财务管理部门工作手册财务各相关人员职责与工作指南

1、财务部工作手册目录第一章、财务部使命描述第二章、财务部组织管理第八章、务控制与审计管理一、财务部工作使命一览表四、会计管理制度制定工具表单 一、财务控制管理工具表单二、财务部各岗位工作使命五、会计管理制度制定工作流程二、财务控制管理工作流程一财务总监第三章、企业财务战略规划与财务计划管理三、财务审计管理工具表单二财务经理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单第九章、成本与收益管理三预算主管二、财务战略规划与财务计划管理工作流程一、成本管理工具表单四会计主管第四章、筹资管理二、成本管理工作流程五投资主管一、筹资管理工具表单三、收益管理管理工具表单六融资主管二、筹资管理工作流程四、收益管理工作流程

2、七成本主管第五章、投资管理三、财务审计管理工具表单八审计主管一、投资管理工具表单四、收益管理工作流程九预算专员二、投资管理工作流程第十章、账款管理十投资分析员三、投资风险管理工具表单一、账款管理工具表单十一核算专员第六章、资产管理第十一章、外汇管理十二会计一、有形资产管理工具表单一、外汇管理工具表单十三出纳员二、有形资产管理工作流程二、外汇管理工作流程十四审计员三、无形资产管理工具表单第十二章、 并购与清算管理第二章、财务部组织管理第七章、财务分析与评估管理一、并购管理工具表单一、财务部组织结构制定工作模板一、财务分析管理工具表单二、清算管理工具表单二、财务管理制度制定工具表单 二、财务分析管

3、理工作流程三、财务管理制度制定工作流程 三、财务评估管理工具表单第一章财务部使命描述一、财务部工作使命一览表表 11财务部工作使命一览表财务部工作使命使命细分备注1企业财务制度建设（1） 编制企业各项财务制度，包括会计制度、财务预算管理制度、资产管理制度、账款管理制度、投融资管理制度等（2） 制订财务考核办法及财务控制措施（3） 实施和维护企业会计电算化系统2财务规划与计划（1） 制订企业的财务战略规划与年度财务计划（2） 制订企业年度、季度、月度财务收支计划（3） 监督落实企业财务计划的执行状况并进行分析，上报董事会3现金出纳（1） 负责企业资金的管理与调配，完成日常收支及记账工作（2） 办

4、理各种支票、汇票等收付款业务（3） 负责库存现金、发票及空白支票等重要票据的管理（4） 负责本企业现金、银行结存工作及日记账的编制与管理4日常会计核算（1） 负责企业会计账务处理工作（2） 负责编制、解释和分析企业统一的财务报表和统计报表体系， 分析与报告企业经营指标和经营业绩（3） 企业各类资产的核算及管理工作，定期组织财产及债权、债务的清查工作5财务分析与报告（1） 定期进行财务综合分析和猜测，提供财务分析报告（2） 针对问题，及时提出财务控制措施和建议（3） 对企业新的业务项目进行财务分析和猜测6财务审计1对企业经营成果、效益状况的真实性、合法合规性进行审计（2） 对违反财务纪律的事件及

5、时进行处理，发现重大问题及时上报并提出处理建议（3） 协助内部审计、专案审计、管理审计、外部审计做好审计工作7投融资管理（1） 依据董事会及总裁指示，做好企业项目投资的成本和盈利分析，参加企业投资项目的决策（2） 依据董事会及总裁指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作（3） 与相关金融机构坚持密切联系，积极开拓融资渠道，为企业建立有效的融资途径8税务筹划（1） 及时了解、掌握国家有关税务政策，搜集相关信息（2） 规范、组织企业依法纳税工作，掌握和检查企业的纳税状况二、财务部各岗位工作使命一财务总监岗位名称财务总监所属部门财务部上级总经理下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务管

