CPA-税法-练习题1

1、第1章练习、单项选择题1按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成)(oa.中央税法与地方税法b.税收实体法与税收程序法c.国际税法与国内税法d.税收基本法与税收普通法2.下列说法不正确的是()oa目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税个人所得税法属于税收实体法e税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护了国际税法就是外国各个国家制定的税法3下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是a.城市维护建设税b.房产税c.车船税d 消费税4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%;超过20000s30

2、000元的部分，24%,超过3000040000元的部分，30% ;超过40000元以上的部分，40% o则该人应纳税额为()兀。a.?00样碰00d. 188805全国范围内开征的地方税的开征停征权属于)(oa.全国人大及其常委会b.国务院c.财政部和国家税务总局d.地方人大及其常委会6下列属于税收程序法的是)(oa.个人所得税法b.企业所得税法c.增值税暂行条例d.税收征管法7下述关于税法方面的陈述，不正确的是()a.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授杈立法规定，按规定制定税收法规b.对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分

3、，这个多征的 常数成为速算扣除数c.税收征收管理法实施细则是税收行政法规d.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月 1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款8 .下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是()a.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权。b.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力c.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税 目、税率的权力d.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授

4、权同级政府，可以层层下放9 .王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入 2000元以下的，适用税率为5% ;应税收入2000s5000元的，适用税率为10% ;应税收入5000sl0000元的，适用税率为15%。则王某 应纳税额为()元。a.?5岸。胪570来源:考试大-注册会计师考试 二、多项选择题1 下列关于税法与税收的表述正确的有)(oa.税法是税收的法律表现形式b.税收是税法所确定的具体内容c.税收是国家取得财政收入的一种方式d.税法的目的是保障国家利益2 .下列各项中，表述正确的有()oa .税目是各个税种所规定的具体征税项目b .

5、税法和刑法有着密切的联系，税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款c.对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高d .征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品3 .按照不同的分类标准，税收征收管理法分别属于)(oa.税收实体法b.税收程序法c.税收基本法d.税收普通法4 .下面关于我国税收立法的公平原则说法正确的有()a.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税b.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳 税c.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平d.这个公平是一个相对公平的概念5 .在税收执法过程中，对法律效力的判断上，

6、应按以下原则掌握)(oa.层次高的法律优于层次低的法律b.国际法优于国内法c.同一层次法律中特别法优于普通法d.实体法从新，程序法从旧6下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有)(oa.土地增值税暂行条例b.增值税暂行条例实施细则c.外商投资企业和外国企业所得税法实施细则d.营业税暂行条例7下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有()oa.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利b.经全国人大及常委会授权，国务院有税收条例的解释权c.经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权d.经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权8.我国的税收收入分为中央政府固定收入、地

7、方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。下列陈述正确的有 ()oa.中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分卜车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等b.地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税c.增值税(不含进口环节由海关代征的部分 落中央政府分享75%,地方政府分享d.铁道部、各银行总行集中缴纳的营业税归中央政府，其余部分归地方政府9,下列各项暂行条例中，由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有)(oa.中华人民共和国土地增值税暂行条例b.中华人民共和国印花税暂行条例c.中华人民共和国营业税暂行条例d.中华人民共和国企业所

8、得税法来源答案部分、单项选择题l【正确答案】d【答案解析】按照税法的职能作用的不同划分的是b,按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是c,按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是2 .【正确答案】d【答案解析】外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。3 .【正确答案】d【答案解析】国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例，都规定省、自治区、直辖市人民政 府可根据条例制定实施细则。4 .【正确答a案】应纳税额=20000x20% + (30000 20000) x24% + (38000 30000) x30% = 880

9、0(元)。5 .【正确答a案】6 .【正确答d案】abc属于税收实体法。全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。7 .【正确答d案】各省、自治区、直辖市的人大及其常委会可以按规定具有制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法 统一税【答案解法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规r 外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。税收征收管理法实施细则是国务院颁布的税收行政法规；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。8 .【正确答案】d【答案

10、解析】经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立 法机关授权同级政府，不能层层下放。9 .【正确答案】b【答案解析】2000 x% +(5000-2000) x0% +(7800-2000-5000) x5% =520(元)。来源：考试大-注册会计师考试二、多项选择题l【正确答案】abc【答案解析】税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收的实质是国家为了行 使其职能，取得财政收入的一种方式。税法

11、的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。2 .【正确答abc案】选项abc表述均正确。选项d征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的物或行【答案解3 .【正确答bd案】、税收征收管理法属于税收程序法，也属于税收普通法。4 .【正确答案】【答案解析】种经济成分之间的实际税负必须尽可能公bd负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税；不同地 区、不同行业间及多5 .【正确答 abc案】实体法从旧，程序法从6 .【正确答案】ad【答案解析】土地增值税暂行条例、营业税暂行条例属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；增值税暂行条例实施细则属于财政部颁布的税收部门规7 .【正确答案】ad【答案解析】经全国人大及常委会授权，国务院有税法的解释权，故选项 b不正确；经国务院授权，国家税务主管部 门有税收条例的解释权，故选项 c不正确。8 .【正确答abc案】9 .【