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文档简介

1、1/4姓名：应聘职位：联系电话：注：对下列各题作会计分录，相关税金计提的分录要作全面。一、某贸易企业为增值税一般纳税人，税率为17%, 2012年发 生如下业务：1、购进商品一批，不含税单价为100元/件，共计10件，已开 具增值税专用发票，货物已进仓，货款尚未支付。2、当月月初结存货物20件，加权平均单价为110元/件，结存 总成本为2200,经上述购进业务后，当月的加权平均成本是多 少？3、当月共计销售50件，销售不含税单价为150元/件，全部货 款已收取现金，货物已交付客户。4、按加权平均成本法计算并结转当月销售的成本，并作出会计 分录二、计算当月需要交纳的增值税和各项附加税，并作岀相应

2、的会 计分录三、当月员工工资共计1000元，其中，员工自行负担的社保100 元，公司负担的社保300元，员工工资用现金支付，公司负担的 社保用银行存款支付。相应的社保已交纳。四、假设公司当月的业务只有上述四项，请计算当月的利润和成 本，并作出相应的结帐会计分录。答案：1、借：2/4库存商品1000应交税金应交增值税进项税170贷：应付帐款11702、(2200+1000) 4-(10+20)=106.67 元/件3、借：现金8775贷:主营业务收入(产品销售收入)7500应交税金应交增值税销项税 1275 4 借：主营业务成本(产品销售成本)5333.5贷：库存商品5333.55、当月增值税：

3、1275-170=1105城建税1105X7%=77.35教育费 附加1105X3%=33.15地方教育费附加1105X2%=22.1印花税7500X0.003%=2.25 堤围 xx7500X0.1%=7.5 借:3/4主营业务税金及附加132.6管理费用印花税2.25管理xx用堤围xx7.5贷：应交税金应交城建税77.35应交税金应交印花税2.25其他应交款应交教育费附加33.15其他应交款应交地方教育费附加22.1(50X106.67=5333.5)其他应交款应交堤围xx75借:应交税金应交增值税转出未交增值税1105贷：应交税金未交税金未交增值税1105 6.借:管理费用员工工资1000贷:应付工资1000借:应付工资1000贷：现金9004/4其他应付款代扣员工社保100借:管理费用员工社保300其他应付款员工社保100贷:银行存款4007、当月利润=7500-5333.5-132.6-9.75-1000-300=724.15 借:主营业务收入7500贷:本年利润7500借:管理费用员工社保300管理费用员工工资1000管理费用印花税2.25管

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