6、理专业，掌握财务、金融、法律、企业管理等专业相关知识2工作经验：具有 8 年以上财务工作经验， 3 年以上财务经理工作经验，并有高级会计师职称3业务了解范围：全面掌握国家财政税务政策及有关法律法规，熟悉税务、金融工作及企业各部门的业务状况，熟悉银行融资、信贷手续，熟悉经济管理、统计、审计等专业知识工作使命使命细分1财务制度建设（1） 主持制订企业财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、库管等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实状况（2） 组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，确保企业合法经营，维护股东权益2融资管理（1） 依据董事会指示和企业的经营要求

7、，筹集企业运营所必须资金，满足企业战略发展的资金必须求，审批企业重大资金流向（2） 依照企业对资金的必须求，疏通融资渠道，维护与金融机构的优良关系，满足企业在经营运作中的资金必须求3财务工作管理（1） 组织领导企业财务管理、会计核算、会计监督、成本管理、预算管理、审计监察等方面的工作，提升企业的经济效益（2） 定期对企业财务管理工作进行考核、催促、检查，提升财务部门的工作效率4财务监控（1） 执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控（2） 按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批（3） 监督财务预算及财务计划的执行状况，控制各项费用的使用（4） 监控

8、大宗资金的运作5财务分析与猜测（1） 定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务猜测，并提出财务改善方案（2） 向董事会提交财务分析及猜测报告，为企业经营决策提出合理化建议、看法6财务审计、督办管理（1） 组织制订年度审计工作计划（2） 依据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作（3） 具体负责企业主要负责人的离职审计及重大财务违规审计，并向董事会及总经理提出处理看法7财务部的管理（1） 负责财务部管理人员的管理、考核，监督其各项业务工作（2） 指导开发财务部人力资源，提升企业财务人员的综合素养（3） 做好财务部的行政事务处理工作，提升效率，加强团队精神二财务经理岗位名称

9、财务经理所属部门财务部上级财务总监下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、行政管理、金融、法律等方面专业知识，熟练使用各种财务办公软件，具有基本的网络知识2工作经验：具有 5 年以上财务管理经验，有高级会计师任职资格，有国内大中型企业或外资企业财务部任职经历3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业内部业务、工作流程工作使命使命细分1制订规章制度与财务计划（1） 协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内部控制管理和考核办法（2） 各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务安全（3） 组织编制各项

10、财务收支及资金计划，落实和检查计划的执行状况，定期将计划的执行状况进行分析并上报财务总监、总经理2财务预算与成本控制（1） 组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后执行（2） 监督各部门预算的执行状况，认真审核各部门的费用支出，依据企业运营的实际状况，适时提出成本控制方案并监督实施（3） 进行成本猜测、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约各项费用支出3会计核算管理（1） 负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计报表、统计报表（2） 负责组织会计人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料4财务分析与猜测（1） 定期或不定期组织进行财务分析

11、，提交财务分析报告，为企业经营决策提供依据（2） 对新投资的项目做好财务猜测与风险分析（3） 参加公司重大财务问题的决策，提出看法或建议5财务稽核与审计（1） 依据内部控制制度，组织实施财务监督，确保公司各项业务在受控的状况下优良运行（2） 组织设定财务工作考核标准，严格监督各项业务收支状况，并依据考核标准对各个分支机构的财务工作定期进行考评（3） 负责组织实施企业的财务审计工作6融资管理（1） 依据董事会的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作（2） 依据公司对日常资金的必须求量，协助财务总监寻找、疏通融资渠道7部门内部管理（1） 负责财务人员队伍的建设、选拔和配备（2） 组织对部门员工进行

12、财务知识培训（3） 指导、监督员工工作状况，并对其进行业绩考核三预算主管岗位名称预算主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、金融等方面专业知识2工作经验：具有 3 年以上财务工作经验3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业全面预算管理体系，熟练运用各种财务办公软件工作使命使命细分1预算体系建设（1） 建立、改善、完善预算管理体系，建立相应的执行、控制机制，起草、修订配套的规章制度（2） 依据预算体系及管理的必须要，制定、修改内部管理报表，并对预算表格进行整理分析，理清数据关

