会计电算化系统操作管理制度(可编辑).doc

1、会计电算化系统操作管理制度(可编辑)精选资料会计电算化系统操作管理制度 (样例 )一、系统使用管理、为保证会计电算化系统的安全可靠运行 ,必须对系统的操作使用做出严格的控制。、在会计电算化系统投入运行前 ,由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限 ,并报单位主管审核批准后在系统内授予其使用权。运行中需要增减使用人员,按同样手续办理。、对各使用人员明确划分使用操作权限 ,形成适当的分工牵制 , 健全内部控制制度。、本会计电算化系统原则上专机专用 ,谢绝无关人员使用机器做其他工作。、设立 “计算机使用登记簿 ”任何人均须登记方可用机。、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作不允许

2、随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。、出纳人员不允许进行系统性的操作。、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。、存档数据、软盘、帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。、系统管理员必须做好日常检查监督工作 ,发现不规范使用应及时制止 ,并采取措施避免同样情况再次发生。二、上机操作规程、操作人员必须是合法有权使用人员 ,经过培训合格并经系统管理员正式认可后 ,才能上机操作。、操作人员上机操作前后 ,应进行上机操作登记 ,必须填写真实姓名、上机时间、操作内容供系统管理员检查核实。、操作人员上机前应做好各项准备工作 ,尽量减少占

3、用机器时间 , 提高工作效率。、操作人员的操作密码应注意保密 ,不能随意泄露 ,密码要不定期变更。、操作人员必须严格按操作权限操作 ,不得越权或擅自上机操作。、操作人员应严格按照凭证输入数据不得擅自修改凭证数据 （专职会计员则应保证输入的数据与凭证数据的一致性） 。如发现差错应在输入前及时反映给凭证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据在记帐前发现差错可按凭证进行修改如在记帐后发现差错必须另作凭证以红字冲销纠正输入机内任何人不能随意修改帐目。、每次上机工作完毕后都要作好工作备份以防发生意外事故备份的数据软盘应由财务处保管下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。、在系统运行过程中 ,操

4、作人员如要离开工作现场 ,必须在离开前退出系统 ,以防止其他人员越权操作。、任何人如有伪造非法涂改变更故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为依照会计法将受到行政处分情节严重的要追究法律责任。三、帐务处理程序、帐务系统初始化:在初次建立会计电算化系统时 ,需要进行系统初始化工作,在会计主管授权下进行设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。、帐务系统更改：系统正常运行期间任何对帐务系统的修改变动必须得到会计主管的批准。、日常帐务处理：()凭证处理 :会计电算化系统输入的记帐凭证分两种即：机制记帐凭证和手工编制的记帐凭证。记帐凭证要严格按照国家财会制度规定编制对不真实、不合理

5、的原始数据、凭证不予受理对记载不确切、 不完整的原始数据和凭证应予以退还并要求更改和补充。为适应会计电算化系统的正常运行编制记帐凭证还必须做到：、机制记帐凭证的编制：机制记帐凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机按有关规定编制并打印的记帐凭证。机制记帐凭证直接通过机内程序转到帐务处理系统进行记帐、编报表等业务处理。机制记帐凭证编制前要认真审核原始凭证的合法性、正确性输入计算机及打印出的记帐凭证必须做到科目使用正确数字准确无误。打印出的机制记帐凭证需加盖制单人、审核人、记帐员及财务部负责人章连同所附原始凭证装订成册妥善保管。、手工记帐凭证的编制：手工编制记帐凭证是指

6、会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记帐凭证。手编记帐凭证需通过帐务处理系统用键盘输入。手工编制记帐凭证包括：现金收付款凭证部分银行收付款凭证和部分转帐凭证。手工编制的记帐凭证必须做到：a 原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化措词要确切其中标准摘要按规范填写正确。b 帐户使用正确。c 借贷方金额相等。d 原始凭证同记帐凭证金额一致。e 转帐凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。对会计分录的摘要内容必须唯一即：一种摘要内容只能对应一个最细的明细科目据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容应尽量的使

7、用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要并注明所对应的科目名称及科目代码。、记帐凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。、现金日记帐和银行日记帐可以由机器直接登记出纳人员不登记帐簿。为工作方便出纳人员可以自设备查辅助帐。()记帐凭证的审核与保管、记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登帐处理。、操作员每输入一张凭证结束前要自审一次无误后再按结束键。、输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐员、财务部负责人签字后方为有效凭证。、已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后交会计档案资料保管员存档保管。、同一张凭证制单和复核不能是同一个人。

8、()帐表打印和结帐 :、现金、银行存款日记帐需要每天打印并应与出纳库存现金核对无误。、银行余额调节表每月打印一次。、科目汇总表、总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。、在结帐前按有关规定做好当月各类帐务数据和报表的备份工作。、月底以上工作正确完成后由系统管理员进行结帐系统自动生成下月期初余额。、每年年末必须将全部帐簿打印输出装订成册作为会计档案保存。()会计报表、单位应根据帐簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。帐表之间的数据必须衔接一致。、会计报表、计算表、分析表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出经有关财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。、单位上报会计主管部门的会计报表格式与要求按

9、会计主管部门的统一设计和布置。、单位必须以软盘和书面形式上报报表软盘和书面报表的数据必须一致书面报表必须由机器打印并按规定由有关人员签字盖章。会计电算化系统岗位责任制度 (样例 )一、核算系统人员分工为适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。会计人员工作岗位划分为 :会计主管、系统管理员、系统操作员、制单、复核及审核、会计报表、档案管理、出纳。以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。二、核算系统人员组成核算系统由系统管理员、会计电算化操作员、数据审核员和会计管理员组成。、系统管理员：负责核算系统运行环境的建立

