企业税收筹划战略管理体系构建.doc

1、企业税收筹划战略管理体系构建个体税收论文-财政税收论文文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印一一摘要：税收筹划作为企业的内部管理行为，目的是为了让企业实 现其最终的战略目标而制定的，所以在企业税收筹划管理中发展什么 样的战略安排十分重要并且对于整个企业而言在发展的过程中所占 的比例也是十分重要的，对于一个企业而言也必须是能够实行的。税 收筹划的战略管理体系主要由如下几个部分组成：战略分析、选择、 控制与战略评价等。这几个部分紧密相连、相互推进。它们之间的每 一个过程为税收筹划的战略管理建立一个基木的框架。关键词：税收筹划；企业；战略管理；构建体系-、税收筹划的过程企业的税收筹划可以

2、从多个角度来考利但从企业生产经营的角度 来看，税收筹划主要由如下几个基本过程组成：采取信息、制定筹划 目标、分析方案的可行性、如何实施方案。（一）收集相关信息收集相关在税收筹划的整个过程中信息是企 业生产经营决策所提出的最低要求，企业只有在充分掌握它的基本信 息后才能够制定出适合企业实际的筹划相关方案，在此基础上才能为 企业制定出有关税收筹划的科学策略安排。从对税收筹划的整体要求 来看，在税收筹划过程需要收集很多重要的信息，这些信息主要是与 税收有关的政策、经济信息。如一些关于企业各种税收的相关规定、 相关优惠、各种税收之间的关系、税收环境变化的走向等信息。（二）制定筹划目标在大多数情况下，都

3、认为企业开展税收筹划 的主要目标是为了能够减轻企业的税负压力。但是企业开展税收筹划 的目标不仅仅是为了减轻企业的税负还有使企业获得更多的经济收 入、社会认可度社会等多个有利于企业长期发展的目标。所以必然会 导致企业在不同的发展阶段税收筹划所涉及的目标是不同的。企业选 择税收筹划的目标是非常重要的，因为企业税收筹划的目标对企业生 产经营活动范围和发展方向有着很大的影响，同时还影响着企业所要 达到的税负目标、经济利润目标、社会效益等目标。对于一个企业的 发展来说对企业税收筹划的目标选择要求就非常的高。在企业每一种 税收筹划目标的背后都有着不同的筹划决策作为指导。（三）制定并选择方案在企业税收筹划的

4、方案之后制定并选择方 案，在设计税收筹划方案时要根据企业筹划的目标和企业所收集到的 信息进行相应的设计。除此之外，企业在众多的备选方案中要进行全 面的分析，并且要对每一个备选方案产生的有利影响和企业所面临的 风险等进行多方而的比较，最后选择出一条能够给企业发展带来最大 经济效益的最优筹划方案。二、如何构建税收筹划战略管理体系（一）战略分析企业在战略分析阶段可以通过对资料进行分析和 整理从而得出有关稅收筹划的内部环境结论，为企业税收筹划方案的 实行提供一个坚硬的后盾。通过分析可知税收筹划的环境可分为内在 环境和外在环境。.税收筹划的外在环境由一般环境和直接环境组成 一般环境是指从宏观的角度间接的

5、作用于企业的资金流动并对企业 的资金流动产生相关的影响。环境、自然环境、经济环境因素、文 化因素等因素都称为宏观因素。直接环境是指一般环境因素在税收筹 划过程中对某一个领域上的综合作用。影响因素主要有产业环境因素、 竞争环境因素等因素。2.税收筹划的内在环境决定或者影响企业税收 筹划的因素主要来自税收筹划的内部环境。更为重要的内部环境还是 企业在税收筹划制定过程中的主要依据和保证。内在环境和外在环境 它们之间有着很大的差别。不同性质的企业，他们的内在环境也是不 同的，企业内部环境具有稳定性、可控制性特点。有着自己本身特有 的特点。对税收筹划内在环境影响分析可得，内在环境是影响税收筹 划制定的因