13、系，改善、完善管理制度及表格（3） 对企业整体发展战略提供财务方面的可行性分析，按照企业中长期发展战略，制订中长期财务预算规划，与相关业务部门进行沟通，确保预算规划得以有效实施2编制预算（1） 依据企业的发展目标、以前各年度预算制订和执行状况，制订本年度全面预算， 组织编制全系统预算，确定目标成本和目标利润，并向各预算责任部门下达预算指标（2） 组织对各部门编制的预算草案的试算平衡和加工工作，汇编成企业的采购预算、销售预算、各种费用预算，负责编制企业财务预算及财务部门费用预算（3） 组织制订增收节支的措施，并汇合编制预算控制管理方案，确保成本目标和利润目标的实现3预算管理（1） 安排人员通过预

14、算系统跟踪监督与控制预算单位的日常支出和预算执行状况（2） 定期进行反馈，按时、按质、按必须提供内部管理报表，对企业经营状况和预算执行状况进行分析，形成预算执行报告，并上报有关领导（3） 依据实际经营状况和有关的预算制度定期调整、更新已编制的预算，并及时反映预算基础的变化，使企业的预算更趋准确（4） 通过对照各预算责任部门的实现数与预算数，考核评价各责任部门的业绩四会计主管岗位名称会计主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2工作经验：具有 3 年以上财务工作经验，助理会计师以上职称3业务了解范

15、围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业的内部业务、工作流程，熟练使用财务软件工作使命使命细分1核算体系建设（1） 协助财务总监和财务经理管理好企业财务工作，并按会计准则规定设置会计科目、会计凭证和会计账簿（2） 拟订本企业有关会计核算的各项规章制度，设置与掌管总分类账簿（3） 制定本企业的会计核算形式，建立会计凭证的传递程序2会计核算管理（1） 严格、认真复核本部人员所做的会计凭证的完整性，审核会计凭证与所附的原始单据是否齐全、一致，审批手续是否齐全（2） 进行有关业务的综合汇总工作，汇总会计凭证，发现问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡（3）

16、 组织下属人员登记明细账和总分类账，核对各级明细账、日记账及总分类账，确保账账相符；记账、结账等工作符合规定要求3编制财务报表（1） 负责编报“现金流量表、“资产负债表、“损益表等财务会计报表（2） 负责组织填报“经济效益月报表、“统计报表，每月按时上报有关领导4财务分析（1） 随时掌握本企业在各个银行存款的余额状况，提出合理的调用资金方案（2） 依据财务报表，定期或不定期地协助财务经理做好企业的财务分析，编写财务状况说明书，为企业制订经营政策提供依据（3） 进行各种财务猜测、市场容量猜测、市场占有率猜测和市场价格猜测等，为企业的投资决策和生产经营提供可靠的依据5会计档案管理1遵守会计档案管理

17、的有关法规，对会计档案进行科学分类，造册登记，对储存在财务部门的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料统一进行管理2建立借阅、保密以及保护档案安全、完整的制度，在移交档案部门时，须编制移交清册，认真办理移交手续五投资主管岗位名称投资主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投资管理、财经、金融、合同管理等方面的相关专业知识2工作经验：具有 2 年以上相关工作经验3业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作使命使命细分1组织市场调查（1） 组织进行行业研究及投资项目的市场调研等前期工作，

