用友传媒报业最佳实践应用v1.0

1、传媒传媒- -报业报业最最佳佳实实践践应应用用 用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 2 /37- 最佳实践开发部文档控制文档控制记录更改记录更改日期日期作者作者版本版本更改参考更改参考审阅人审阅人姓名姓名职位职位分发分发拷贝号拷贝号姓名姓名职位职位行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 3 /37- 最佳实践开发部目目 录录1.总体业务概述总体业务概述.51.1 报业发展特点.51.2 报业会计核算办法特点.61.3 报业集团单位常见组织架构.71.4 报业集团单位 nc 产品配置.82.报业集团单位业务应用描述报业集团单位业务应用描

2、述.82.1 主要会计科目设置.82.1.1资产类.92.1.2负债类.92.1.3所有者权益类.92.1.4成本类.102.1.5收入类.112.2 固定资产业务.122.2.1行业参数配置.122.2.2具体业务描述.142.2.2.1 固定资产增加.142.2.2.1.1 业务说明.142.2.2.1.2 业务流程图.142.2.2.1.3 业务流程说明.152.2.2.1.4 业务注意事项.152.2.2.2 涉及财务处理的资产维护.162.2.2.2.1 业务说明.162.2.2.2.2 业务流程图.162.2.2.2.3 业务流程说明.172.2.2.2.4 业务注意事项.172.

3、2.2.3 不涉及财务处理的资产维护.172.2.2.3.1 业务说明.172.2.2.3.2 业务流程图.182.2.2.3.3 业务流程说明.182.2.2.3.4 业务注意事项.182.2.2.4 固定资产减少.192.2.2.4.1 业务说明.192.2.2.4.2 业务流程图.202.2.2.4.3 业务流程说明.202.2.2.5 固定资产月末处理.212.2.2.5.1 业务说明.212.2.2.5.2 业务流程图.212.2.2.5.3 业务流程说明.222.2.2.5.4 业务注意事项.222.3 费用管理.222.3.1行业参数配置.22行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有

4、限公司 - 4 /37- 最佳实践开发部2.3.2角色配置.222.3.3有借款的费用报销.242.3.3.1 业务流程图.242.3.3.2 业务流程说明.242.3.3.3 业务注意事项.252.3.4无借款的费用报销.262.3.4.1 业务流程图.262.3.4.2 业务流程说明.262.3.4.3 业务注意事项.272.4 应收应付管理.272.4.1行业参数配置.272.4.2原料采购业务.282.4.2.1 业务流程图.282.4.3报纸发行收入业务.292.4.3.1 业务流程图.292.4.3.2 业务流程说明.302.4.4广告收入业务.302.5 财务报表管理.312.5

5、.1行业报表种类概述.312.5.2报表参数配置.312.5.3具体应用流程.312.4.4集团报表与财政部久其报表接口.35行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 5 /37- 最佳实践开发部1.总体业务概述总体业务概述1.1 报业发展特点报业发展特点一、报纸产业的数字化转型 2006 年“第三届中国报业竞争力年会”提出的全国报纸出版业十一五发展纲要明确指出，要确立数字报业发展战略，积极探索先进适用技术，实现传统报纸介质出版向数字网络出版的平滑过渡，并广泛利用各种数字内容显示终端和传播技术，发展“网络报”、 “手机报”、 “电子报纸”等多种数字网络出版形式。这是在网络媒体的冲击之下，

6、报业借鉴网媒的优势，完善纸媒功能的重要途径，也为报业今后的发展，开辟了更广阔的空间。二、报纸产业与网络媒体的“亲密接触” 报纸和网络，一直被认为是天生的敌人。网络的兴起，无论在内容资源、受众资源还是广告资源，都很大程度上瓜分了报纸的市场份额，这也是近两年来报纸广告额出现大幅度下滑的主要原因之一。报纸作为传统媒体，在深度报道和和权威信息发布等方面具有很强的优势。而网络也具有时效性强、互动性强、信息量大等特点。随着报业经营者对自身弱点和网络特点认识的日益深入，报纸产业也从最初的开办报纸的网络版，发展到现在的与网络媒体的跨媒体经营，2006 年就是这两大媒体亲密接触的一年。三、报纸产业从“多元化”经

7、营向“专业化”经营转向 近十几年来，报业集团的“多元化”经营已经成为内地报业经济的重要组成部分。许多报业集团在面对“多元化”经营问题的时候，往往思想简单，以为摊子铺得越大，经营的子公司越多，就会收益越多。近几年各集团公司总资产规模大幅增长，与这种以资金推动发展“多元化”经营的理念密切相连。有的报业集团甚至有二三十家子公司；经营的大小项目多达数十个。然而，盈利公司寥寥无几，大部分公司处于亏损状态。总的来说，在报业集团多元化经营中，投入和产出量不成正比。面对新媒体对报业广告的冲击和分流，报纸媒体需要清楚地认识到，报纸行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 6 /37- 最佳实践开发部的生命

