企业财务内控问题和创新管理探讨

1、企业财务内控问题和创新管理探讨 摘要：随着企业整体经营规模进一步扩大，财务的职能作用会进一步显现。为了能够更好地进行内部运营和管理，企业需要加强财务内部控制，通过财务内部控制实现整体运营流程的全面管理，为企业更好经营和开展提供良好的内部控制环境。然而目前我国企业在财务内部控制管理的过程中依然存在很多的问题，影响了财务内部控制效果的进一步发挥，不利于企业更好的运营和开展。本文针对企业财务内部控制中的一些问题进行深入的研究和分析，并提出有效应对措施，希望能够帮助更多的企业提升财务内部控制效果，为企业的整体开展创造良好环境。关键词：财务管理；内部控制；创新一、企业财务内部控制中存在的问题(一)财务内

2、部控制职责不明确。企业在进行财务内部控制管理的过程中，需要明确各个岗位之间的职责，这样才能全面提升工作人员的工作效率以及工作责任感。然而目前企业在财务管理的过程中，主要是分配不同财务人员相关的工作职责。在岗位职责分配的过程中不注重职责别离，各个岗位之间无法起到相互监管的职能作用。因此很多财务人员存在串通一气，出现了损害企业利益的相关行为。这对于企业整体的开展以及企业最终经济效益的提升造成了非常不利的影响。目前很多企业在财务内部控制的过程中设置了审计机构，通过内部审计人员对财务人员的相关行为开展必要的审计。然而，由于财务人员熟悉企业整体运营，因此在进行财务处理的过程中，财务虚假信息具有很强的隐蔽

3、性，内部审计人员很难发现其中的问题。(二)内部审计缺乏足够的独立性。企业在针对财务内部控制进行管理的过程中，设置了专门的审计部门对财务活动进行全面的监督和管理。这对于更好的制约财务人员的行为，提升财务内部控制水平具有非常积极的意义。然而，目前很多企业在内部审计职能设置的过程中，审计人员与财务部门属于一个部门，审计人员受控于企业内部的财务管理者，这种情况下，审计与财务之间的独立性相比照拟差。审计人员在针对财务行为进行内部审计的过程中，受制于外部环境，因此审计工作开展的过程中，会遇到各种各样的问题，影响了审计效率的进一步提升。另外，由于内部审计与财务部门之间没有保持必要的独立性，因此即使审计过程中

4、出现发现任何问题都可能会在第一时间内部消化、解决，企业管理者无法通过审计活动来及时的发现内部财务中的一些问题，审计的监管职能得不到全面的发挥，这对于企业而言也属于一种非常大的管理失误。(三)财务内控信息化水平相比照拟低。目前越来越多的企业开始使用信息技术开展财务管理。因此财务内部控制一方面需要在流程上加强管理；另一方面还需要进一步提升信息化水平。通过信息技术开展财务内部控制活动，一方面能够提升审计财务活动的整体标准性；另一方面，还能够加强对于财务活动的监管，保证财务内部控制工作质量和工作效率的全面提升。另外，在开展财务内部控制管理的过程中，企业需要针对目前的实际情况建立信息化的流程，这样能够把

5、信息技术与企业的运营活动紧密的联系在一起，更好地帮助企业开展财务内部控制活动，从不同环节有针对性的进行内部控制，实现最正确的财务内部控制效果。(四)缺乏全面的预算管理。企业在进行财务内部控制管理的过程中需要借助预算数据。只有在期初对于财务数据进行全面的预算管理，才能够在今后更好地了解财务内控活动的运营情况。企业财务内部控制中有数据比照就能够更加直观的反映财务内控的相关问题，这对于更好提升财务数据的科学性，保证财务数据的合理性具有非常重大的影响。然而目前企业在进行财务内部控制管理的过程中，对于预算的重要性缺乏足够的重视，很多企业的财务内部控制中都缺乏全面预算。有些企业虽然设置了预算部门，对于相关