18、依据企业的投资方向组织市场调查，搜集有关的市场信息资料（2） 组织对市场调查信息资料的汇总、分析，编制市场调查报告，供领导参照2制订投资方案（1） 依据市场调查结果进行可行性研究，编制可行性报告，提出投资方向的有关建议，进行投资的财务分析，为董事会提供投资决策的依据（2） 为投资项目准备推介性文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议的相关内容，并拟订项目实施计划和行动方案，供企业领导和潜在客户参照3投资管理（1） 依据投资计划方案，寻找项目资源，制定投资项目，积极组织项目调查和可行性分析研究，展开投资工作（2） 组织员工进行参股公司的增资扩股和减资等相关工作（3） 参加投资项目谈判，建

19、立并坚持与合作伙伴和潜在客户的业务关系（4） 参加投资项目的直接或间接管理，监控和分析投资项目的经营管理，并及时提出业务拓展和管理改善的建议六融资主管岗位名称融资主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投融资管理、财经、金融、公共关系学等方面的专业知识2工作经验：具有 2 年以上相关工作经验3业务了解范围：熟悉国家有关投资的各项政策规定、国家税务政策的有关法律法规，了解同行业运营状态，全面掌握企业内部业务流程工作使命使命细分1制订融资方案（1） 研究行业内企业信息，对企业所处的资本市场和政策变动状况进行全面的评估分析（2） 负责本企业及其分支机构的

20、融资预算编制，并组织实施融资预算、制定融资方案（3） 负责分析市场和项目的融资风险，对公司短期、长期的资金必须求进行猜测，并及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制订并实施相应的融资解决方案2融资渠道管理（1） 积极开拓金融市场，满足企业对资金资源的必须求，开拓本企业资金资源，与国内外目标融资机构沟通，建立多元的融资渠道，与各金融机构建立和坚持优良的合作关系（2） 通过对企业的资产和负债状况进行全面的分析，寻找合适的融资目标机构，针对当地不同银行的特点制定融资项目和方式（3） 与相关的融资机构商谈，并提供最正确融资方案和融资条件，与其进行很好的沟通、协调，并及时解决问题，利用银行、券商等渠道完

21、成企业融资目标3内部融资管理（1） 合理地进行资金分析和调配，进行内部融资安排，监督并优化内部各项资金的运用，确保资金安全，合理调度资金，提升资金使用效率（2） 不断进行内部金融革新及施行，提升企业在金融市场的运作能力（3） 执行融资决策，实现企业资金的流动性，为资金平衡奠定基础七成本主管岗位名称成本主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、会计核算、成本核算、经济法、税法和财务电算化等方面的专业知识2工作经验：具有 3 年以上相关职位工作经验，有会计师以上职称3业务了解范围：了解国家有关财务与税务方面的法律法规，熟悉企业内部业务和工作流程

22、工作使命使命细分1成本控制制度建设（1） 依据企业有关财务制度编制成本核算制度，上报领导审批后落实执行（2） 协助财务经理编制有关成本的管理制度并组织实施2成本账务处理（1） 在财务经理的直接领导下，负责本企业各部门的经济核算业务（2） 按照会计制度，监督下属人员及时填制会计凭证，记好收入、支出费用的明细账，月底正确编制企业成本费用盈亏报表（3） 审核成本会计编制的全部会计凭证和原始凭证3成本分析与控制（1） 负责制订企业各部门成本费用指标，并对其进行严格检查和控制，以确保企业成本目标的实现（2） 定期考核各部门成本计划定额的执行状况，分析成本升降的原因，并结合实际调查研究，找出问题，提出改善

23、看法和措施（3） 负责编制企业成本报告、控制经营成本方案，经批准后执行八审计主管岗位名称审计主管所属部门财务部上级财务经理下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、金融、企业管理、税法、经济法、审计、统计等方面的相关专业知识2工作经验：具有 5 年以上财务工作经验，高级专业技术职务任职资格3业务了解范围：熟悉国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务状况，熟悉经济、统计、审计等方面的专业知识工作使命使命细分1编制审计管理制度与规划（1） 拟定企业各项内部审计制度、审计程序及审计细则，报财务经理、财务总监、总经理及