8、线在于广告，而广告商青睐的是读者。当前报纸的读者开始走向“碎片化”，个性化和多样化的价值需求，使读者的消费形式呈现出多样化。单一的大众报刊无法满足读者的多种需求，只有针对受众需求的专业化强、功能性突出的报纸，才能在“碎片化”的受众市场中占居席位。全国报纸出版业十一五发展纲要指出，要大力提高报业专业化水平，积极发展专业性报纸（传媒）企业集团。实施专业性传媒企业集团发展计划，在现有具备良好发展基础的重点行业或重要细分市场的行业、专业报基础上，纵向发展一批在重点行业和重要细分市场最具影响力的大型专业性传媒企业集团。 比如南方日报报业集团，针对细分的受众市场，整合资源，打造了针对不同读者群体的“21

9、世纪报系”，取得了明显的市场效益。1.2 报业会计核算办法特点报业会计核算办法特点报业单位采用的是企业会计制度 ，而在执行企业会计制度的同时还执行报业单位会计核算办法 。 报业单位会计核算办法的特点如下：一、 报业单位会计核算办法是对企业会计制度的重要补充，两者应同时作为行业各单位会计核算和对外提供财务会计报告的依据。二、 报业单位会计核算办法突出了新闻出版行业的特点，具有针对性和可操作性，主要表现在对成本费用和收入的确认计量等方面的补充和新增科目的设置。三、 报业单位会计核算办法要是对有关存货、收入的核算办法作了补充规定，并对“库存商品”等 5 个科目进行了补充。四、 报业单位会计核算办法除

10、了对“其他应交款”等 5 个科目的明细科目设置和核算内容作了补充规定外，针对报纸行业的特点和广告经营管理的需要，对报业单位发行收入和广告收入的确认、计量作了补充规定；针对报业单位采编部门因开展采访、编辑业务所发生的费用项目的归集核算需要，增设了“采编费用”“ 记者站经费”科目；对以报纸为载体与其他单位联合举办社会公益性活动的经费，增设了“社会公益往来”科目进行核算。五、 报业单位会计核算办法仅对新闻出版行业主营业务的会计核算进行行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 7 /37- 最佳实践开发部规范。对主营业务之外的会计核算，则明确规定比照相应的会计核算办法执行。六、 报业单位会计核算

11、办法还注意了与管理会计、税收会计的区别。会计与税法所遵循的原则和规范的对象不同，与税法的目的也存在不同程度的差异，一个是保证企业或单位会计信息的真实、完整，提高会计信息质量，一个是为了实现社会的公平税负。对于确实不能保持一致的地方，采取纳税调整的方法进行处理。1.3 报业集团单位常见组织架构报业集团单位常见组织架构报业集团属于企业化管理的事业单位，公司组织模式基本可以抽象为以下这种类型。报业集团为一级核算单位，下属职能部门、发行公司、广告公司、出版社等为二级核算单位，在 nc 系统，需要在集团建立数据账套，供所有单位存放数据，在账套中统一进行日常业务核算，各下属单位日常核算数据集中存放，日常核

12、算遵守集团制定的核算制度。报业集团单位比较典型的组织架构：第一，以报业集团本部为一级核算单位，下属职能部门、发行公司、广告公司、出版社等为二级核算单位。组织模式与 nc 账套设置组 织 模 式应 用 模 式报业集团职能部门发行公司广告公司职能公司账发行公司账广告公司账一级单位二级单位报业集团公司账出版社印务中心出版公司账印务公司账行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 8 /37- 最佳实践开发部1.4 报业集团单位报业集团单位 nc 产品配置产品配置nc5.0 版产品作为实现报业集团单位管理需求的工具，它将本集团单位的日常业务全部纳入进来，进行核算与管理，通过单位专网访问 nc 服务

13、器，所有上线单位都可实时在线的进行日常业务核算，即可以实时的查询每一个单位每一笔写入服务器的业务，实现整个集团的集中统一管理，数据溯源管理，彻底改变以往仅靠报表提供数据的单一方式，为高层领导的决策分析提供最及时、准确的信息。所需的产品配置包括：总账、报表、应收应付、报账中心、固定资产、网上银行产品配置图如下： 产品线模块主要功能说明总账日常账务处理必需的业务环节报表财务数据汇总分析必需的业务环节固定资产日常资产处理非必需的业务环节应收应付往来账务处理非必需的业务环节报账中心日常费用处理非必需的业务环节财务会计网上银行资金网上支付非必需的业务环节客户化2.报业集团单位业务应用描述报业集团单位业务

