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文档简介

1、附表四弥补亏损明细表填报实例企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分)行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度 2004前三年度2005前二年度2006前一年度2007合计12345678910111第一年2003-1000-1008020100*2第二年200480080*3第三年2005-700-70*3030404第四年200650050*5第五年2007-200-20*206本年200860060*607可结转以后

2、年度弥补的亏损额合计11列26行的合计数经办人(签章):法定代表人(签章):填报过程：a.2003年度的亏损可在2004-2008年度进行弥补，记入台帐100万元；b.2004年度盈利80万元，可全部弥补2003年度的亏损，04年度实际补亏80万元（填入第5列的第1行），补亏后04年度无所得。03年度尚未弥补的20（100-80）万元可用05-08年度的所得弥补，记入台帐20万元（第11列的第2行）；c.2005年度发生的亏损70万元可在2006-2010年进行弥补，可结转以后年度弥补的亏损20+70=90万元，记入台帐（第11列的第3行）；d.2006年度的50万元所得先弥补2003年度尚未弥补的20万元（填入第7列的第1行），余额部分30（50-20）万元弥补2005年度的亏损（填入第7列的第3行），2005年度尚未弥补的亏损40（70-30）万元可在2007-2010年度弥补；e.2007年度亏损的20万元2008-2012年弥补；f.2008年度的盈利60万元，先弥补2005年度尚未弥补的40万元，余额2

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