24、董事会审批（2） 按照企业年度工作计划规划年度审计工作，规划年度审计工作实施进程2组织内部审计工作（1） 组织对企业各项财务收支、专项资金的使用和核算状况的审计工作（2） 组织对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等的审计工作（3） 对经批准马上离任的企业领导，按企业有关规定组织对其工作状况和工作业绩进行客观、公正的全面审计（4） 依据企业领导看法，组织对有损于公司利益或严重违反财经纪律的行为的审计（5） 组织对企业内部管理制度的审计，以检验其是否健全、严密和有效，并审计其执行状况3配合外部审计工作（1） 依据国家有关制度和企业相关规定，配合外部审计机构进行必要的调查取证工作（2） 确保外部审

25、计机构对企业的审计工作的顺利展开4提供审计报告（1） 每项审计工作结束后，及时撰写审计报告上报企业领导，指出问题所在，并提出处理或改善建议（2） 组织做好相关的审计资料、文件的归档、保管、借阅管理工作九预算专员岗位名称预算专员所属部门财务部上级预算主管下级任职资格1学历、专业知识：具有大学专科及以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、金融等各专业知识2工作经验：具有 1 年以上财务工作经验3业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业预算管理体系，熟练使用各种财务办公软件工作使命使命细分1执行预算制度和计划执行（1） 依据企业的发展战略和预算制度展开

26、工作（2） 协助预算主管制订预算计划，并按照预算规划和预算方案按时完成预算工作2收集预算资料（1） 及时了解相关的财务政策变化，进行政策分析，展开市场调查，做好预算的前期调研工作（2） 收集以前的年度预算指标、目标成本和目标利润、及预算执行状况报告、预算变化因素分析等方面的资料。3编制预算（1） 收集以前预算的制订和执行等方面的相关资料，认真分析当前财政政策及预算变化因素，确定企业本年度预算总体目标（2） 依据企业短期发展目标、预算总体目标及前期分析结果，编制全系统预算，确定目标成本和目标利润，并向各预算责任部门下达分解的预算指标（3） 审核各部门编制的预算草案，并进行试算平衡，加工汇编成企业

27、的销售预算、采购预算、费用预算等，协助预算主管编制企业财务预算（4） 制订出增收节支的措施，制订预算控制方案，经领导审批后与预算同时下达，以确保成本目标和利润目标的实现4控制预算（1） 通过预算系统监督与控制预算单位的日常支出和预算执行状况，依据实际预算执行状况，编制预算调整方案，并上报预算主管（2） 定期进行反馈，按时、按质、按必须提供内部管理报表，协助预算主管对公司经营状况和预算执行状况进行分析并形成预算执行报告（3） 协助预算主管对各责任部门的工作业绩和经营效果进行考核评价十投资分析员岗位名称投资分析员所属部门财务部上级投资主管下级任职资格1学历、专业知识：具有大学专科以上学历，掌握财务

28、管理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2工作经验：具有 1 年以上相关工作经验3业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作使命使命细分1进行市场调研（1） 积极展开行业研究及投资项目的市场调研等前期工作，依据企业的投资方向组织进行市场调查，搜集有关的市场信息资料（2） 对市场信息资料进行汇总并认真分析研究，编写市场调查报告，供领导参照2制订与执行投资方案（1） 对投资项目实施评估、测算和分析，对投资项目进行成本、收益、风险及敏感性分析，配合投资主管制订投资计划和投资方案，为管理层的投资决策提供依据（2） 依据投资计划方案

29、，寻找项目资源，制定投资项目，积极组织项目调查并对项目进行可行性分析研究，展开投资工作3投资执行（1） 为投资项目准备推举性文件，编制投资调研报告及框架协议相关内容，并拟订项目实施计划和行动方案，供相关领导参照（2） 作为项目小组成员，按照业务分工实施项目工作（3） 协助投资主管进行投资项目后期的结果评估，拟订项目结果评估报告（4） 对投资项目的资料、决议、方案、可行性报告等文件资料进行整理、归档并按照相关制度认真管理十一核算专员岗位名称核算专员所属部门财务部上级会计主管下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务管理、会计核算、成本核算、计划统计等方面的专业知识2工作经验：