14、应用描述2.1 主要会计科目设置主要会计科目设置由于报业公司采用的是企业会计制度 ，而在执行企业会计制度的同时还参考执行报业单位会计核算办法 ，主要会计科目特点如下：行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 9 /37- 最佳实践开发部2.1.1 资产类资产类一、拨付所属资金：一、拨付所属资金： 本科目核算报业单位对所属的非独立法人单位拨付的经营等项目所需资金； 报业单位向所属单位拨付资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目； 本科目期末借方余额，反映报业单位向所属单位投入的资金总额。2.1.2 负债类负债类一、其他应交款：一、其他应交款： 报业单位应在本科目设置“文化事业建设费”明细

15、科目，核算报业单位根据国家有关规定，按照广告收入的一定比例计算交纳的文化事业建设费； 报业单位按广告收入提取文化事业建设费时，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目（文化事业建设费）；实际交纳时，借记本科目（文化事业建设费），贷记“银行存款”科目。二、社会公益往来二、社会公益往来 本科目核算报业单位与国家机关、社会团体、企事业单位及个人以报纸为载体联合举办社会公益性活动的经费。本科目应按社会公益活动项目名称设置明细科目，进行明细核算。报业单位收到专项公益活动赞助款时，借记“银行存款”或“现金”科目，贷记本科目。专项活动发生费用支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。 待该专项活动结束

16、时，本科目如为借方余额，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。本科目期末贷方余额，反映报业单位尚未结束的社会公益活动的经费余额。在编制资产负债表时，本科目余额应在“其他流动负债”项目列示。 2.1.3 所有者权益类所有者权益类一、上级拨入资金一、上级拨入资金行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 10 /37- 最佳实践开发部 本科目由报业单位所属的非独立法人单位使用。所属单位收到报业单位拨入的资金时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。本科目属于所有者权益类科目，期末余额在资产负债表中单列“上级拨入资金”项目列示。运用“

17、拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目对报业单位进行内部核算时，期末，报业单位在编制汇总会计报表时两个科目余额相互抵销。二、资本公积二、资本公积 报业单位应在本科目设置“宣传文化发展专项资金或新闻出版发展基金”明细科目，核算报业单位根据国家有关规定取得的专项资金拨款。报业单位收到财政部门或主管部门拨付的专项资金拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。2.1.4 成本类成本类一、生产成本一、生产成本 本科目核算报业单位报纸的生产成本。报纸的生产成本可按纸张费、排版、传版费、印制费、采编费、其他费用等成本项目进行核算，反映报纸编辑、印刷等过程中发生的费用。一般报纸的单位成本以千对开印张（简称“千对

18、开”）为核算对象。其中： 纸张费，是指报纸印刷全部用纸成本；排版、传版费，是指报纸照排费用、委托印刷所发生的版面传输费用；印制费，是指报业单位印刷机构和委托印刷等发生的费用；采编费，是指归集采编费用、记者站经费等发生的费用；其他费用，是指除上述费用以外，应计入报纸生产成本的其他直接费用。 相关费用发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。月末，将归集完整的费用全部转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记本科目。期末结转后本科目应无余额二、采编费用二、采编费用 本科目核算报业单位采编部门开展新闻采访、报纸编辑业务所发生的费用，主要包括采编部门人员工资及附加、福利费、稿费、办公

19、费、差旅费、邮电通行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 11 /37- 最佳实践开发部讯费、美术摄影费、图书资料费、通联费、业务招待费、外事经费、折旧费、租赁费、修理费、物业管理费、低值易耗品摊销、水电费、社会保险费等。 其中，稿费包括出版稿件支付的稿费，内部采编人员非职务撰稿及非采编人员撰稿的稿酬，按规定支付的审稿费以及对来稿摘编向投稿者支付的信息费等。通联费包括采编部门组织大型读者活动以及为作者、通讯员组织大型业务交流、培训活动的各项费用等。本科目应按费用项目类别设置明细科目，进行明细核算。采编费用发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“待摊费用”、“累计

