2021年个税改革的影响及未来发展方向

1、个税改革的影响及未来发展方向本文关键词未来发展，个税，方向，改革，影响个税改革的影响及未来发展方向本文简介摘要目前，个人所得税己成为我国第三大税 种，并随着社会经济实力的提升和经济结构的变化完成改革。木文通过分析个人所得税改 革产生的影响，i羽绕基本费用扣除、纳税单位、专项扣除费用细则、征收管理力度等方而 探究今后个税改革的发展方向，从而适应我国经济发展新常态，充分发挥个税的职能作用。 关键词个税改革；低累计个税改革的影响及未来发展方向本文内容摘要目前.，个人所得税已成为我国第三大税种，并随着社会经济实力的提升和经济结 构的变化完成改革。本文通过分析个人所得税改革产生的影响，用绕基本费用扣除、

2、纳税单 位、专项扣除费用细则、征收管理力度等方而探究今后个税改革的发展方向，从而适应我国 经济发展新常态，充分发挥个税的职能作用。关键词个税改革：低累计税率：继续教育“十二五”规划将调整收入分配政策总结为“扩中”、“提低”、“调高”，而物价 的上升增加了民众对于收入分配的不平衡感，体现出个税改革的必然性。当前 个税改革工 作己处于深水区，上调免征额、增加专项扣除费用均会对我国经济产生一左影响，因此，分 析个税今后未来发展方向对于克服改革不足意义重大。一、我国个税改革的影响(-)对个人的影响新修订的个税法将个人纳税的起征点提升至5元/月(6万/年)，使得纳税人 的整体 税负下降，最显著的是中等收

3、入群体。通过测算分析，个税改革后月收入2元以下的纳税人 的税负减低超过概，月收入14元减少税负7虬此外，个税法在保证原本的专项扣除项目的 前提下增设了继续教育、子女教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人等附加 扣除项目，扣除额度大于基本费用标准，从而减轻个人所得税的负担。因此新个税法不仅提 升了基本减除费用标准，同时 升级工薪所得税率表结构，将原来适用高税率的群体转为低 税率，有效减少了中低收入纳税主体的税负。(-)对经济发展的影响供给侧改革的深入发展，使消费对经济发展的贡献率正在逐渐提升，成为当前经济发 展的主动力，而促进个人消费的主要方式是提高居民个人可支配收入，刺激消费市场，实

4、现 经济结构的升级1。由于个人所得税在调节收入分配、筹集财政收入、缓解社会矛盾等方面 作用显著。因此，个税改革能够减少个体收入负担，提升居民消费水平与实际收入，通过引 入医疗、教有、住房等专项附加扣除项目，并增加适用低税率范用，极大地影响居民边际消 费倾向，刺激市场活力，提升科技创新力、就业能力与产业发展活力，带动社会预期向好发 展，提升gdp,井对纳税主体可支配收入的提升产生积极影响。（三）对公平原则的影响个人所得税改革不仅突出了降负与减税，同时侧重税收的公平性。在个税改 革中将劳 务报酬所得、工资崭金所得、特许权使用费、稿酬所得税调整为综合所得，突出公平原则。 通过增加专项附加扣除项目以减

5、少家庭负担，实现病有所医、老有所养、学有所教、幼有所 有、住有所居，从而保证社会的和谐稳立发展。因此，个税改革目的是涮节收入分配，减少 低收入者负担，控制高收入者，实现税负公平。二、我国个税改革的未来发展方向（-）通过低累计税率，减少最高税率边际原本个税规定了七种税率，在改革后将前四项合并为综合所得，应用于超额累计税率， 另外几项用于比例税率，税率值为2%。虽然税率结构己经完成较大程度的优化与调整，但 是比例税率与高累计税率的分类计征形式较复杂，无疑对税 收征管工作带来挑战，极易导 致税收流失。此外，我国工资所得税中最高边际税 率是45%苴中存在部分逃税问题，通过 结合国家经济发展现状分析，今

6、后个税改革需要向低累计税率发展，以提升纳税主体的积 极性，保证经济持久活力。（二）将家庭作为单位实行纳税所谓家庭课税是将家庭作为单位完成纳税，使个人纳税转为联合申报纳税模 式。此举 可以弥补个人申报纳税工作的不足，科学结合家庭实际收入与支出情况，平衡纳税人家庭负 担。以家庭为单位提高了纳税的便捷性，突出纳税结果的公平性，在群众心中树立“量能纳 税”理论。因此，结合家庭总收入开展征税工作，税务机关可以实现税务征管的信息化，充 分掌握纳税人的真实信息，避免税收流失，且将家庭作为单位进行纳税可以保护国家税基， 维护税收权益，对家庭实现 全面减负。（三）利用大数据技术加强征收水平税收是国家财政收入主要

7、来源，关乎人民与国家的利益，因此强有力的监管 工作至关 重要。当前我国个税征收率较低的原因中包含高收入群体避税问题，并逐渐向中等收入群 体扩张。因此，为了加强税收征管工作能力，需要确保纳税横、纵向公平性，调动群众纳税 枳极性。此外，在提升纳税人积极性与责任感的同时，应通过现代化技术手段，建设征收税 信息系统相关硬件条件，结合大数据、云存储等信息技术，建设“互联网-征收征管”工作 模式，使其成为今后个人所得税发展的主流形式2 o（四）对于专项扣除费用细则的要求新个人所得税法中增加了对继续教疗、子女教育、大病医疗、住房租金、住 房贷款利 息、赡养老人的六项专项扣除项目，由国务院确定具体工作标准、范

8、用、步骤。但此政策在 实施中具有复杂性，英中因医疗、教育、住房属于民生问题，因此得到群众广泛关注，如何 将个人负担差异性与税负的平衡性考虑在内对于制度设计挑战巨大。比如子女教有中书本 费、学费、住宿费、课外辅导费用的扣除范囤：继续教有中相关抵扣的限额：赡养老人的费 用汁算；住房贷款的利息抵扣限额：大病医疗认泄与抵扣范用等。因此，专项扣除费用在今 后需要对扣除限额、扣除范围、扣除时间进行多种形式的改进与优化。三、结语新时期个人所得税改革不仅是税制的完善，同样是促进我国经济社会快速发展的动力 源。因此，需要反思新个税在实行中存在的不足，结合社会发展情况，借鉴优良经验，积极 完善个税漏洞，突出收入调控功能，以满足社会主义市场经济的时代需要，通过科学的税收 工作调整促进经济社会的持续发展。参考文献1王小凤，文ij情情个税改革的亮