《会计制度设计》案例分析讨论题(可编辑).doc

1、会计制度设计案例分析讨论题(可编辑)精选资料会计制度设计案例分析讨论题 :之一年月日资料一、企业概况 XY 宾馆成立于年位于上海市宝山区其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房套达到四星级标准有咖啡馆、 游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工人主要设置了以下组织机构：总经理办公室。负责企业总体管理和决策。销售部。负责对外联系宾馆服务业务。招商部。负责同承包部门联系收取租金和设施费。客房部。管理宾馆客房业务。娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。后勤保安部：负责企业后勤事务并维持企业治安秩序。工程部：负责企业的建设及维

2、修业务。二、原有的部分会计制度财务部人员组成：财务经理人、会计人、出纳人。会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证在各自的前台汇集由前台收银员编制部门日报表结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部由会计入账。内部控制情况：（）采用宾馆专用会计软件人制单、人复核并保管印鉴、人收付款并保管支票、 人记账并编制报表实行会计电算化管理。（）资金的大额报销要由总经理签字。（）每天营业结束时进行现金盘点直接存入银行保留库存现金元。要求请指出XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。结合 XY 宾馆的具体管理状况为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

3、会计制度设计案例分析讨论题（太原学习中心）资料一、企业概况行业：化工公司性质：有限责任公司公司规模：大型企业（现代化涂料有限公司） 组织结构：董事会审计委员会总经理厂长财务科销售科原材料科总务科文挡科基建科该公司的营销宗旨是多销售以真材实料取胜。近两年该公司面临激烈的市场竟争销售量呈的下降趋势为严格发货手续保证财产安全正确计算销售数量、 销售收入、销售利润正确反映与购货单位的合同执行情况和货款结算情况促进货款的及时收取。要求：为该企业设计销售业务内部控制点。为该企业设计销售业务凭证。为该企业设计销售业务处理流程（发货制）。我来帮他解答输入内容已经达到长度限制还能输入字插入图片删除图片插入地图删

4、除地图插入视频视频地图参考资料：HTMLCONTROLFormsHTML:Checkbox匿名回答提交回答取消HTMLCONTROLFormsHTML:HiddenHTMLCONTROLFormsHTML:HiddenHTMLCONTROLFormsHTML:HiddenHTMLCONTROLFormsHTML:HiddenHTMLCONTROLFormsHTML:HiddenHTMLCONTROLFormsHTML:Hidden 回答共条 :知音 |三级公司 ,司制 ,制度 ,度年月预备党员思想汇 尊敬的西北农林科技大学党组织： 年的两会中人民代表大会经济是一个热门我于年月至月在中国上海市闸

5、北区进行了为期三个月的挂职锻炼挂任天目西路街道办感恩教育活动方案建国周年活动策划方案提升村干部素质工作措施关于全体教师工作中开展强化质量意 学习实践科学发展观活动学习调研阶 第一章总则第一条为促进管理效率提高全员士气并使其依据及遵守特制定此公司制度公司全体员工均应遵照执行。第二条本章程适用于本公司全体员工包含试用期人员。第三条本公司属对外营利单位全体员工必须共同投入积极表现个人荣誉感和责任心为宗旨。第四条未在公司管理制度章法上签名者不得列为公司正职员工。第五条本公司对所有在职员工的升迁、加级、加薪及考核等皆以该员工的平时表现与业绩为主要依据包含员工的向心力荣誉心责任感等。第二章人事制度第一条新

6、进人员经公司录用开始上班日起前一个月为试用考核期。第二条考核期间业绩表现优良者经主管核报后可申请加薪但试用期不得低于一个月若考核成绩太差且无改进之意者可予直接解聘。第三条须办手续、填写员工岗位申请表、缴学历证明及身份证复印件一份近照两张。、请领公司制度并实施在职教育。第四条新进人员自上班日起十五天内为新人培训期若无故离职者不得向公司申请任何薪资及费用。第五条新人在考核试用期一个月内领试用期基本工资通过后再予调整薪资。第六条未经主管许可未经请假手续而擅自不上班者视同旷职一日扣三日二日扣六日三日以上且无正当理由者予以开除。第七条若因工作环境不适或因其他个人因素而想自行离职者：试用期内提出辞职者须提