20、折旧”等科目。月末，应将本科目余额转入“生产成本”科目，结转后本科目应无余额。三、记者站经费三、记者站经费 本科目核算报业单位驻外记者站所发生各项费用，主要包括各驻站记者及工作人员工资及附加、福利费、办公费、差旅费、交通费、邮电通讯费、图书资料费、通联费、房屋租赁费(物业管理费)、折旧费、低值易耗品摊销、修理费、水电费、社会保险费等。本科目应按费用项目类别设置明细科目，进行明细核算。记者站发生费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。月末，应将本科目余额转入“生产成本”科目，结转后本科目应无余额。 2.1.5 收入类收入类一、主营业务收入一、主营业务收入 本科目核算报业单位的报纸发

21、行收入。报业单位承接外部报刊印刷等取得的印刷收入也在本科目核算。广告收入不在本科目核算，应在“其他业务收入”科目核算。本科目应按收入项目设置明细科目，进行明细核算。报纸发行收入的金额应为报业单位与邮局或发行机构实际应结算的金额。报业单位预收的报刊费在报纸实际出版发行时，确认为报纸发行收入。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 二、其他业务支出二、其他业务支出行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 12 /37- 最佳实践开发部 报业单位应在本科目设置“广告成本”明细科目，核算报业单位的广告成本。报业单位为客户刊出广告所支付的费用，包括组稿费、广告业务费、设

22、计制作费、专设广告机构人员工资及附加、福利费、办公费、差旅费等。广告的制版、印刷费等一般不单独计算。如采用加版、加页等方式刊登的广告，则应计算所有费用。相关费用发生时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。三、营业费用三、营业费用 本科目核算报业单位在报纸发行、销售业务过程中支付的各项费用，主要包括发行人员的工资及附加、福利费、办公费、差旅费、宣传推广费、业务招待费、租赁费、运输费、发行网点费、其他等项目。其中，宣传推广费，是指报纸发行过程中，为促进和扩大发行量，支付给其他媒体或协助报纸推广的部门的相关费用、劳务费，为报

23、纸发行、推介组织各类活动所支付的费用等。发行网点费，是指为组织报纸发行工作而设置的门市、经销网点、投送网点所发生的各项业务经费等。相关费用发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。印刷、复制企业成本核算办法 2.2 固定资产业务固定资产业务2.2.1 行业参数配置行业参数配置 参数代码参数代码参参数数名名称称参数取值参数取值取值范围取值范围默认值默认值是否控是否控制下级制下级注释注释固固定定资资产产fa01本账套是否计提折旧是是/否是行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 13 /37- 最佳实践开发部参数代码

24、参数代码参参数数名名称称参数取值参数取值取值范围取值范围默认值默认值是否控是否控制下级制下级注释注释fa02本帐套主要折旧方法自定义不提折旧/平均年限法(一)/平均年限法(二)/工作量法/年数总和法/双倍余额递减法平均年限法(一)fa06净残值率小数位26fa30月折旧率小数位46fa60净残值允许的最大误差00.0fa05折旧费用承担部门使用部门使用部门/管理部门使用部门如果已设为本账套不计提折旧，则此参数无效fa09资产减少后卡片保留的年限1001-100fa50调入卡片开始使用日期原卡片开始使用日期调入日期/原卡片开始使用日期调入日期fa15是否可以修改折旧清单是是/否是fa16减值准备

25、是否影响折旧计提是是/否是fa10资产类别中的参数在卡片中是否可以修改是是/否是fa11公司间资产调拨产生新增资产的资产编号是否改变是是/否是fa22资产编号是否允许重复否是/否否fa40资产调入时是否携带调出资产的自定义项否是/否否行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 14 /37- 最佳实践开发部2.2.2 具体业务描述具体业务描述2.2.2.1 固定资产增加固定资产增加2.2.2.1.1 业务说明业务说明 固定资产增加业务指以直接购入、在建工程转入、投资转入等方式增加固定资产的业务，通常在每年的核准的固定资产购置预算内，由需求单位或部门提出固定资产购置申请，经相关领导审批核准后

26、，执行资产购置。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 15 /37- 最佳实践开发部2.2.2.1.2 业务流程图业务流程图系统外总账报账中心财务会计平台固定资产资产申请单位财务商业地产部审批流程资产申请单位资产增加审批单y生成实时凭证n参照审批单填制资产卡片填制付款单凭证审核/记账处理审核审核资产购置申请报告审核采购或委托其他部门采购固定资产yn （1）（2） （3）（4）（5） （6）（8）（10）y（12）（11）（7） （9）2.2.2.1.3 业务流程说明业务流程说明1、资产申请单位打固定资产购置申请书面报告，按审批流程报各级领导审批。2、如果最终申请报告没有通过审批，报告

