三鼎控股授权审批管理制度

1、三鼎控股授权审批管理制度三鼎控股授权审批管理制度XX年5月三鼎控股授权审批 管理制度目录第一章总则.1第二章授权审批的基本原则 1第三章授 权审批的范围及权限2第四章审批和审核的程序.2第五章审批 和审核的责任承担2第六章监督检查.3第七章附则.3三鼎控 股授权审批管理制度1第一章总则第一条为了加强对三鼎控股各项资金支出审批管理，完善内 部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和三鼎控股有关制度 文件，特制定本制度。第二条本制度适用于三鼎控股总部及其下属子集团。第三条总裁及各子集团总经理对本单位授权审批会计控制制 度的健全和有效实施负责。第二章授权审批的基本原则第五条三鼎控股及其下属子集团应当建

2、立授权审批的岗位责 任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批的不相容 岗位相互分离.制约和监督。三鼎控股及其下属子集团授权审批 的不相容岗位包括：1）审批；2）业务经办；3）保管；4）审核与会 计记录；5）稽核。第六条三鼎控股及其下属子集团内部各级管理层必须在授权 范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理 业务。经办人员应当在职责范围内，按照审 批人的批准意见办理 业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝 办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得 审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应

3、当 由其上级审批；各下属子集团总经理为经济业务事项经办人的， 应当由总裁审批。三鼎控股授权审批管理制度2第三章授权审批的范围及权限第九条审批权限分为审核和审批两类：1）审批：指有关部门 负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。2）审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量 上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定， 各级审批人是否符合审批权限，经 办人员是否在授权范围内办理 业务。第条三鼎控股应当对资金开支等经济事项进行审批处理，并 按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审 批层次确定各审批人员的审批权限。财务总监i般应对企业发生的所有经济业务

4、事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关专业会计人员的能力，授权给相应 的专业会计人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核 限额。三鼎控股公司及其下属子集团的对各项资金开支的具体审批 权限参见附件 O第四章审批和审核的程序第二条审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线. 行政线有关部门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可 由其授权人代核.代批，但事后必须请有关人员追认。第三条三鼎控股各单位实行预算管理，对于预算内开支：三 鼎控股总部一般首先由部门经理审批.其次由中心总监或总裁审 批.最后由财务部门审核；下属子集团一般先由部门经理审批.其 次由主管副总经理审批.最后由总裁审批，再

5、由财务部门审核。第四条对于预算外开支：总部除实行预算内审批审核程序 外，最后还必须经总裁审批；下属子集团除实行预算内审批审核 程序外，还必须报经集团财务部审核，最后交集团总裁审批。第五章审批和审核的责任承担第五条审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越 授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责 任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使 公司财产损失，经办人员也应承担一定责任。三鼎控股授权审批管理制度3第六条审批和审核人员因渎职. 过失等原因而致使损失未得到发现或控制，审批人员应承担主要 责任，审核人员应承担次要责任。第七条审批和审核人员因故意或明知等主观原

6、因而致使损失 发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责 任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均 应按上项规定承担相应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员 明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌 握。第六章监督检查第八条三鼎控股及其下属子集团应当建立对授权审批制度执 行的监督检查制度，由审计监察部门共同负责本制度执行情况的 监督检查工作，确保本制度的有效实施。第九条授权审批制度的内部会计控制监督检查的主要内容 有：1）授权审批岗位及人员的设置情况。重点检查三鼎控股及其 下属子集团是否存在授权审批不相容职务混岗的现象。2

7、）授权审批制度的执行情况。重点检查三鼎控股及其下属子 集团是否存在越范围.越权审批行为，审批流程是否符合审批程 序的规定。第二条对监督检查中发现对授权审批控制屮的薄弱环节，应 及时采取措施纠正；对 发现有越权审批.不进行审批和擅自更改 审批用途的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，按规定追 究相关人员的行政和经济责任。第七章附则第二一条本制度由三鼎控股财务中心负责解释。第二二条本制度自发布之日起执行。三鼎控股授权审批管理制度附件一三鼎控股集团总部各项 资金开支审批权限一览表说明：1.三鼎控股总部及下属子集团实 行预算管理，下表屮各项支出都属于预算内支出。2. 下表所指“以下”均含本数。3.

8、审批顺序：按表中所标号的顺序即可。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核.代批，但 事后必须请有关人员追 认。一. 总部资金支付审批程序工作事项部门经理中心总监财 务部门总裁标准内审批审批审核办公行政开支标准 外审批审批审核审批广告.营销费用审批审批 审核（）元以下审批审批审核员工借款（）元 以上审批审批审核固定资产.更新改造等非日常生产经 营性（投资性开支）开支审批审批审核审批总部子 集团间资金调拨审核审批二. 在建工程资金支付程序工作事项施工单位工程项目组 财务部总部财务总监总裁在建工程款项支付申请审批 审核审核审批三总部预算外资金支付审批程序 除实行预算内审批审核程 序外，最后必须交总裁审批。三鼎控股授权审批管理制度5附件二三鼎控股下属了集团各项资金开支审批权限一览表一.子集团预算内资金开支审批程序工作事项部门经理主 管副总经理子集团财务经理总经理总部财务总监集团总 裁标准内审批审批审核审批办公行政开支标准外 审批审批审核审批广告.营销费用审批审批 审核审批采购款及订金审批审批审核审批