减税降费进行时

1、减税降费进行时在改革开放四十周年，涉及诸多领域、多个税 种的企业减税降费政策迎？矸2汲保？除增值税一揽子 新政外，近期还有如下利好：4月 25日，国务院常务会议决定再推出 7项减税 措施，支持创新创业和小微企业发展；5月 16日，国务院常务会议确定进一步降低实体 经济物流成本的措施，确定对物流企业承租的大宗商 品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税，对挂车减 半征收车辆购置税；6月 5日，财政部、税务总局发文规定，延续图 书批发零售环节免征增值税等宣传文化领域增值税优 惠政策；6月 25日，多部门联合发文，规定将符合条件的 小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户 授信额度上限，由100万

2、元提高到500万元多位业内人士对财经国家周刊记者表示，伴 随减税降费规模增大、相关政策文件大量出台，企业 减税降费也呈现出一系列新特征和新挑战，最重要的 是如何让企业充分享受到改革红利，切实提高企业的 获得感。 新特征 减税降费的针对性在持续加强。财政部相关人士 对财经国家周刊说，除增值税改革外，为企业减 税降费还表现在三个较为突出的方面。一是支持小微企业发展。比如将享受减半征收企 业所得税优惠的年应纳税所得额上限提高到 100 万 元，实施创业投资企业和天使投资个人有关税收试点 政策，并进一步扩大到全国，对符合条件的企业新购 进的固定资产实施加速折旧，大幅提高企业新购入设 备器具一次性税前扣

3、除上限等等。据税务部门统计， 2015年至 2017 年，小型微利 企业减半征收企业所得税优惠政策的减免税金额由 208.61亿元增长到 470亿元，增长 125.3%；今年一季 度，促进小微企业发展税收减免 469 亿元，增长 29.9%。二是支持科技创新。对高新技术企业实施 15%企 业所得税优惠税率，将职工教育经费税前扣除限额提 高到 8%，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结 转年限由 5 年延长至 10 年，取消企业委托境外研发费 用不得加计扣除限制，对符合条件的股权激励和技术 入股实行递延纳税优惠政策，对符合条件的科技成果 转化现金奖励减半征收个人所得税等。诸多举措转化为高新技术企

4、业的切实红利，今年 一季度税务部门已落实鼓励高新技术减免税 904 亿 元，较上年同期增长 61.4%。三是规范清理政府性收费。比如停征挥发性有机 物排污费、首次申领居民身份证工本费，暂免征证券 期货行业机构监管费，调整专利收费政策，降低无线 电频率占用费、残疾人就业保障金和国家重大水利工 程建设基金等征收标准，再加上阶段性降低企业“五 险一金”缴费比例、降低电网环节收费和输配电价等 措施，降费效果也十分明显。国家统计局数据显示，今年 1-2 月，规模以上服 务企业每百元营业收入税费负担 3.3 元，比上年同期 下降 0.2 元，为三年来最低。 加减法减税降费的同时，财政收入保持了中高速增长，

5、 这是 2018 年以来改革呈现出的另一个新特征。财政部相关人士对财经国家周刊表示，减税 政策做好“减法”的同时，也会带来“加法”效应。“一方面，减税降费减轻了企业成本负担，在撬 动企业发展动力的同时， 增加企业对未来盈利的预期， 促进企业扩大生产经营规模，能够更好地实现经济增 长和财政增收，培植和发展了新的税源。 ”该人士说随着减税降费的深入推进，企业盈利能力不断提 高。2018年 1至 4月规模以上工业企业利润同比增长15%，与企业所得税收入增长走向一致。另一方面，减税降费对于深入实施创新驱动发展 战略、鼓励大众创业万众创新、优化企业营商环境等 发挥了积极作用，支持和培育了经济发展新动能。

6、再 加上近年国家大力改善营商环境，有利于释放实体经 济活力，激发经济增长潜能。比如受“大众创业，万众创新”政策激励，社会 投资创业热情高涨， 市场主体数量逐年快速增加， 2017 年城镇新增就业 1351 万人，新注册个体工商户 1290 万户， 2018年第一季度企业所得税纳税户同比增长 13.8%。1 至 4 月，个体工商户生产经营所得个税收入 增幅为 37.1%，这些市场主体成为新增税收的重要来 源之一。更多的减税效应预计将在 2018 年下半年显现出 来。“1-4 月实施的减税政策并不多，部分减税政策自 5 月起陆续实施。”上述人士表示。未来，财政部将通过减税的 “减法”，进一步减轻

7、市场主体负担，激发市场活力，实现经济总量增长和 质量提高的“加法” 。“下一步，我们将关注企业运行状况，做好加 减法，尽一切努力给企业创造良好的营商环境， 不断 提高财政服务企业创新和发展的能力和水平，让企业轻装上阵，提高竞争力。上述人士表示。 获得感企业“获得感”是财税部门评估减税降费政策效 果的关键词。在整体获得感提升的同时，部分企业因 种种原因导致受益不明显，也正为决策部门所重视。多位专家对记者表示，一些企业反映营改增等改 革推进中，一段时间内税负是有所上升的，除了政策 落地原因之外，还与实际税负和名义税负的区分有关。比如营改增之前，虽然营业税可能带来重复征税 问题，但由于税务部门征管力

8、度相对较弱，企业逃税 的灰色空间也比较大，企业实际税负低于名义税负。随着增值税“以票控税”和金税三期的建设，企 业税款应缴未缴的情况比过去大大减少。在这种情况 下，如果因为抵扣链条不完整、发票难以获取等原因, 导致某些环节仍有重复征税，一些企业的实际税负可 能就会有所增加。“这是在改革进程中出现的阶段性问题，只有靠 继续深化改革才能解决。”中国社科院财经战略研究院 研究员杨志勇说。关于企业对减税降费的获得感不一，财政部相关 人士对财经国家周刊表示，主要是在税率调整改 革整体减税的情况下，受收入成本结构、投资周期等 因素影响，纳税人的税负水平在不同时点存在一定波动，并非每一个纳税人在每一个时点均实现税负下降。 在整体减税的同时，也可能会出现部分纳税人税负上 升的情况。此外，部分企业由于用地、人工成本等上升因素 影响，企业经营压力