固定资产清查管理规定固定资产清查组织形式与工作方法_第1页
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文档简介

1、固定资产清查管理规定一、目的为规范固定资产实物管理工作,真实完整地反映公司固定资产状况,结合公司固定资产管理必需要,制定本规定。二、范围本规定适用于公司机关各部门、所属各单位固定资产清查工作管理。三、术语和定义本规定所称的固定资产清查,是指对各项固定资产进行实地盘点和核对,查明资产的实有数量,确定其账面信息和实物信息是否一致,确保帐实相符的会计行为。四、使命4.1 固定资产清查领导小组负责领导、监督、检查、指导固定资产清查工作。4.2 财务处 负责制定清查方案,组织清查工作; 负责牵头成立清查领导机构; 检查各单位清查工作计划及实施进度; 汇总分析所属各单位上报的清查资料; 组织资产清查的复查

2、工作。4.3 生产运行处负责对机动车辆(不含消防专用车辆)、输油气站场内设备、设施不含消防专用设备、设施、工业监控设备及房屋、建筑物实物清查结果检察工作。4.4 管道处负责对站外管线及其附属设施及维抢修队中心设备、设施、抢险车辆及相关房屋、建筑物固定资产实物清查结果检察工作。4.5 质量安全环保处负责消防队专用设备、设施、房屋及建筑物、消防专用车辆清查结果检察工作。4.6 规划计划处 负责物资供应专用设备、设施、房屋及建筑物清查结果检察工作。4.7 办公室党委办公室以下简称办公室4.7.1 负责制定机关清查计划并实施自查;4.7.2 负责对机关固定资产的清查结果进行总结分析和初审;4.7.3

3、配合资产清查复查工作。4.8 所属各单位4.8.1 制定本单位清查计划并实施自查;4.8.2 对本单位的清查结果进行总结分析并上报;4.8.3 配合上级部门的资产清查复查工作。五、管理内容5.1 清查目的、范围及基准日 固定资产清查的目的通过对固定资产实物的实地清查、盘点,核实固定资产信息与存量,摸清固定资产实际状况,夯实固定资产管理基础;核实已报废未处置固定资产状态和保管状况,监控报废资产处置进程。 固定资产清查范围公司全部在账固定资产、待处置报废固定资产、账外固定资产。 固定资产清查基准日每年的清查基准日为5月31日。5.2 清查的组织形式 清查工作领导小组.1 公司成立固定资产清查工作领

4、导小组,负责领导、监督、检查、指导固定资产清查工作,领导小组成员如下:组长由总会计师主管财务副经理担任,成员由办公室、生产运行处、管道处、规划计划处、党群工作处、财务处等处室主管处长组成。.2 领导小组在财务处设固定资产清查工作办公室, 成员由财务处有关业务人员组成。负责制定清查工作方案,对各单位上报的清查结果进行审核和组织复查,提出清查结果处理看法等。 所属各单位组织形式公司所属各单位须成立本单位清查工作领导小组,负责落实公司固 定资产清查工作方案各项要求,组织和协调本单位具体清查工作。领导小组应当由各单位行政正职担任组长,成员至少包括财务、生产、管道、安全、党群等相关部门负责人以及其他相关

5、业务人员。5.3 所属单位清查程序及要求 所属各单位应当依据公司清查工作方案,制定本单位的固定资产清查工作计划和工作进度安排,确保按时保质完成资产清查工作。所属各单位的工作计划和进度安排要上报财务处。 所属各单位应依据本单位具体状况,安排对各项固定资产展开实 地、实物盘点。关于地域空间跨度大,资产数量特别多的单位,可依据实际必需求,由各职能部门联合组成多个清查小组,分区域同时展开实地清查。 在账固定资产的清查.1 从固定资产管理信息系统中导出资产台账,依据台账编制公司统一的资产清查表格,作为资产清查底稿。.2 清查过程中要核实固定资产管理信息系统登记的各项固定资产管理基础信息与实物信息的一致性

6、,对缺失的信息补充完整,错误或变更的信息及时修正、更新。其中必需要特别注意的是:固定资产管理信息系统中登记的站外管线长度复合数量与专业部门掌握实有数据不一致的,要以专业部门掌握数据为准进行修改;房屋面积与房产证登记不一致的,要以房产证登记面积为准修改。.3 关于固定资产管理信息系统中缺失的资产照片进行补录、实物卡片缺失或不完整的进行补充。.4 清查过程中要求资产保管责任人手工签字,无对应责任人的由站队或科室负责人签字。5.3.4 已报废固定资产清查.1 未处置的报废资产要落实批复报废日期及文号、存放地点、保管责任人等状况。.2 已处置的报废资产要落实批准报废的文件、处置日期、处置方式、接收单位

7、、回收残值处理状况。 账外资产清查.1 关于清查过程中发现的未在固定资产管理信息系统中登记的资产,要界定是否确实为账外资产。.2 盘盈固定资产的界定a) 盘盈固定资产指未在公司财务及资产管理信息系统中登记,但由公司所属各单位实际拥有和控制、使用、保管,并因此种控制、使用、保管而承当相应风险和责任的,符合固定资产确认标准的有形资产;b) 确认固定资产盘盈的,必需至少取得但不限于相关的采购发票、购置建造合同、租赁合同或协议以租代购、转让协议、出入库单据、或权属证书房产证、土地证、机动车行驶证等、保险合同、因使用相关固定资产而支付的各项费用报销单据如车船使用税、房产税税票、油料费发票等书面证据之一,

