纳税筹划复习题-多选

1、纳税筹划复习题多选题aa 41.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的 表述正确的有（a.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、 免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳 税所得额b.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关 于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额d.企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入）。a 34.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收 入的有（a.资产溢余收入 b.逾期未退包装物押金收入 c.债务重 组收入d.已作坏账损失处理后又收回的应收款项）。a20.按照规定，下列可申请认定为一般纳税人

2、的有（ a.新开业的 符合一般纳税人条件的企业c.年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业）a22.按解释权限不同，税法的法定解释可分为a.立法解释b.行政解释d.司法解释）a24.按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出， 是指同时符合下列（a.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上c.修理后固定资产白使用年限延长 2年以上）条件的支 出。c7.车辆购置税的应税行为包括（a.购买使用行为b.受赠行为c.获奖使用行为）。gg 33.关于个人所得税，下列说法正确的有（d.对职工个人以股份 形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税e.纳税人的所得为有价证券的

3、，由主管税务机关根据票面价值和市 场价格核定其应纳税所得额）。g 19.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的 有（a.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模 纳税人管理b. 一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核 评估，可按辅导期一般纳税人管理c.辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人）g 31.关于混合销售行为，正确的处理方法是（b. 一切单位的混合 销售行为均不交纳增值税 d.个人的混合销售行为不交纳增值税）。g32.根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表 述正确的有（b.带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银

4、 首饰的销售价格确定计税依据 c.生产、批发单位用于馈赠、赞助、 集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税 价格为计税依据 d.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应 按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据）g28.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（b.稿酬所得按次征收 d.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额）。g37.关于资源税的下列说法中，正确的有（a.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量 b.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，具加工 固体盐

5、所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣c.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额， 依据收购数量代扣代缴资源税）。g8.关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有（a.课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准b.课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则 是从量的方面对征税所作的规定）h3.合伙企业是指（a自然人b法人d其他组织）依法在中国境内设 立的普通合伙企业和有限合伙企业。jj 30.进口货物的成交价格应当符合的条件有（a.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响b.对买方处置或使用该货物不予限制，但对

6、货物价格无实质影响的限制除外c.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定）。6.绝对节税又可以分为（a直接节税d间接节税）。3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（a向购买方收取的销项税额b受托加工应征消费税所代收代缴的消费税c承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费d纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）。mm17.目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有（ a.中华人 民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 b.中华人民共和国个 人所得税法）m50.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240gle型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同

7、类型新车最低计税价格为380000元，下列说法正确的有（b.更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税 c.该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税d.该公司应补缴车辆购置税26600元）。6.1. 国现行资源税征税范围只限于（a矿产c盐）资源。1 .某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（a 土地使用税b营业税d印花税）nn 38.纳税人向买方收取的价外费用有（a.收取的手续费b.收取 的违约金）。1 .纳税筹划的合法性要求是与（a逃税b欠税c骗税d避税）的根 本区别。2 .纳税筹划按税种分类可以分为（a增值税筹划b消费税筹划c营 业税筹划d所得税筹

8、划）等。5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（a意识形态风险b经营性风 险c政策性风险d操作性风险）。2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（a个体工商户b个人独资 企业c合伙企业d公司制企业）。qq18.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ a.种植花卉b.种植茶c.海水养殖d.内陆养殖）2.企业所得税的纳税义务人包括（a国有企业c股份制企业）4.契税的征税范围具体包括（a房屋交换b房屋赠与c房屋买卖d 国有土地使用权出让）。ss 11.税收行政监督的种类有（a.内部监督和外部监督 c.事前监 督、事中监督和事后监督）s 25.世界各国减除国际重复征税的主要方法有（a.扣除法和低税 法b

9、.免税法c.抵免法）s 36.税法的生效，下列表述正确的是（a.税法通过一段时间后开 始生效b.税法自通过发布之日起生效 c.税法公布后授权地方政府 自行确定实施 日期）s 42.实行增值税具有以下优点（a.避免对同一产品不同阶段重复 征税b有利于公平税负c.有利于扩大出口贸易）。s 6.税务机关制定行政规范的程序主要包括（a.事前审查制度b.备案制度c.定期清理制度）4 .税率的基本形式有（b比例税率c定额税率d复合税率）5 .税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ a商品供给 弹性c商品需求弹性）的大小2 .适用消费税复合税率的税目有（a卷烟c薯类白酒d粮食白酒）3 .适用消费税定

10、额税率的税目有（b黄酒c啤酒d汽油）4 .适用印花税0.3%。比例税率的项目为（b购销合同c技术合同d建 筑安装工程承包合同）。w6.我国现行资源税征税范围只限于（a矿产c盐）资源。xx 46.下列项目中，免征增值税的是（a.农业生产者销售的自产农 业产品c.避孕药品和用具）x 10.下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（a.外籍个人按 照合理标准取得的境外出差补贴b.个人举报违法行为获得的奖金c.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得）。x 16.下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（a.自产自用广 告b.自产自用于生产其他应税消费品）。x 2.下列各项目中，不计入进口完税价格的有（