27、退回申请单位，本次申购结束。3、资产申请单位同时在固定资产系统添制资产增加审批单，提交审批流程。4、如果书面报告没有审批通过，系统内的审批最终也不会通过，退回申请单位。5、当书面申请报告和系统内的审批单全部最终通过审批，商业地产部或由其委托的部门采购固定资产。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 16 /37- 最佳实践开发部6、固定资产采购完毕，商业地产部将发票、资产实物等送交申请单位。7、申请单位的资产管理部门（有的单位由财务兼）在 nc 固定资产系统中参照审批单录入资产卡片。8、资产卡片保存后，通过动态会计平台自动生成资产增加的实时凭证。9、申请单位的财务收到发票，付款时在 n

28、c 报账中心填写付款单。10、付款单进入设定的审批流程进行逐级审批。11、审批生效后的付款单，通过动态会计平台自动生成付款实时凭证。12、财务人员将实时凭证生成总账系统的财务凭证，进行相关处理。2.2.2.1.4 业务注意事项业务注意事项1、资产增加时暂入其他应付款-固定资产科目，付款后再转出，账务处理如下：购置时： 借：固定资产 贷：其他应付款-固定资产付款时， 借：其他应付款-固定资产 贷；银行存款2、新增资产卡片在当月结账前可以修改和删除，当月结账后，卡片上的原值、管理部门、使用部门、折旧承担部门、使用状况、累计折旧、净残值（率） 、折旧方法、使用年限、资产类别等项目就不允许直接修改，只

29、能通过变动单或评估单调整。2.2.2.2 涉及财务处理的资产维护涉及财务处理的资产维护2.2.2.2.1 业务说明业务说明 涉及财务处理的资产维护指发生该维护后，需要同时进行账务调整，包括：原值变动、累计折旧调整、租赁产权转移、资产评估、资产减值、资产拆分和资产合并。涉及财务处理的资产维护由财务人员填制维护单据。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 17 /37- 最佳实践开发部2.2.2.2.2 业务流程图业务流程图固定资产财务会计平台总账审批流程财务审核凭证审核/记账处理y生成实时凭证n填制相关资产维护单（1）（2） （3）（4）回写资产卡片附卡2.2.2.2.3 业务流程说明业

30、务流程说明1、财务人员根据变动类型在固定资产系统填制相应的资产维护单据，提交审批流程进行逐级审核。2、如果最终单据审批不通过，退回填单人，删除单据，本次维护结束。3、如果维护单据审批通过，系统自动完成两件事：将本次维护回写资产卡片的相应附卡，同时在财务会计平台生成实时凭证。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 18 /37- 最佳实践开发部4、财务人员对实时凭证确认并生成总账的财务凭证，进行凭证相关处理。2.2.2.2.4 业务注意事项业务注意事项1、资产评估和资产减值单据不需要审核，保存后立即在财务会计平台生成实时凭证。2、如果一项资产变动后又发生后续操作，则须按业务先后由后到前先

31、撤消后续操作，才能撤消该项变动。2.2.2.3 不涉及财务处理的资产维护不涉及财务处理的资产维护2.2.2.3.1 业务说明业务说明 不涉及财务处理的资产维护包括：管理/使用/折旧承担部门变动、使用状况调整、使用人调整、折旧方法调整、资产类别调整等等。发生这一类资产维护的当时，对账务不产生影响，但可能影响当期及以后的折旧。不涉及财务的资产维护全部通过填制资产变动单实现。2.2.2.3.2 业务流程图业务流程图固定资产审批流程资产管理部门（2）y填制相关资产变动单（1）回写资产卡片附卡审核n （3）行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 19 /37- 最佳实践开发部2.2.2.3.3

32、业务流程说明业务流程说明1、资产管理部门（也可以是财务）根据变动类型在固定资产系统填制相应的资产变动单据，提交审批流程进行逐级审核。2、如果最终单据审批不通过，退回填单人，删除单据，本次维护结束。3、如果维护单据审批通过，系统自动将本次维护回写资产卡片的相应附卡。2.2.2.3.4 业务注意事项业务注意事项1、如果一项资产变动后又发生后续操作，则须按业务先后由后到前先撤消后续操作，才能撤消该项变动。2、发生变动的资产只在当月未结账前可以撤消变动，撤消资产变动通过删除变动单完成。2.2.2.4 固定资产减少固定资产减少2.2.2.4.1 业务说明业务说明 固定资产减少业务指资产出售、发生毁损、报