7、前天以书面上报公司否则以天薪水相抵补偿公司损失。成为正式业务员后提出辞职者须提前一个月以书面上报公司否则以一个月薪水相抵补偿公司损失。未经核准而自行离职者自愿放弃上月薪资及任何工作奖金。第七条员工办理任何请辞时须先行提交“辞职报告”经核准后再填写“离职手续”方可到财务结算。口头呈报不予承认不得生效。第八条员工在自动离职或请辞期间内因职务交接不清或手续不全而导致公司资金及财物上有所损失须负赔偿责任公司将依法解决。第九条离职员工之当月薪资须在离职手续办理完毕后凭主管及总经办签诉方可到财务部门结算。非当事者不得代领。第十条已请辞员工在待退期间若在公司表现恶劣或影响公司其他人员者可予以直接开除。第十一

8、条离职员工交接重点：个人职责所属资产列报表清点移交予接管人员。原服务客户各项余额资料档案及后续服务重点移交。个人所负责之各项本册移交。呈报手中未完成的工作及其情况予接管人员。注：员工办理离职手续完成后到离职前若取消去意仍可继续恢复工作。第十二条为不动摇团体士气将“员工请辞”列为公司机密。已办理离职手续人员不可到处宣扬或到处表态及表现出不合作的态度经查实一律立即开除取消当月一切福利。第十三条员工无论到职时间长短表现优异者可直接升级或跳级。员工表现极差者须实施在职教育仍不合格者予以辞退。第十四条员工的裁减或增加须以部门业绩表现而改善淘汰劣质员工保留优质员工。第三章出勤管理制度第一条公司实行两种工作

9、时间：标准工作时间和不固定工作时间。公司职能人员实行每周五天（周一至周五）、每天小时（早：午：午：晚 :）的标准工作时间制若节假日较忙部门负责人可根据情况安排加班但原则上每周工作时间不得超过小时客户服务部工作人员操作工人、勤务、保安及一线员工可采用相应灵活的工时制度。第二条考勤工作由公司总经办统一管理各部门负责具体实施。第三条因公司业务及部门需要而必须加班者不可借故拒绝否则若因而影响公司运作者扣个人考核成绩。第四条员工因公司外出须向部门主管汇报在一定时间内须回公司正常作息。私自外出未向主管报告小时以内扣薪半日小时以上以矿工论处。第五条本公司正常上下班作息迟到者十分钟以上者每次罚款元。第六条公司

10、设立全勤奖每月兑现全月无违反出勤规定并准时上下班者可领全勤奖元。第七条员工出勤打卡属正常作息凡无故不打卡者按旷工计。第八条出差公务等未执行打卡者在回职小时内未经主管签名保证者每次罚款元。第九条在职员工出勤作息状况有任何异常现象时即由主管负责记录于考勤卡上以供核查。第四章请、休假制度第一条公司全员请假必须事先申请经批准后方可休假并取消全勤奖。第二条非有重大事故事假每月不得超过二天。第三条一般事假应于两天前请妥（急事经核准则例外）请假时必须填妥假单由部门领导批准后交总经办审核存档。第四条请假未准而私自休假者以旷工论处每旷一日扣除当日薪资外另罚三日综合薪资并取消全勤奖。第五条公司上班时间内非有重要事

11、故不得临时请假超过小时以上否则扣全日薪资。第六条请任何祸假皆须职业医生开具证明并在小时内回报公司否则以事假论处。若因伤重住院或卧床无法行动日内公司皆全薪付给日后暂停正薪部分并留职备核待正常上班后开始恢复正常。第七条轻微病假可商请主管核准唯需请代理人全权代理以示负责。第八条公司会议不定期举行会前提前公告通知全员参加。旷会按旷工论处迟到按正常上班迟到条例处罚。第九条员工享有国家规定的所有法定节假日及其他假日细则如下：、带薪假期元旦天春节天劳动节天国庆节天婚假天（女岁或以上男岁或以上结婚为天）以政府规定为准。丧假天（包括配偶、子女、父母、配偶父母）天（兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、第一表亲）产假天（晚