30、具有 1 年以上相关工作经验3业务了解范围：熟悉本行业的成本核算特点，了解企业内部业务、工作流程工作使命使命细分1核算制度建设（1） 协助会计主管制订与会计核算有关的各项规章制度（2） 随时检查各项财务制度的执行状况，对其中出现的问题及时制止、解决2会计核算（1） 对成本核算进行猜测、计划、控制、分析以及考核运作，催促企业各部门降低消耗，节约费用，提升经济效益（2） 指导会计人员的核算业务工作，改善工作质量和服务态度，做好绩效考核工作（3） 利用财务会计资料进行经济活动分析十二会计岗位名称会计所属部门财务部上级会计主管下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务、会计、和财务

31、电算化等方面的专业知识2工作经验：具有 1 年以上财务工作经验3业务了解范围：熟悉国家会计准则及税法、经济法等经济法规，掌握计算机财务软件，了解企业内部业务、工作流程工作使命使命细分1会计核算工作（1） 审核有关的原始凭证，并依据会计准则和制度编制记账凭证（2） 汇总会计凭证，发现问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡（3） 依据原始凭证、记账凭证及科目汇总表登记明细账和总分类账（4） 定期配合有关部门进行盘点，认真核对原始凭证、记账凭证、各级明细账、日记账及总分类账2编制财务报表（1） 配合会计主管编制“现金流量表、“资产负债表、“利润表等财务会计报表（2） 填报“经济效益月报表

32、、“统计报表，每月按时上报有关领导，经会计总管审核后，上报相关领导3纳税申报（1） 依据国家税收法规和企业的相关规定，负责按月进行纳税申报（2） 计算、统计税收，编制相关报表（3） 办理相关税务手续4财务分析（1） 随时掌握企业在各个银行的存款及现金余额的状况，及时报告会计主管（2） 做好企业的财务分析，配合会计主管和财务经理编写财务状况说明书，为企业制订经营政策提供依据（3） 配合会计总管进行各种财务猜测、市场容量猜测、市场占有率猜测和市场价格预测等，为企业投资决策和生产经营活动提供可靠的依据5会计档案管理1对相关会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行科学分类，造册登记，统一管理2按

33、照会计档案制度的规定进行会计档案的移交工作，在移交档案部门时，认真编制移交清册，确保移交手续完整十三出纳员岗位名称出纳员所属部门财务部上级会计主管下级任职资格1学历、专业知识：具有中专以上学历，掌握财务会计专业知识2工作经验：具有半年以上相关工作经验3业务了解范围：掌握会计基础知识，熟悉现金、银行存款、票据传递等相关制度，熟悉计算机财务软件的操作方法工作使命使命细分1现金收付（1） 依据银行的结算制度和企业报销制度，审核原始凭证的合法性、准确性，准确、及时地完成现金收付工作（2） 及时对现金的收付开具或索取相关票据（3） 负责工资的按时发放、保管、邮寄等工作及各类款项的报销2登记日记账（1）

34、及时登记现金日记账和银行日记账，每日进行现金账款盘存，做好日清月结工作，并填写出纳日报表，报送领导（2） 每日进行现金账款的盘存，并填写出纳日报表，报会计主管3现金提存与保管（1） 依据企业经营必须要，按企业及有关规定提取、送存和保管现金，确保经营活动的正常运行（2） 准确完成清查现金和银行存款工作，确保账、账相符，账、实相符4银行账务与支票办理（1） 及时将收回的支票背书后，送交银行进账，及时查对款项的到账状况，填写银行日记账（2） 凭领导审批的申领单开具支票，做到准确无误（3） 每月及时从银行取回对账单，与出纳流水账核对无误后在对单账上加盖公章，对未对上的款项要及时查对原因，编制银行对账余

