我国税收优惠制度的改革与完善研究[论文资料]

1、我国税收优惠制度的改革与完善研究【摘要】：随着我国社会主义市场经济的深入发展,政府通过财政手段调控经济、影响市场经济的运行变得日益重要,而税收制度作为财政政策的重要组成部分,在财政政策的制定及发生作用效果的过程中扮演着重要角色。通常情况下,税收制度的变化主要表现为政府的税收优惠制度的变化,即政府通过扩大或缩小税式支出的规模和范围来对经济主体发生作用。那么,税收优惠应该遵循什么样的原则?税收优惠对税收管理究竟会带来怎样的影响和提出怎样的要求?以及对于我国来讲,当前的税收优惠制度是否存在不足,该如何改善?这些都是应该引起充分重视的议题,也是本文研究的主要内容。我国税收优惠制度的完善,需要从制度和具

2、体措施两个层面来进行。在制度层面,需要从税式支出预算、税收优惠成本收益分析、管理权限、税收优惠透明度等方面进行论述;在具体措施层面,需要从税收优惠的范围、目标、调控手段等方面进行论述。我国的税收优惠制度,需要经历一个不断完善的、渐进的过程,才能实现与税收优惠的原则要求相符合、与我国的社会经济发展要求想适应,能够更好的完成政府的政策目标,服务于我国社会主义市场经济的发展。【关键词】：税收优惠宏观调控市场经济税收立法税收效应【学位授予单位】：山西财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2011【分类号】：f812.42【目录】：摘要6-7abstract7-101导言10-131.1选题意义1

3、0-111.2文献回顾11-121.3研究方法与论文结构12-131.4创新点与不足之处132税收优惠的基本理论13-232.1税收优惠的含义13-152.2税收优惠的作用机制15-202.2.1税收优惠的路径机制15-192.2.2税收优惠的作用方式19-202.3税收优惠的效应20-232.3.1税收优惠的正效应20-222.3.2税收优惠的负效应22-233我国税收优惠制度的发展历程和存在的问题23-343.1我国税收优惠制度的发展历程23-263.1.1第一阶段：传统计划经济时期23-243.1.2第二阶段：有计划商品经济时期243.1.3第三阶段：社会主义市场经济时期24-263.2

4、我国税收优惠制度存在的问题26-323.2.1税收优惠制度层面存在的问题27-283.2.2税收优惠措施层面存在的问题28-323.3我国税收优惠制度存在问题的原因32-343.3.1税收优惠制度缺乏法制性323.3.2税收优惠政策导向有失均衡32-333.3.3税收优惠缺乏系统、有效的管理33-344税收优惠制度的国际比较及对我国的启示34-404.1国外税收优惠政策的主要内容34-384.1.1税收优惠预算管理34-354.1.2产业导向作用显著35-364.1.3着重推动科技进步36-374.1.4促进地区经济协调发展374.1.5配合贸易政策，促进出口37-384.1.6及时有效的政策

5、调整384.2国外税收优惠制度对我国的启示38-404.2.1税收优惠政策须目标明确，适合国情38-394.2.2税收优惠政策具有法制性、规范性394.2.3税收优惠的形式、政策手段多样化394.2.4税收优惠的预算控制和成本效益分析39-405完善我国税收优惠制度的对策40-465.1税收优惠制度建设层面41-445.1.1加强税收优惠制度立法415.1.2建立税收优惠预算制度41-425.1.3提高税收优惠制度的透明度42-435.1.4规范税收优惠制度的管理权限43-445.2税收优惠的具体措施层面44-465.2.1合理界定税收优惠的范围445.2.2转变税收优惠的政策目标44-455.