6、的运营数据进行了一定的测算，但是使用的预算方法不同，最终预算管理的方案与企业实际情况脱节，这严重影响了预算管理综合水平的提升。对于企业开展也是非常不利的。二、企业财务内部控制创新管理措施(一)明确财务内部控制职责。为了能够进一步提升财务内部控制的整体效果，企业在进行财务管理的过程中，应该做到明确各个岗位之间的工作职责，同时做到岗位之间相互别离，实施有效的岗位监管。例如在财务管理的过程中，出纳人员以及会计人员需要由不同的人员担任。这样就能够做到钱账别离，实现会计财务人员之间的相互监管。另外，进行财务内部控制的过程中，需要保证财务人员工作职责的明确性。严禁不具有足够独立性的个人参与到企业的财务管理

7、中来，这样才能够最大限度地提升财务管理的综合水准。企业开展内部控制职责标准的过程中，需要针对不同的工作岗位职责进行全面的管理，提升管理效果，明确工作职责，让工作人员如何开展相关工作有一个根本的认识，方便今后企业更好的进行财务管理，梳理工作流程。(二)提升内部审计独立性。为了能够更好地提升企业财务内部控制综合管理水平，企业在内部设置内部审计职能部门势在必行。但是企业在设置审计部门的过程中，必须要保证审计人员的独立性。审计部门需要直接对企业的管理者负责，发现财务运营中的问题，及时上报到企业管理者。这样才能够最大限度地提升审计效果，为审计工作更好地开展创造良好的条件。另外，企业管理者需要加强对于审计

8、职能的重视，把审计职能充分的落实到企业审计部门中去，要求全体财务人员在日常工作的过程中需要积极配合审计活动的开展，这对于提升审计效率、保证审计工作水平也具有非常积极的意义。财务人员在日常工作的过程中受审计的制约，因此其自身行为也一定会得到有效的制约，这对于保证企业财务内控水平的提升具有非常重大的影响。独立性对于审计效果具有直接影响，因此需要高度重视。(三)提升信息技术应用水平。为了能够更好地提升财务内部控制的综合水平，企业在开展财务内部控制的过程中，需要提升信息技术水平，加大信息技术的培训，这样才能让企业的财务人员紧随时代的开展需求进行财务处理。同时企业还需要针对信息化流程进行内部控制职能设置

9、。从不同的工作岗位设置必要的监管措施，通过信息化手段实现对于企业财务内部控制活动的全面管理，提升内部控制整体效果。只有这样才能够实现最正确的财务内控管理效果。另外，在加大信息技术培训的过程中，还需要提升管理者对于信息技术的重视。针对员工开展持续化的培训，让每一个员工都能够掌握根本的信息化技术水平技术，通过信息技术实现内部管理工作的全面开展，为企业整体运营和开展创造良好的条件。(四)加强全面预算管理。为了能够更好地加强财务内部控制管理，提升财务运营的科学性和有效性，企业应该在进行日常管理的过程中设置预算管理部门，使用全面预算法等现代化的预算管理方法。对于企业的财务运营数据进行全面的预算。在开展日常运营的过程中，企业应该根据预算数据与实际数据之间的比照分析，这样能够针对运营情况进行全面了解。同时，针对财务数据的真实性和可靠性都进行进一步的衡量。这对于提升财务信息质量，保证财务信息更加科学有效起到了非常积极的意义。三、结束语本文通过针对企业财务内部控制管理中的相关问题的研究分析，发现了企业在财务管理过程中对于内控重视缺乏，内控中的各种问题经常出现。为了更好地提升内控管理水平，企业需要积极针对财务内部控制中的相关问题提出对应性的解决措施。只有这样，才能够在财务管理过程中提升内控效果，让财务内控更好地效劳于企业的内部管理，保障企业的财务运营工作能够更好地开展。参考文