35、额调节表5会计凭证汇总与管理（1） 每日汇总当日凭证，及时将原始凭证传递给会计（2） 每月月初对上月会计凭证进行整理、汇总，并按顺序装订成册（3） 做好会计凭证的档案管理工作，确保凭证完整，以便随时调用查阅十四审计员岗位名称审计员所属部门财务部上级审计主管下级任职资格1学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务管理、金融、审计、统计等方面的相关专业知识2工作经验：具有 2 年以上财务工作经验，有中级专业技术职务任职资格3业务了解范围：国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务状况，掌握经济、统计、审计等方面的专业知识工作使命使命细

36、分1企业财务收支审计（1） 依据企业年度审计计划对企业各项财务收支、专项资金的使用和核算状况进行审计，检查企业资金、财务状况，对企业及各分支机构的财务报表进行审计，检验其真实性、准确性（2） 及时向审计主管和财务经理通报对审计中发现的问题；审计工作结束后，及时向领导提交财务收支审计报告2经营成果审计（1） 依据企业年度审计计划对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等进行审计（2） 及时通报向审计主管和财务经理通报审计中发现的问题；审计工作结束后，及时向领导提交经营成果审计报告3离任审计（1） 按企业有关规定，客观公正地对经批准马上离任的企业领导的工作状况和工作业绩进行客观、公正地全面审计（2）

37、 及时提交离任审计报告4专案审计（1） 依据企业领导看法，对有损于企业利益或严重违反财经纪律的行为，会同相关部门领导对其进行审计（2） 提交审计报告，并提出相关建议5其他相关使命（1） 依据国家有关制度和企业相关规定，配合外部审计机构进行必要的调查取证工作（2） 对企业的投资项目进行审计（3） 对与审计工作相关的资料、文件进行归档管理第二章财务部组织管理一、财务部组织结构制定工作模板一一般企业的财务部组织结构模板出纳员会计核算专员会计主管一般企业的财务部组织结构范例如图 2-2 所示。财务总监融资主管投资主管应收账款主管成本主管预算主管财务助理财务经理预算专员税务专员账款催收专员投资分析员融资

38、专员图 2-2 财务部组织结构图模板二按行业划分的财务部组织结构模板1. 酒店财务部组织结构范例如图 2-3 所示。秘书财务总监财务经理信贷收款主管夜审主管餐厅收银主管工资主管总账主管应付账主管总出纳会计部经理收货部主管成本控制主管成本控制部经理会计员总账资产核算员餐厅收银员夜审员信贷收款员仓库领班收货员仓管员前厅收银员前厅收银主管成本控制员图 2-3 酒店财务部组织结构图模板定价专员合同主管成本控制经理2. 移动通信公司财务部组织结构范例如图 2-4 所示。财务总监档案管理员费用审核员保险专员出纳员账款管理员统计员工资核算员法律事务主管资金主管税收筹划员总账会计风险经理会计经理财务经理图 2

39、-4 移动通信公司财务部组织结构图模板3. 生产制造企业财务部组织结构范例如图 2-5 所示。财务总监财务经理采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处并表与分析管理处国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后修理机会计生产成本会计返修机核算会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计费用与综合管理 处银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员图 2-5 生产制造企业财务部组织结构图模板三按规模划分的财务部组织结构模板税务专员成本管理专员资金管理专员财务主管会计出纳员会计主管1. 中小型企业财务部