12、育增加天遇难产或剖腹产增加天）以南京政府规定为准。用产假的员工须在预产期前二个月向总经办提出申请。护理假天（适用于试用期满的全职男员工）以南京政府标准为准。护理假应以婴儿出生证为依据在孩子出生一个月内完成。探亲假此假只适用于员工直系家属（父母、配偶或子女）分居两地员工须在假期前一个月向主管递交请假申请表。具体条款按国家及当地政府规定细则执行。享受探亲假的员工将不再享受当年年假。哺乳假女员工产后一年内可向公司申请产后哺乳时间（每天一小时）。、年假员工根据在公司服务年限的长短享有天带薪年假。完成工作的年数年假时间（工作日）年（含年）个工作日年（含年）个工作日年以上在个工作日基础上每满年增加个工作日

13、累计不超过个工作日员工试用期满后可以开始享受年休假新员工第一年的年休假将按比例计算。员工的年休假视员工的工作时间长短而定。员工如需使用年休假须于一个月前填写申请单遇特殊情况需事先得到人事经理同意。年休假应于当年月日前休完辞职员工的年休假也将按此比例计算公司对辞退员工未用完的年休假可以以薪资进行补偿。第五章加班、调休管理制度第一条本制度不适用于公司高级职员其额外工时工作视作应尽义务。第二条公司鼓励员工在每天小时工作制内完成本职工作不鼓励加班,如因个人问题故意拖延加班的 ,不算作加班。确因工作需要加班或值班才予批准。第三条为更好地培养员工做计划的好习惯公司执行加班提前申请的制度若未能提前填写加班申

14、请并经领导批示的加班其实际加班时间将视为无效。第四条加班时间限制：每日不超过小时特殊情况每日不超过小时超过小时者以小时计达小时者按一天计每月累计加班一般不应超过小时。第五条不安排女员工在怀孕期或哺乳未满周岁婴儿期间加班。第六条凡需加班者均须填写加班记录表申请加班经申请者上级领导批准后方能加班加班完毕后填写加班记录情况经有关主管验审后送人事部留存每月总经办统计加班情况在员工工资中支付加班费。第七条加班费用计算、平日加班。平时加班为平时工资的倍。加班工资 =平时工资 (全勤 )倍加班时间、双休日加班。双休日加班为平时工资的倍。加班工资 =平时工资 (全勤 )倍加班时间、法定节日加班。法定节日加班为

15、平时工资的倍。加班工资 =平时工资 (全勤 )倍加班时间、超过加班定额（每月小时）部分不支付加班费。值班津贴另行计算第八条加班员工可不领取加班费以调休代替双休日加班按倍时间调休法定节假日加班按倍时间调休。第九条调休的员工均应填写申请并经主管和人事部门同意审批加班冲抵以半年为最小单位即所有调休必须在半年内冲抵完未冲抵部分以加班工资形式结算。第十条特殊或紧急情况处置可突破加班时间限制和常规程序但须事后补充有关手续。第六章员工薪资与福利制度为加强公司员工薪资收入管理规范员工薪资收入分配办法并激励公司全体员工的工作热情与职业生涯规划实施“管理人员年薪制”与“普通员工月度考核薪资制”相结合的薪资制度。实

16、施细则如下：第一条管理人员年薪制管理人员薪资的支付办法即薪资以年为单位依据管理人员所承担责任确定其年薪每月薪资以年薪分摊个月薪资后按的比例发放 （基薪）年终以业绩考核来确定效益薪资将剩余的年薪按一定比例发放。具体内容包括：、年薪制适用人群：本公司管理人员即公司总经理、总经理助理、各部门负责人。、年薪构成：年薪收入由基薪和年薪中效益薪资两部分构成。、年薪的确定：公司根据岗位要求、工作性质、责任大小、难易程度、风险大小及工作基础、 工作条件与环境等诸方面要求根据公司具体情况定薪定级核定年薪标准。、年薪中基薪的确定 :年薪中的基薪按月发放发放标准为年薪平均分摊为十二个月薪资后的于每月日发放不参与绩效

17、考核。即基薪 =（年薪）。、年薪中效益薪资的确定 :效益薪资依据前一年度绩效考核的结果和当年公司经营状况进行综合评价根据绩效考核指数将年薪中剩余的 ,按效益薪资于年底统一发放。即效益薪资 =（年薪）绩效考核指数。、绩效考核指数的确定：坚持严格的绩效考核制度公司于年底设立管理人员年薪考核委员会下达年度考核指标和进行考核、清算考核指标明确、公开坚持先考核后兑现的原则享受年薪制管理人员的薪资在年终考核后予以兑现。、年薪中的效益薪资发放时间定为每年农历十二月二十日至二十五日。、管理人员年薪收入按月平均计算依法纳税和缴纳各项社会保险。第二条普通员工月度考核薪资制普通员工薪资的支付办法即以月为单位依据员工