10、组织协调系统的日常运行操作提出软件修改的意见发现和解决操作故障及时纠正数据差错负责检查和督促系统各类人员的工作负责系统的安全保密工作负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作确保系统的正常运行负责数据及程序的正确性和适应性的维护。发生不可处理的错误应及时与销售单位技术人员取得联系及时解决发生的错误。一般由计算机专业人员负责。、会计电算化操作员：负责所分管的财会工作做好分管的原始凭证的汇集和记帐凭证编制及预处理工作。负责审查输入凭证的预处理整理输入凭证、编制记帐凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行负责数据登录、打印各种帐表数据严格遵守操作规程并负责数据正确性的校核发现故障应及时报告系统管理员。同时

11、应做好会计数据的备份。由具有合格证的会计人员负责。、审核员：负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核保证输出帐表数据的完整性和正确性。由不是输入凭证的另一人负责。、会计档案管理员：负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作做好软件、数据及资料的安全保密工作。作好会计数据的备份工作。、会计主管和出纳员的职责与手工方式下的职责一样区别在于必须对会计电算化比较了解并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。三、会计电算化系统各类人员岗位责任制、系统管理员责任制()负责会计电算化系统的日常管理工作监督并保证系统的正常运行做到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时应及时到场

12、并组织有关人员尽快恢复正常运行。()定期检查软、硬设备的运行情况负责系统运行中软、硬件故障的消除工作负责系统的安装和调试工作按规定的程序实施软件的完整性、适应性和正确性的维护。()协调本系统各类人员之间的工作关系。()检查会计凭证的预处理工作确保各类输入数据符合系统的要求。()负责计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性检查工作。()负责本系统各有关资源（包括硬件设备、软件、数据及文档资料等）的调用、修改和更新的审批手续。()负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作。()做好本系统操作运行情况的总结工作并提出更新软件或修改软件的需求报告。()负责本系统各类人员的工作质量考评并提出任免意见

13、。()完善现有的管理制度并制定岗位责任与经济责任考核制度。、会计电算化操作员责任制()负责本系统的数据登录、数据备份和输出帐表的打印工作。严格按照输入凭证做好数据输入操作输入完毕进行自检核对工作核对无误后交审核员复核在输入操作中如发现输入凭证有疑问或错误时应及时向系统管理员或专职会计员反映不得擅自作废或修改发现输入数据与凭证不符时应按凭证数据予以修正。()严格按照系统操作说明进行操作。()当天的日记帐数据做到当天登录。登录后即打印出当天的帐表做到当日帐当日清。日记帐输入应做好日清在月末应将核对无误的明细帐和科目汇总表打印输出。()月末打印系统所有的明细帐、总分类帐、会计报表和自动转帐凭证。()

14、每次操作完毕应及时做好各类备份数据和存档数据。()注意安全保密各自的操作口令不得随意泄露备份数据应妥善保管。()系统操作过程中发现故障应及时向系统管理员报告并做好故障记录和上机记录等事项。、审核员责任制()负责凭证数据的审核工作包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。()负责输出数据正确性的审核工作。()对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员更正、补齐后再行审核。()对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据不予签章确认。、会计档案管理员责任制()负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类帐表、凭证、资料的备份和存档保管工作。()做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作不得擅

15、自出借。()按规定期限向各类有关人员催交备份数据及存档数据。、专职会计员责任制()按分管的内容汇集材料收发、领退单、销售发票、工资变动及停止发放等各类单据。()在规定的期限内根据原始凭证准确编制会计记帐凭证。()编制会计凭证应符合财会制度的要求。做到内容完整、数据正确代码要合法、恰当、摘要应简明规范。()如果专职会计人员兼会计电算化系统操作员则应遵守会计电算化系统操作员的责任制。会计电算化系统会计档案管理制度(样例 )单位的会计档案包括贮存在磁盘 (软盘和硬盘 )上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。一、数据资料管理与保密机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印

16、输出的各种凭证、帐册、报表应按有关财会制度使用、保管。、现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计人员手工做记帐凭证审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记帐页审核后交现金出纳人员核对现金库存相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章按月编页码装订成册加盖封印年终将各月现金日记帐顺序装订成册加盖封印妥为保管。、银行记帐凭证、帐册的输出与保管。银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证当日输入计算机并打印银行日记帐以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后出纳和主管会计签字盖章按日装订成

17、册年终将各月银行日记帐顺序装订成册并加盖封印妥为保管。现金、银行记帐凭证可采取汇总的方式装订成册妥为保管。、转帐凭证的输入、输出与保管转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出并与手编凭证同样装订成册妥为保管。、科目汇总表、帐簿打印时间。()现金、银行日记帐每天打印。()银行余额调整表每月打印一次。()总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。()现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次并同该本记帐凭证一起装订。()会计报表、计算表、分析表按管理要求和时间打印输出经有关财会人员审核无误后签字生

18、效。、其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时必须补充打印并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章财务主管签字盖章认可。二、数据备份管理 、由于会计核算数据的重要性必须经常进行备份工作。、在日常工作中 ,准备三套软盘循环使用 ,隔日进行备份 ,以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。、需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。、机内凭证及总分类帐、明细分类帐、报表应视同会计资料按月做两套软盘备份交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。三、会计档案管理、会计档案存档手续 :打印输出的凭证、帐册、报表必须有会计主管的签章才能存档保管。、为保证备份数据的安全 ,备份软盘必须贴上写保护标签 ,装入盘套,放进硬盒 ,存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。、由打印输出的凭证、 帐册、报表等书面形式的会计档案按 会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件和以上软件的备份磁盘作为会计档案保管。、各类会计档案的出借均必须经过会计主管审批同意并签章如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性应制作该备份磁盘的复制件使