40、组织结构图范例，如图 2-6 所示。审计主管财务经理审计员图 2-6 中小型企业财务部组织结构图模板2. 如果企业设有分公司或分支结构，则集团公司总部的财务部结构如图 2-7 所示。财务总监主办会计财务经理分支机构会计二级公司会计银行出纳现金出纳往来核算会计利润核算会计费用核算会计资产核算会计收入核算会计财务管理员图 2-7 集团公司总部财务部的组织结构图模板二、财务管理制度制定工具表单一制度制定工作计划表序号制定项目制定负责人计划开始时间计划完成时间实际完成时间备注年月日年月日年月日1初步调查2纲要制定3财务政策制定4基本财务制度制定5财务管理体制制定6财务组织结构及岗位责任制定二财务管理状

41、况调查表区分调查项目主要检讨事项记事会计组织1规模会计组织与经营规模是否配合2结算体系分类账及辅助账对总结算的关系3账簿辅助账簿与总控制账的关系4传票会计单位与其他单位的联系状况处理手续1速度结算的迅速程度迟延的原因2传票的流动开票、检证、出纳等记账程度及手续如何传票的流通及内部牵制是否确立3账簿的样式会计部门的账簿传票与其他部门的类似及重复情形传票样式的改善与事务简化传票类的样式的标准化财产管理1余额应付账款与应收账款的差额票据的利用方法是否适当2存货资产评价存货的方法是否适当账面库存与实际库存差异如何处理存货是否过多3固定资产账簿记录情形账面价格与实际价格的差额资本支出与费用支出的划分是否

42、适当4准备金坏账、价格变动、退职金等准备是否提存会计资料的 利用1预算资金表的编制综合预算的编制实际绩效及计划的合计预算与绩效的比较检讨2成本计算成本计算的方式是否适当标准成本的计算各部门收支的计算3利润计划固定费用与变动费用的区分是否适当能源利用率的计算是否适当各项费用的猜测是否准确是否适应经营条件的变化，损益平衡点的计算是否准确以及经营目标的制订是否合理4加工费用现行加工成本是否过高加工成本与人工成本的比较加工成本变化的原因5经营统计经营统计的重要性不同期间的比较经营统计的有效应用税务1凭证外部凭证与内部凭证的整顿2公告企业决算的公告与调整是否适当3缴税缴税计划书与资金计划书的配合缴税准备

43、金三、财务管理制度制定工作流程分析、研究提交财务制度制定报告试行修正、定稿开始财务部人员了解企业的发展背景， 包括企业发展史、组织结构、产品、财务管理及财务资产变动状况财务部人员熟悉企业业务流程，相关部门人员予以配合财务部人员对企业资产及财务管理活动进行分析研究财务部人员制定制度纲要，提交制度制定报告财务部依据试行状况进行制度修正财务部将修正后的财务制度文稿提交给财务总监审定财务总监检查、审定总经理审核结束财务总监检查、修改、审定财务部提交的制定报告总经理审核财务部将初定的财务管理制度下发给企业各个部门及分析机构企业各个部门依据制度制定要求试行企业各个部门及时上报试行中发现的问题四、会计管理制

44、度制定工具表单一合并资产负债表编制单位：年 月 日金额单位：元资产行次期末余额年初余额负债及股东权益行次期末余额年初余额1流动资产11流动负债45货币资金2短期借款46结算备付金3向中央银行借款47拆出资金4汲取存款及同业存放48交易性金融资产5拆入资金49应收票据6交易性金融负债50应收账款7应付票据51预付款项8应付账款52应收保费9预收款项53应收分保账款10卖出回购金融资产54应收分保合同准备金11应付手续费及佣金55应收利息12应付职工薪酬56其他应收款13应交税费57买入返售金融资产14应付利息58存货15其他应付款59一年内到期的非流动资产16应付分保账款60其他流动资产17保险合同准备金61流动资产合计18代理买卖证券款622非流动资产19代理承销证券款63发放贷款及垫款20一年内到期的非流动负债64可供出售金融资产21其他流动负债65持有至到期投资22流动负债合计66长期应收款232非流动负债67长期股权投资24长期借款68投资性房地产25应付债券69固定资