6、素之一，如果一个企业在没有建立相应的内在环境的情况 下想要制定出一个较好的税收筹划方案几乎是不可能的。企业首先要 认真的对税收筹划内部环境分析研究、了解哪些因素会阻碍企业的税 收筹划的进一步发展，再结合企业本身的优点和缺点才能够制定出适 合企业税收筹划方案。（二）如何进行战略选择在全而对战略分析之后，企业会制定出 很多个筹划战略。想要在这些筹划战略中选择一个最优的战略方案。 战略选择涉及如下几个过程：制定多个备选战略方案，对备选战略方 案进行考核、评估，最后再经过综合评估后选择一个最优的战略方案。 税收筹划战略在选择的时候需要涉及到很多专业的税收筹划知识。从 管理学的角度来分析，在选择税收筹划

7、战略的过程中要根据以下标准 进行选择。1.是否具有适应性这一标准的目的主要是用来评估企业备 选筹划方案对企业内在和外在筹划环境的适应情况。企业备选方案的 形成主要来源于企业对内外环境的分析。所以即使当备选的战略方案 能够和当前的环境相互适应，但也不代表它能够随着变化的环境而做 出相应的变化。所以用适应性来检验备选战略方案是十分必要的。2. 是否具有可行性任何设计完美的备选筹划，都要考虑到其在实践上运 用的情况，不能够只是纸上谈兵而不考虑其实用价值。备选筹划方案 的可行性体现在企业对相关利益者的接受能力，如果所制定的备选筹 划方案与企业的实际情况不符合或企业实际的能力无法承受。那么这 个备选筹划

8、方案就应该舍去。当企业资金紧张的情况下，如果新建立 的筹划方案能够为企业带来经济效益，但是在此背景下变动备选方案 也会因为不能够实行而被淘汰。3.是否具有可接纳性这一性质于利益 相关者的期望有着密切的联系。对于不同的相关者而言，他们所涉及 的利益、和期望是不同的。这些差异必然会导致他们所能够接受的战 略方案是不同的。比如，一个刚刚上市的企业，他们在筹划的某个方 案不仅要使得企业税负能够降低同时还要使得降低企业的税后利润 能够得到相应的提升。如果对投资者的利益产生影响那么从投资者的 角度分析这并不是一个能够接纳的筹划方案，企业出于稳定企业股价 的角度考虑，也不会采纳这一个筹划方案。4.战略实施选

9、择性筹划税 收设计的最终目的就是要付出行动让其实现。筹划方案在运用到实际 之前往往只是停留在纸上或是停留在人们的想象之中。所以在筹划方 案实行的过程中必然会遇到我们在设计方案和选择方案时没有想到 的问题。这些突如其来的问题可能会给税收的筹划带来很大的风险。 从另一个角度来看这个过程无疑就是对税收筹划风险的控制。在对风 险控制的过程中企业需要遵守以下几个原则。（2）适度合理原则。企 业在筹划制定和筛选方案的信息、决策的认识能力是有限的，同时还 受到企业的外部环境和内部环境变化的情况的影响，在实际的运用上 企业所制定的筹划方案并不能够完全的实现。除此之外，筹划方案的 实行过程是非常复杂的会受到很多

10、因素的影响，并不像我们想象中的 那么简单。它在实行的过程中企业工作者要根据所而临的实际情况随 时对它进行完善和改进。当筹划方不会对企业总体发展目标及发展战 略的实现产生影响就是合理的过程。（2）灵活性原则。主要影响因素 是有关企业内在环境是筹划方案，企业在筹划方案实行的过程中如果 企业的内在环境发生了变化，企业所对应的筹划方案也要随着它的变 化进行相应的调整，这就是灵活性原则的具体体现。这一原则的关键 点要随时的掌握环境变化的情况，筹划方案是否有必要根据环境的变 化而做出相应的变化。（3）统一领导原则。在大多数情况下，企业中 的层次如果越高，则所了解的信息就越丰富，对筹划方案的要求以及 筹划方案管理知识了解的就越多。所以，想要使得筹划方案与企业资 源、信息等方面相互协调、平衡，企业筹划方案的实行必须遵守统一 领导原则。从而使得筹划方案能够得到有效的运行。（三）税收评价税收筹划是企业发展战略的重要内容之一，为了 能够更好的为税收筹划服务税收评价机制逐渐的建立起来，所以税收 筹划方案评价在评价的过程中要充分的考虑筹划方案在企业中的整 体效果，以便能够帮助企业发展战略目标更快的实现。通过对企业税 收筹划的评价，不仅可以检验税收筹划是否与企业战略保持相互一致 和相互协调，同时还可以检验税收筹划的可行性和优势等特征，以便 能够提高企业