国税宏观税负与经济发展的关系

1、国税宏观税负与经济发展的关系 宏观税负是税收收入与国内生产总值（gdp）的比值，它说明单位gdp负担的税收水平，它的大小反映税收负担的高低。一个地区宏观税负的高低，受两个方面因素的影响：一是地区各产业税负的大小；二是该地区产业结构的影响。由于我国实行的是全国统一的税收政策，各地区间相同产业的税负差距不大，因此，各地区的产业结构便成为影响该地区宏观税负的主要因素 。 一、“十五”以来北碚国税收入及北碚经济发展趋势 （一）“十五”以来，北碚国税收入发展状况 “九五”期末的2021年，我区国税收入规模首次突破2亿元，达到2.22亿元；2021年，突破3亿元。在连续两年突破3亿后，2021年实现了税收

2、收入总额突破4亿元的历史性新跨越，收入总额达到4.77亿元（含免抵调、车购税、其他收入，以下同口径），是2021年的两倍。十五”期间，我区共组织国税收入17.46亿元，比“九五”期间增收7.67亿元，年均增长16.59%。2021年，我区国税收入总额突破5亿元大关，达到5.73亿元。 20212021年，我区国税收收入年均增长速度为17.16%，增幅在主城九区中仅次于渝北区（28.52%）、大渡口区（24.31%）、巴南区（20.90%），列居第四位。“十五”以来，我区国税收入发展速度，比主城九区年平均增长速度16.09%快1.07个百分点。我区国税收入一直保持了较快的增长势头，屡创新高，经济

3、税收基本协调增长，为我区国民经济发展提供了有力的财力支撑。 （二）“十五”以来，北碚经济发展状况 “九五”期末的2021年，北碚地区生产总值为48.53亿元，2021年为52.20亿元，2021年为56.27亿元，2021年为62.30亿元，2021年为70.29亿元，2021年为80.15亿元，2021年为91.80亿元。2021年2021年北碚地区生产总值（gdp）的年均增长速度为11.21%。 “十五”以来，北碚国税收入的年平均增幅快于国民生产总值年平均增幅5.95个百分点，税收收入的增长快于国民经济的增长。 （三）“十五”以来北碚国税宏观税负分析 在“九五”期末的2021年为4.56%

4、，“十五”期末的2021年则上升到了5.95%，提高了1.39个百分点，比主城九区的平均税负5.74%高出0.22个百分点，在主城九区中列第四位，次于工业化程度较高的大渡口区（12.50%）、南岸区（9.31%）和江北区（8.40%）。2021年，我区国税的宏观税负达6.24%，比2021年提高0.29个百分点，比主城九区的平均税负5.71%高出0.56个百分点，在主城九区中仍列第四位，低于大渡口区（11.79%）、南岸区（7.77%）和江北区（8.37%）。 （四）“十五”以来北碚国税税收弹性分析 税收弹性等于税收收入增长率与gdp增长率之比。当税收收入增长率低于经济增长率，税收收入慢于经济

5、增长，税收弹性小于1；税收收入增长率等于经济增长率，税收与经济保持同步增长，税收弹性等于1；税收收入增长率高于经济增长率，税收超经济增长，税收弹性大于1。 2021年，北碚国税弹性系数为1.13，2021年为1.79，2021年为2.95，2021年为0.61，2021年为1.61，2021年为1.39，6年来平均弹性系数为1.53（在主城九区中，只有大渡口区和巴南区6年平均税收弹性大于1，分别为2.0和1.31）。从以上可以看出，北碚国税6年来，除了2021年税收增长慢于经济增长，其余5年均高于经济增长。对此，我们应该有清醒的认识，因为税收收入不会长期保持超经济增长。 二、“十五”期间经济增

6、长对税收收入的影响分析 （一）经济增长对税收收入的影响分析 从2021年2021年，因经济增长的影响，税收收入比上年增加额自2021年以来基本都在3000万元以上，特别是2021年达到5000万元以上。因经济增长因素使税收收入增加的份额除2021年低于50%以外，其余各年均高于50%，2021年达88.98%。从税收收入的影响因素看，由于经济运行呈稳定增长的态势，经济增长因素一直保持对税收收入的正面影响，这与经济决定税收的前提是相吻合的。 （二）宏观税负因素对税收收入影响分析 由于宏观税负受很多因素的影响，它既包括政策变量，也包括随机变量。除2021年因宏观税负的影响，使税收收入减少1599万元，其余年份均是正影响。2021年宏观税负对税收收入影响的所占比重最高，达59.71%，成为影响税收收入的第一位因素。由于宏观税负因素是多种因素的集中反映，且历年情况又不同，因此分析起来情况各异，但宏观税负因素对税收收