18、所承担责任确定其月薪将月薪的一部分按月发放 （月基本薪）剩余月薪用于指标考核月终以考核成绩来确定应得 （月考核薪）月终连同月基本薪一并发放不足扣罚额度的从第二月薪资中扣除。具体内容包括：、月度考核薪资适用人群： 本公司普通员工即上述年薪制适用人群以外的公司正式员工。、月薪的构成：月薪收入由月基本薪和月考核薪两部分构成。、月薪的确定：公司根据岗位要求、工作性质、难易程度、工作条件与环境等诸方面要求并根据公司具体情况定薪定级核定员工月薪标准。、月基本薪的确定 :月薪中的月基本薪按月发放发放标准以个人岗位、职责的不同来确定于每月日发放不参与绩效考核。、月考核薪的确定 :依据月度考核的结果进行综合评价

19、根据考核指数将月薪中的剩余部分 ,作为月考核薪与月基本薪一并发放。不足扣罚额度的从第二月薪资中扣除。、月度考核指数的确定：坚持严格的考核制度各部门制定月度考核指标并进行考核部门负责人于每月日前对上月考核成绩进行清算经总经办核实后方可生效考核指标明确、 公开坚持先考核后兑现的原则。、普通员工月薪收入依法纳税和缴纳各项社会保险。第三条试用期员工的薪资、处于试用期的员工工资以月薪形式发放根据级别、岗位、职责确定其标准月薪。、处于试用期的员工其月薪同样参与其所在部门的月度考核根据考核指数确定其实际月薪。即根据表现实际月薪标准月薪。、试用期员工的月薪收入依法纳税但不办理各项社会保险。第四条奖薪制度与员工

20、福利、年度奖金。根据当年实际业绩员工按比例享受第个月工资第个月工资随同当年第个月工资一起发放。、保险。当员工被公司正式录用后公司即按国家有关规定为每位员工缴纳养老、医疗、工伤、失业、生育险。、工伤。员工因工负伤经劳动管理和鉴定部门认定为工伤的公司将根据国家的有关规定负担必要的医疗费用和负伤期间的工资。公司对员工的工伤处理将遵照工作所在城市的国家有关规定。、误餐费。公司为全员提供五元工作日的误餐补贴全员均应享用。、制服。根据季节不同公司免费为员工提供制服但必须自备皮鞋。同时员工须自己保管和清洗制服。离职时应悉数归还。、生日。在你的生日这一天公司会为你送上一份蛋糕以示庆祝。、员工同乐、联谊活动。你

21、有机会参加由公司组织的各项员工活动。、年假。转正满一年以上之员工公司给予带薪年假。、荣誉假。给予表现优良员工可视具体情况予以一定时间的带薪荣誉假。、无论一般员工还是主管凡有任何违反本公司章程制度中各项条例及要求时公司有权停止或取消各项福利。第七章服务规章第一条不得于上班时间内在工作场所吃零食做与正常工作上无关的事。第二条正常上班时务请随时佩带工作证未带公司工作证者除罚款元次外不得进入公司内所有场所。第三条上班时必须穿戴好工作服严禁便装上岗。制服必须保持整洁。第四条员工随时保持亲切自然的笑容在公司所属范围内遇有陌生人无论认识与否皆应点头问好保持礼貌。第五条对外来访客来宾或消费客人皆应以引领观看或

22、安请入座并以茶水招待并立刻替其做最好的服务。第六条使用电话时语言尽量简短禁止电话聊私话。在工作繁忙时暂勿接听亲朋好友的私人电话。第七条工作时间内员工彼此间不得大声嬉笑或吵闹及其他有失仪态行为。第八条公司各部门皆有权责划分员工坚持自己岗位并毫无条件的支援其他部门。第九条公司实行“个人责任制”在部门资产列报部门环境整洁部门业务业绩等皆由个人负责到底决不推诿。第十条公司内部一切讯息资料档案记录等一律保密不得外借或携带出公司。凡公司的所有资料以及商业秘密一律不得外泄。非经公司负责人同意时不得私自转借、占有、拷贝及携出公司等否则将予以提出诉讼及要求赔偿。备注：凡违反上述各项条例者主管可直接进行处分并报总