33、废、盘亏、捐赠转出、投资转出等情况时，进行资产清理的业务。资产减少业务必须在书面报告审批通过后才能在系统内执行，并进行相关账务处理。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 20 /37- 最佳实践开发部2.2.2.4.2 业务流程图业务流程图系统外总账财务会计平台固定资产财务审核流程资产管理部门生成实时凭证ny审核凭证审核记账处理填制资产减少单填写资产处置书面报告审核（1）（2）（3）ny（4）（5）（6）（7）回写资产卡片附卡2.2.2.4.3 业务流程说明业务流程说明1、资产管理部门（有的单位是财务部门）打资产处置书面申请报告，审批流程报各级领导审批。2、如果最终申请报告没有通过审

34、批，报告退回申请单位，本次处置流程结束。3、如果申请报告最终通过，财务人员在固定资产系统内填制资产减少单。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 21 /37- 最佳实践开发部4、资产减少单提交审批流程。5、如果单据有问题，审批人将单据退回制单人修改。6、如果资产减少单审批通过，系统自动完成两件事：将减少信息回写资产卡片的附卡，同时在动态会计平台生成实时凭证。7、财务人员确认实时凭证并生成财务凭证，进行相关凭证处理。2.2.2.5 固定资产月末处理固定资产月末处理2.2.2.5.1 业务说明业务说明固定资产月末处理业务包括资产计提折旧和月末结账业务。2.2.2.5.2 业务流程图业务流

35、程图财务会计平台总账固定资产财务折旧计提月末结账折旧清单生成实时凭证凭证相关处理（1）（2）（3） （4）行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 22 /37- 最佳实践开发部2.2.2.5.3 业务流程说明业务流程说明1、月底，财务人员对固定资产资产计提当期折旧。2、折旧计提完毕，固定资产模块结账。3、系统自动将折旧清单在动态会计平台生成实时凭证。4、财务人员确认实施凭证并生成财务凭证，进行相关处理。2.2.2.5.4 业务注意事项业务注意事项1、固定资产结账后，若进行反结账，将会删除下月所有操作，因此在资产结账前必须仔细检查当月所有单据，确认无误再进行结账。2、固定资产月末结账业务

36、必须先于总账结账业务完成。2.3 费用管理费用管理2.3.1 行业参数配置行业参数配置传媒报业参数采用标准产品配置，参数设置包括“预算控制” 、 “事项审批余额维护” 、 “往来账表是否启用数据权限”三个参数，根据本单位实际情况灵活设置。参数设置功能节点，是应收管理、应付管理、报账中心三个产品共享。参数修改时应注意修改的当前公司关闭所有的业务处理节点。如单据录入、单据管理、事项审批单、预提单等，参数修改后需退出系统重新登陆进行业务处理。2.3.2 角色配置角色配置岗位所属部门职能费用报账会计财务部日常费用报账管理，录入收付款结算单据，并生成会计凭证行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 -

37、 23 /37- 最佳实践开发部财会副科长财务部根据审批权限，对收付款结算单据进行审核，平衡资金收支确定付款账户。财会科长财务部根据审批权限，对收付款结算单据进行审核，平衡资金收支确定付款账户。财务部主任财务部根据审批权限，对收付款结算单据进行审核，平衡资金收支确定付款账户。财务部长/总监财务部根据审批权限，对收付款结算单据进行审核，平衡资金收支确定付款账户。现金出纳财务部对收付款结算单据进行现金结算后签字确认。银行出纳财务部对收付款结算单据进行银行结算后签字确认，录入或参照银行到账单生成往来收款单据、收款结算单据并发送至相关会计审核处理。说明：说明：表中列示的岗位，可以是一岗多人，也可以是一

38、人多岗，要根据单位的实际工作量等因素进行合理安排。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 24 /37- 最佳实践开发部2.3.3 有借款的费用报销有借款的费用报销2.3.3.1 业务流程图业务流程图有借款的费用报销流程系统外预算管理委员会财务人员权责主管费用报支人报账中心费用预支单审批预算控制（版本1.0）审批流借支yn预算控制（版本2.0）预算追加全面预算借款单按照核决权限审批费用报销单借支报支费用报销单审核y报支n2.3.3.2 业务流程说明业务流程说明1、系统外，报销人填制费用预支单，按照核决权限进行审批，借款。报销时，凭借发票和现金填制费用报销单据冲消借款单据；行业最佳实践

39、传媒行业用友软件股份有限公司 - 25 /37- 最佳实践开发部2、系统内，财务人员在报账中心填制费用借款单，权责主管按照核决权限通过审批流进行审批；3、单据审核时受全面预算模块设置的预算控制；4、预算内借支费用，权责主管审核通过，出纳付款；5、超预算借支费用，审核不通过，单据退回修改至预算控制内；或者通过追加预算，审批通过允许借支；6、费用借款单审核通过后，通过动态会计平台生成财务凭证；7、财务人员查找以前存在的付款单，填制相应的费用报销单并补入未使用的借款；8、财务主管审核费用报销单；9、审核通过，冲销借款单据；10、审核未通过，修改费用报销单；2.3.3.3 业务注意事项业务注意事项1、

