由及审计质量、工作要求签名 年 月 日法规处审核意见签名 年 月 日办公室审核意见签名 年 月 日人事处审批意见签名 年 月 日分管厅领导意见签名 年 月 日注：受聘人员不得担任审计组长；受聘人员应遵守审计法律法规和职业道德；审计组长应加强受聘人员的督导和业务复核。聘请外部机构人员移交审计资料清单审计项目名称移交中介机构承办人员签名： 移交时间： 年 月 日接收业务处审计组组长签名： 移交时间： 年 月 日移交资料名称及数量序号资料名

11、称单位数量页聘请外部机构人员业务工作考核和评估表业务部门：审计项目名称项目实施实际时间 年 月 日至 年 月 日协议书费用金额实际支付费用金额聘用人员数量及资格情况完成聘用事项情况是否完成指定工作审计质量情况（审计记录等）查出违规问题审计资料移交情况审计纪律执行情况其他情况审计组组长意见业务处负责人意见填制人： 年 月 日 （适用于经济责任审计以外项目）承 诺 书永昌县审计局：鉴于你们根据中华人民共和国审计法_ 条规定，对我单位_进行审计延伸审计，我单位愿给予积极配合，按审计要求如实提供项目资金计划、文件、有关领导批示、相关会议记录和决算报表、账簿、凭证、票据、银行开户数及会计电子数据等资料，

12、准确填报各类统计表，并承诺：所提供的资料及报表真实、完整、有效，提供的开设银行账户及相关票据全面、真实、完整、准确。如若发生拒绝、拖延、转移、隐匿、谎报、篡改、毁弃的情况，愿承担法律责任。附：资料交接清单被审计单位盖章：法定代表人签字：财务主管人员签字： 年 月 日资 料 交 接 清 单共 页第 页被审计单位名称审 计 项 目移 交 人 签 名接交人签名接交时间序号资 料 名 称份 数页数（适用于经济责任审计项目，单位承诺书）承 诺 书永昌县审计局：鉴于你们根据中华人民共和国审计法_ 条规定和中共中央办公厅、国务院办公厅印发的党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（201032号）

13、，对我单位（主管部门）_进行审计延伸审计，我单位愿意给予积极配合，按审计要求如实提供项目资金计划、文件、有关领导批示、相关会议记录和财政财务决算报表、账簿、凭证、票据、银行开户等资料，准确填报各类统计表，并承诺：所提供的有关资料及财务报表真实、完整、有效，提供的开设银行账户及相关票据全面、真实、完整、准确。如若发生拒绝、拖延、转移、隐匿、虚假、谎报、毁弃资料的情况，愿承担法律责任。附：资料交接清单被审计单位盖章：部门单位领导人签字：财务主管人员签字： 年 月 日（适用于经济责任审计项目，被审计人承诺书）承 诺 书永昌县审计局：鉴于你们根据中华人民共和国审计法_ 条规定和中共中央办公厅、国务院办公厅印发的党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（201032号），对我本人任职期间经济责任履行情况进行审计，我个人愿意给予积极配合，按审计要求真实、完整、全面、及时地提供相关资料和个人述职报告等。如果发生拒绝、拖延、转移、隐匿、虚假、谎报、毁弃资料等情况，我本人愿承担法律责任。附：被审计人提供资料清单被审计人签字： 年 月 日审 计 取 证 单 第 页（共 页）项目名称被审计（调查）单位或个人审计（调查）事项审计（调查）事项摘要审计人员编制日期证据提供单位意见(盖章)证据提供单位负责人（签名