23、经办备案作为月度年度考核依据。第八章奖惩制度第一条为严明纪律奖惩分明提高员工工作积极性提高工作效率和经济效率特制订本制度。第二条适用范围：全体员工。第三条对员工的奖惩实行精神鼓励和思想教育为主、经济奖惩为辅的原则。第四条本公司设立如下奖励方法酌情使用： 通告表扬奖金奖励晋升提级第五条有下列表现的员工应给予通告表扬： 品德端正工作努力维护公司利益为公司争得荣誉防止或挽救事故与经济损失有功一贯忠于职守积极负责廉洁奉公 有其他功绩足为其他员工楷模。第六条有以下表现的员工应给予奖金奖励： 思想进步文明礼貌团结互助事迹突出 完成计划指标经济效益良好 向公司提出合理化建设为公司采纳 维护财经纪律抵制歪风邪

24、气事迹突出 节约资金节俭费用事迹突出 领导有方带领员工良好完成各项任务 其他对公司作出贡献董事会或总经理认为应当给予奖励的。备注：有以上表现公司认为符合晋级条件的予以晋级奖励。第七条奖励程序如下：员工推荐、本人自荐或部门提名部门负责人会同总经办审核董事会或总经理批准。第八条视情节轻重分别给以以下处罚： 警告记过降级辞退第九条员工有以下行为给以警告处分： 在工作时间聊天、嬉戏或从事与工作无关的事情 工作时间内擅离工作岗位者或无故迟到、 早退、旷工因过失以致发生工作错误情节轻微者 妨害现场工作秩序或违反安全卫生工作守则 无故不参加公司安排的培训课程 初次不遵守主管人员指挥浪费公物情节轻微检查或监督

25、人员未认真履行职责遗失员工证及未按要求穿戴整洁工作服和佩戴厂牌第十条员工有以下行为者给予记过处分： 对上级指示或有期限之命令未申报正当理由而未如期完成或处理不当 因疏忽导致机器设备或物品材料遭受伤害或伤及他人在工作场所喧哗、嬉戏、吵闹妨害他人工作未经许可擅带外人入办公区域参观 在禁烟区吸烟者 投机取巧隐瞒蒙蔽谋取非分利益对同仁恶意攻击或诬告、伪证而制造事端在工作时间内擅离工作岗位躺卧、睡觉者。涂改考勤卡代替他人打卡或接受他人打卡。第十一条员工有以下行为者给予降级处分： 违反国家法规、法律、政策和公司规章制度造成经济损失或不良影响的 违反劳动纪律、 经常迟到、早退、旷工、消极怠工没完成生产任务或

26、工作任务的擅离职守导致事故使公司蒙受重大损失泄漏生产或业务上机密 违反公司规定带进出物品遗失经管之重要文件、机件、物件或工具撕毁公文或公共文件 擅自变更工作方法致使公司蒙受重大损失拒绝听从主管人员合理指挥监督违反安全规定措施致公司蒙受重大不利造谣生事散播谣言致公司蒙受重大不利第十二条员工有以下行为者给以辞退处分：偷窃同事或公有财物于受聘时虚报资料使本公司误信而遭受损害 对上级或同事实施暴行或有重大侮辱之行为违反劳动合同或工作规则情节严重蓄意损坏公司或他人财物 故意泄漏技术、营业之秘密致使公司蒙受损害不服从工作安排和调动、指挥或无理取闹影响生产秩序、 工作秩序的 拒不执行董事会决议及总经理或部门领导决定干扰工作的工作不负责任损坏设备、工具、浪费原材料、能源造成经济损失的 玩忽职守违章操作或违章指挥造成事故或经济损失的 滥用职权违反财经纪律挥霍浪费公司资才损公肥私造成经济损失的 财务人员不坚持财经制度丧失原则造成经济损失的贪污、盗窃、行贿受贿、敲诈勒索、赌博、流氓、斗殴尚未达到刑事处罚的挑动是非破坏团结损害他人名誉或领导威信影响恶劣的泄露公司秘密把公司客户介绍给他人或向客户索取回扣介绍费的散布谣言损害公司声誉或影响股价稳定的 利用职权对员工打击报复或包庇员工违法乱纪行为的 无正当理由累计旷工三日在外从事同类产