单位内部控制建设与执行解决方案

1、单位内部控制建设与执行解决方案一、内部控制建设背景 财会【2021】21号公布了行政事业单位内部控制规范简称：规范，并规定于2021年1月1日起在所有的行政事业单位施行。规范关于提升行政事业单位内部管理水平、规范经济业务控制、强化廉政风险防控机制建设都具有十分重要的指导意义。 财会【2021】24号公布了关于全面推动行政事业单位内部控制建设的指导看法简称：指导看法，要求尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必需于2021年底前完成内部控制的建立和实施工作。指导看法是为了落实落实党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推动依法治国假设干重大问题的决定中假设干要求，“对财政资金分配使用、国有资产监管

2、、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位要执行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力乱用。指导看法是“全面推动依法治国的一项具体措施，进一步指明行政事业单位内部控制建设重要方向。 财会【2021】1号公布了行政事业单位内部控制报告管理制度试行简称：内控报告制度，内控报告制度是落实指导看法提出的“建立内控报告制度，促进内控信息公开的改革任务和具体要求。内控报告制度要求行政事业单位年度终了，应结合本单位内部控制工作实际状况和取得的成效，以能够反映本单位内部控制事实材料为支撑“内部管理手册、流程图、检查报告等，按照统一格式编制行政事业单位内部

3、控制报告，经单位主要负责人审批后上报主管部门或地方财政。内控报告制度进一步明确了单位主要负责人在内部控制报告信息质量方面的责任。内控报告制度要求展开内部控制报告信息质量的监督检查工作，重点抽检【单位内控制度】落实的“真实性、完整性、规范性、有效性。 二、目前行政事业单位内部控制建设存在的普遍问题 1单位主要负责人对内控建设不重视，各科室负责人的内控意识不强，内控体系建设不能得到有效的支持和帮助。 2单位内控牵头部门或具体负责人员专业度不够内控体系建设不是几次学习就能够掌握的专业技能。 3没有吃透相关政策文件的具体建设要求，未对内控体系做深入理解，只能复制别人或做制度叠加来完成这点是最普遍的现状

4、，不符合建设标准。 4具体控制措施、管理制度严重缺失。 5内部控制组织设置不合理、不规范，工作使命不清楚；科室职能、分工、权限不明确；业务归口部门设置不清楚。 6重大事项集体决策与授权审批执行不到位，决策和议事程序不规范不明确，缺少重大事项实施的监督和责任追究机制。 7未按照决策、执行、监督的三权分立、互相制约、互相监督的原则“控权、“制衡，建立各项管理制度、内控领导机构、岗位设置，没有将这些管控原则嵌入到内控各项业务管理中。 8缺少风险管理机制和相关制度。缺少归口管理控制，很多制度没有归口部门，不能更好的明确责任和分工。 9各项业务管理制度中缺少细节、具体的业务管理办法和子制度，如预算业务管

5、理制度中缺少预算绩效或预算分析；另外更缺少各业务的流程图和控制节点说明，如资产中缺少购置、调拨、清查、处置的流程图和节点说明；最重要是缺少风险点应对措施。 10只注意两个层面建设，忽视对单位内部控制的监督与评价管理机制的建设。 三、内部控制建设总体框架 * 内部控制手册封皮 * 前言序言 * 单位层面内部控制 * 业务层面内部控制 * 内部控制的监督与评价 * 相关法律法规制度一览表 四、内部控制建设方案 我公司编制完成的行政事业单位内部控制手册符合国家有关政策文件标准，支持62项必备内部控制建设标准，提供精工细作、标准版编制、内控专题培训等三种建设解决方案。 【方案一】深入调研、精工细作 1

6、进驻单位现场调研、询问、掌握业务和风险状况； 2对调研状况进行分析和风险评估； 3制定控制和预防风险的业务流程和制度； 4研究讨论形成结果，编制内控手册，装订成册交付单位使用； 5用户负责我方派出人员的差旅食宿费用我方提供标准； 6费用：面议咨询 ：138*。 【方案二】标准版内控手册编制 1采集用户单位基础信息，编制内控手册并装订成册。最少提供两本； 2指导用户单位完成内部控制实施工作方案、检查报告、会议纪要等原始资料的编写； 3费用：面议咨询 ：138*。 【方案三】组织内控建设促进或提供培训班 1用户单位负责提供场地和差旅食宿费用； 2按参会人数收费，每人每日1500元一般3日的课程。

7、五、内部控制建设结构 * 概述总则 * 内部控制环境 * 风险管理 * 控制措施 * 信息与沟通 * 监督与评价 * 信息管理系统 * 等 * 预算业务管理预算编制/审批/执行、调整、决算、绩效、流程图、风险评估与应对措施矩阵表 * 收入业务、支出业务管理 * 政府采购业务管理 * 资产业务管理 * 建设项目业务管理 * 合同业务管理 * 债务业务管理 * 对外投资业务管理 * 等 六、内部控制建设效果 1通过培训进一步强化各单位对内控体系的深入理解。 2建立健全具体控制措施和各项管理制度。 3规范各单位内部控制组织设置，明确内控组织工作使命，建立优良的内控体系框架。 4规范科室职能、分工与权限，实施不相容岗位分开和业务归口部门设置，明确科室、岗位责任。 5有效实施决策、执行、监督的三权分立、互相制约、互相监督的管理机制，实施分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗。 6建立风险管理机制和相关制度，能有效预防