40、录入费用借款单时，对属于预算控制点的项目要求非空，必须注明费用项目。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 26 /37- 最佳实践开发部2.3.4 无借款的费用报销无借款的费用报销2.3.4.1 业务流程图业务流程图无借款的费用报销流程系统外预算管理委员会财务人员权责主管费用报支人报账中心费用报销单审批预算控制（版本1.0）审批流报支yn预算控制（版本2.0）预算追加全面预算费用报销单按照核决权限审批报支2.3.4.2 业务流程说明业务流程说明1、系统外费用报销流程仍保持不变。费用报销人填制费用报销单，按照核决权限进行审批，报销；2、系统内，财务人员在报账中心填制费用报销单，权责主管

41、按照核决权限通过行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 27 /37- 最佳实践开发部审批流进行审批；3、单据审核时受全面预算模块设置的预算控制；4、预算内报支费用，权责主管审核通过，出纳付款；5、超预算报支费用，审核不通过，单据退回修改至预算控制内；或者通过追加预算，审批通过允许报销；6、费用报销单审核通过后，通过动态会计平台生成财务凭证；2.3.4.3 业务注意事项业务注意事项1、录入费用报销单时，对属于预算控制点的项目要求非空，如：要求控制业务招待费，那么在进行业务招待费报销时，必须注明费用项目；2、对超预算的费用报销，系统自动控制审核无法通过；2.4 应收应付管理应收应付管理2

42、.4.1 行业参数配置行业参数配置参数代码参数名称参数值（默认值）是否控制下级取值范围ap1应付款核销顺序最早余额法否最早余额法，最近余额法ap2应付款核销方式按单据否按单据，按存货ap3汇兑损益方式月末结转月末结转、外币结清时计算ap4现金折扣是否显示是否y，nap5截止到本月单据全部审核检查并且控制否不检查，检查但不控制，检查并且控制ap6截止到本月付款单全部核销检查但不控制否不检查，检查但不控制，检查并且控制ap7截止到本月单据全部生成会计凭证检查并且控制否不检查，检查但不控制，检查并且控制ap8本月汇兑损益是否计算不检查否不检查，检查但不控制，检查并且控制ap9是否允许修改、删除别人填

43、制的单据是否y，nap10录入人与审核人是否可以为同一人是否y，n行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 28 /37- 最佳实践开发部ap11审核人与反审核人是否必须为同一人是否y，nap12费用计划控制保存否不控制，保存，审核ap13资金计划控制保存否不控制，保存，审核ap14事项审批控制保存否保存，审核ap15默认单据类型d1否d1、d3、e2、e3ap16单据协同保存否不处理，保存，审核ap17是否进行采购的预付款控制否否是、否2.4.2 原料采购业务原料采购业务2.4.2.1 业务流程图业务流程图总账存货应付会计平台业务部产生采购采购入库单应付单付款时做付款单生成凭证审核记账

44、挂账应付相互核销现金结业务2.4.2.2 业务流程说明1、当发票与货到达时，财务部根据业务部的采购入库单在存货中做采购入库单。2、财务部收到发票与采购入库单后在应付中做应付单，产生应付账款。与采购入库单合并生成凭证至总账记账。3、在付款时在应付中做付款单，生成凭证至总账记账。 在货到时，根据业务部数据在存货中填制采购入库单，同时根据采购发票在应付系统中填制应付单，并把两张单据合并生成凭证：行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 29 /37- 最佳实践开发部 借：库存商品 进项税 贷：应付账款（供应商） 在付款时做付款单，生成凭证：借：应付账款（供应商）贷：银行存款 进行应付单与付款单

45、的核销处理。 如果是直接付款的业务，则同时填制采购入库单、应付单、付款单，并合并生成凭证： 借：库存商品 进项税 贷：银行存款2.4.3 报纸发行收入业务报纸发行收入业务2.4.3.1 业务流程图业务流程图总账存货应收会计平台业务部产生销售销售出库单应收单收款时做收款单生成凭证审核记账挂账应收相互核销现金结业务行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 30 /37- 最佳实践开发部2.4.3.2 业务流程说明业务流程说明1、当报纸出库时，财务部根据业务部的销售出库单在存货中做销售出库单。2、财务部根据销售出库单在应收系统中做应收单，产生应收账款。与销售出库单合并生成凭证至总账记账。3、在