8、证实该固定资产确属本单位所有;c) 无法取得上述书面证据或符合以下条件之一的固定资产,不得计入盘盈固定资产1) 尚未办理调拨手续的公司内部其它单位在账固定资产;2) 尚未办理调拨手续的股份公司或集团公司内部其它单位固定资产;3) 其它单位或个人所有的固定资产;4) 价值量已包涵在某一在账固定资产价值量中,但因在固定资产入账时对单项固定资产界定错误而未在资产管理信息系统中单独登记的固定资产;5) 已登记在账,但数量、品种、规格型号等信息因故登记错误的固定资产;6) 报废在用固定资产;7) 通过低值易耗品核算的资产。5. 清查资料及上报5.3.6.1 所属各单位必需依据清查结果编制上报固定资产清查

9、报告,对清查工作组织、清查过程、清查结果、本单位固定资产管理工作存在的问题和整改看法进行具体说明;清查发现固定资产盘盈、盘亏的,必需逐项分析原因、提出处理看法,填制固定资产盘盈亏及报废审批表。5.3.6.2 清查过程形成的带有资产责任人签字的工作底稿各单位自行留存,各单位财务部门依据清查工作底稿另行填报电子版固定资产清查盘点表。待报废资产、闲置资产、盘盈盘亏资产除在固定资产清查盘点表内填列外,还必需另行单独填列待报废资产统计表、闲置资产统计表、盘亏资产统计表和账外资产统计表。.3 固定资产清查报告及各附表须按使命分工及权限范围由清查小组人员、相关各单位负责人、主管领导等签字审核。5.3.6.4

10、 清查资料电子版通过即时消息系统小信封发送到财务处;纸质资料以A4纸打印,由制表人和清查小组组长在报表封皮签字加盖单位公章后邮寄到财务处。5.3.6.5 电子版清查材料的上报截止时间为每年的7月15日,纸质清查材料的上报截止时间为每年的7月20日。5.4 机关固定资产清查程序办公室是机关固定资产实物管理部门,机关固定资产清查由办公室参照所属各单位程序,组织机关各部门执行,相关账务处理由财务处机关财务科负责。5.5 清查结果的处理5.5.1 所属各单位清查结果上报后,固定资产清查工作办公室将依据所属各单位占公司资产总量百分比、输送介质、地区等实际状况,选取部分单位作为样本,组织机关相关职能部门对

11、其清查结果进行现场复查。5.5.2 复查过程主要核实所属各单位上报的各项信息的真实性和完整性,包括账实是否相符,责任人是否对应,是否有漏报虚报、资产照片是否真实、清查卡片制作贴挂是否符合要求。5.5.3 固定资产清查工作办公室依据所属各单位上报的清查资料和公司统一组织的复查状况,对固定资产清查结果进行检察、汇总分析,形成公司固定资产清查报告提交公司固定资产清查领导小组审批,并依据有关审批看法,批复所属各单位及时进行相关业务处理。超出公司审批权限的由财务处上报股份公司审批。5.5.4 对存在盘盈、盘亏状况的单位要追究相关人员责任,对相关单位和单位负责人进行通报批评,情节严重的,对直接责任人和单位

12、负责人给予行政处分直至追究法律责任。六、记录6.1 XNGD/ZY.cw.0502/JL-01 固定资产清查盘点表6.2 XNGD/ZY.cw.0502/JL-02 待报废资产统计表6.3 XNGD/ZY.cw.0502/JL-03 闲置资产统计表6.4 XNGD/ZY.cw.0502/JL-04 盘亏资产统计表6.5 XNGD/ZY.cw.0502/JL-05 账外资产统计表6.6 XNGD/ZY.cw.0502/JL-06 固定资产盘盈(亏)及报废审批表-02/JL-01固定资产清查盘点表表单号:编制单位: 盘点日期: 年 月 日序号资产编码资产名称规格型号车牌井号计量单位账存数量实存数量

13、盘盈(+)盘亏(-)出厂(投产)时间已使用年限资产现状资产存放地点(区块)使用保管人签字盘盈盘亏原因完好闲置待修毁损待报废清查小组负责人:制表人:填表说明:1、用于记录期末固定资产盘点状况。2、必需按单项资产填写。3、必需记录资产状态完好、闲置、待修、毁损、待报废4、必需记录盘盈亏状况及原因5、重要必填栏目为:1资产名称;2账存数量和实在数量;3盘盈(+)盘亏(-);4资产现状。5盘盈盘亏原因;6使用保管人签字。-02/JL-02待报废资产统计表编制单位:填报日期:金额单位:元项目资产名称资产编码规格型号下属单位计量单位数量投产时间停用时间已用年限评估后估计净残值报废原因原值累计折旧净值123

14、4567891011121315总 计其中:2000年后投用资产合计一、油气水井设施小计二、油气水集输处理设施小计三、输油气水管线小计四、炼油化工生产装置小计五、储油气设施小计六、石油专用设备小计七、施工机械小计八、运输设备小计九、动力设备及设施小计十、传导设备及设施小计十一、通讯设备及设施小计十二、供排水设施小计十三、机修加工设备小计十四、工具及仪器小计十五、其它设备小计十六、房屋小计十七、一般建筑物小计十八、土地小计十九、加油气站小计注:本表分类别按明细填列-02/JL-03闲置资产统计表填制单位: 填制时间:单位:元资产编码资产名称规格型号生产厂家车牌井号计量单位投产日期停用日期效用年限已用年限技术状况价 值闲置原因备注 原值净值减值准备主管领导: 制表人:-02/JL-04盘亏资产统计表填报单位:填报时间: 年 月 日金额单位:元序号资产编码资产名称计量单位数量形成原因购置时间购置金额使用部门责任人备注合计12345678主管领导:审核人:制表人:-02/JL-05账外资产统计表填报单

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