11、 a.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用c.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 d.进口货物在境内的复制权费）。x 21.下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值 税的有（b.百货商场c.机械加工）。x 43.下列属于应缴增值税的有（a.销售农机农药 b.将自产的货物无偿赠送他人）。x 44.下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（a.化妆品b.卷烟c.啤酒）。x 47.下列应征增值税的有（a.从事运输业务的单位和个人销售货 物并负责运输所售货物 c.将自产、委托加工的货物用于集体福利 或个人消费）。x 48.下列增值税纳税业务发生时间正确的是（b.采取赊

12、销方式销 售货物，为按合同约定的收款日期的当天 c.采用预收货款方式销 售货物，为预收货款的当天）。x1.下列属于消费税征税范围的有（a.修饰眉毛用的化妆品 b.修 饰嘴唇用的化妆品c.轻便摩托车）x12.下列营业税规定表述正确的有（a.施工企业向建设单位收取 的材料差价款应并入营业额征税 c.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除d.对商业企业向供货方收取姆与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税）。x15.下列各项中企业应确认为无形资产的有（a.吸收投资取得的土地使用权c.由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉）x23.下列免征增值税的

13、项目有（a.非营利性医疗机构按照国家规 定价格取得的医疗服务收入 b.非营利性医疗机构自产自用的制剂 c.血站供应给医疗机构的临床用血）x26.下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（a.由受托方代收、代扣三税的单位和个人，可按纳税人缴纳三税所在地 的规定税率就地缴纳城市维护建设税c.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税d.纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税）。x3.下列属于免缴增值税的有（b.加工销售避孕药品 c.销售自己 使用过的物品d.补偿贸易所需进口设备）。x39.消费税纳税义务发生时间表述正确的有（ a.自产自用的消费 品，为移送使用当天

14、 b.进口的应税消费品，为报关进口当天 d. 委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天）。x4.下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（a.向购货方收取 的手续费c.向购货方收取的运输装卸费）。x40.下列哪些事项会引起税收法律关系的变更（a.由于纳税人自身组织状况发生变化b.由于纳税人的经营或财产情况发生变化c.由于税务机关组织结构或管理方式的变化）x45.下列应征营业税的有（a.转让已进入建筑物施工阶段的在建 项目b 土地整理储备中心转让土地使用权）。x5.下列固定资产不得计算折旧扣除：（a.未投入使用的机器设备 d.以融资租赁方式租出的固定资产 e.单独估价作为固定资产入账 的土地f.已

15、足额提取折旧仍继续使用的固定资产）x9.下列属于资源税的扣缴义务人（ a.独立矿山 b.联合企业 c.其他收购资源税未税矿产品的单位）。1 .下列物品中属于消费税征收范围的有（a汽油和柴油b烟酒c小 汽车d鞭炮、焰火）。消费税的税率分为（a比例税率b定额税率c复合税率）。2 .下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（a动力设备的安装d邮局出售集邮商品）。3 .下列各项中应计入营业额计征营业税的有（b歌舞厅取得的销售 酒水收入c装修公司装修工程使用的材料 d金融机构当期收到的罚 息收入）。4 .下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ a企业的 财产保险费b向金融机构的借款利息支出

16、c转让固定资产的费用）。1.下列属于个人所得税纳税人的有（a在中国境内有住所 c在中国 境内无住所但居住满1年e）。3 .下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（b对企事业单位的承包经营所得 c特许权使用费所得d劳务收入）。4 .下列个人所得适用20%匕例税率白有：（a股息红利所得b偶然所 得d特许权使用费所得）5 .下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 2000元的 项目有（b工资薪金所得 c企事业单位承包经营、承租经营所得 d 个体工商户生产、经营所得）。6 .下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（a利息所得b个体 工商户的生产、经营所得c工资薪金所得d个人承包、

17、承租所得）1.下列属于土地增值税征税范围的行为有（a某单位有偿转让国有 土地使用权b某单位有偿转让一栋办公楼 c某企业建造公寓并出 售）。5.下列符合城市建设维护税政策的有（b进口货物代征增值税和消 费税，但不代征城市建设维护税 c出口企业退增值税和消费税，但 不退城市建设维护税）。yy 29.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是（d.实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收 优惠e.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征 税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不 得再继续弥补）。y13.原征收营业税的项目改为征收增值税的有（ b.

18、商品批发、零 售d.加工、修理修配）。y35.依法治税的基本内容有（a.税收 立法b.税收司法和协税护税 c.税收执法）2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ a 17% b 13%c 6%。1. 一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（a缴纳增值税的混合销售行为 c缴纳营业税的混合销售 行为）。4.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（a100元 d100ch 5000 元）。4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ b固定资产 租赁收入c企业收到的财政性补贴 d出口退回的消费税）。2.以下可以免征个人所得税的有（b领取住房公积金 c省级见义勇 为奖金d教育储蓄利息）zz 49.增值税专用发票开具时限规定正确的有（a.采取交款提货结 算方式的，为收到货款的当天c.采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期