46、当收到款项时在应收中做收款单，生成凭证至总账记账。 在出库时，根据业务部数据在存货中填制销售出库单，同时在应收系统中填制应收单，并把两张单据合并生成凭证： 借：应收账款（供应商） 贷：主营业务收入 销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品 在收到款项时做收款单，生成凭证：借： 银行存款贷：应收账款（供应商） 进行应收单与收款单的核销处理。 如果是直接收款的业务，则同时填制销售出库单、应收单、收款单，并合并生成凭证： 借：银行存款 贷：主营业务收入 销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品2.4.4 广告收入业务广告收入业务 报业的广告收入业务不牵扯到出入库所以流程比较简单，根据签订的广告合同当收到

47、广告款时在应收系统中直接做收款，广告收入在“其他业务收入”科目中进行核算。行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 31 /37- 最佳实践开发部在收到款项时做收款单，生成凭证： 借： 银行存款贷：其他业务收入 借：其他业务支出 贷：现金2.5 财务报表管理财务报表管理2.5.1 行业报表种类概述行业报表种类概述报业单位财务报表按内容划分主要为：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、其他报表等。资产负债表：用来反映报业单位一定时期的财务状况。利润及利润分配表：用来反映报业单位一定时期内收入、费用和净利润情况。现金流量表：以现金的流入流出反映报业单位在一定期间内的经营活动、投资活动和筹

48、资活动的动态情况，反映单位现金流入和流出的全貌。其它报表：有些报业单位根据自身管理要求，制定的一些专用报表。2.5.2 报表参数配置报表参数配置 首先将系统参数“账务系统单位编码对应单位结构名称”设置成以单位编码取值，然后在设置报表单位编码和单位结构的时候就和 nc 财务系统保持一致，用户登录名、密码也和财务系统保持一致，其余参数根据实际情况进行设置。2.5.3 具体应用流程具体应用流程上级单位应用流程图：上级单位应用流程图：行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 32 /37- 最佳实践开发部iufo报报表表上上级级单单位位应应用用流流程程图图会会计计岗岗位位查查询询人人员员报报表表

49、数数据据管管理理基基础础数数据据准准备备基基础础设设置置催催报报( (1 14 4) )表表样样设设置置( (8 8) )审审核核公公式式定定义义( (1 12 2) )登登陆陆集集团团(1)编编码码设设置置( (3 3) )否角角色色设设置置( (5 5) )提提取取指指标标( (9 9) )任任务务设设置置( (1 10 0) )参参数数设设置置(2)用用户户管管理理( (6 6) )单单位位设设置置( (4 4) )任任务务分分配配( (1 13 3) )报报表表设设置置(7)报报表表选选择择( (1 11 1) )报报表表是是否否报报送送是报报表表汇汇总总( (1 15 5) )报报表

50、表查查询询( (1 16 6) )上级单位应用流程说明：上级单位应用流程说明：1.登陆 iufo 系统的用户名称及密码应该尽量与 nc 财务系统中的用户名及秘密保持一致，便于后续的操作，若只是进行报表数据查询，用户名可以不同；另外用户在进行日常使用之前，需要先进行初始设置和必要的基础数行业最佳实践 传媒行业用友软件股份有限公司 - 33 /37- 最佳实践开发部据的准备工作。2.用户首次使用 iufo 系统，在登陆系统后，应首先进行系统参数设置，以满足用户个性化应用模式。3.编码管理主要是对行政事业单位基础数据进行规范管理，便于引用和参照或作为汇总查询条件，它可以根据单位的需要随时进行定义。4

51、.在建立单位体系时，报表体系的单位编码级次关系应与 nc 财务系统中的单位编码级次关系一致，便于 iufo 系统读取 nc 系统的数据。5.设置不同用户拥有的角色，即用户权限设置。6.设置各单位的用户，并定制所有这些用户拥有的角色,由这些角色决定了用户登录系统后可以访问的功能模块。7.报表设置包括报表目录规划、设置，报表新建。8.报表建立后，需要在“报表工具”中设置报表的表样，包括格式、关键字、单元公式、审核公式等。9.报表表样设置完毕后，在具体报表中提取相关的指标，确立指标与报表单元格的对应关系。10. 在报表、指标、公式等基础设置完毕后，需要根据不同单位的报送报表情况和报表的报送周期，建立不同的任务。11. 任务建立后，为任务选择包含的报表。12. 根据任务所选的报表设置任务内各报表之间的勾稽审核公式。13. 将任务分配给需要报送的单位。14. 在上报管理中查询各单位报表报送情况，在上报期限内可以对未上报的单位进行手动催报，在上报权限之后，系统会自动对未上报