信用社（银行）大额支付系统业务管理办法

1、信用社（银行）大额支付系统业务管理办法第一章 总则第一条 为规范“信用社（银行）大额支付系统”（下简称“大额支付系统”）的业务处理，并加强对系统运行的管理，确保系统快速、高效、安全、稳定运行，为农村信用社跨行业务提供支付清算服务。根据中国人民银行大额支付系统运行管理办法及大额支付系统业务处理办法的有关规定，特制定本办法。第二条 经中国人民银行批准，在广东省范围内（广州、深圳、东莞除外）通过大额支付系统办理支付业务的农村合作金融机构，适用本办法。第三条 根据各金融机构是否在人民银行开设清算账户以及大额支付系统支持货币市场资金清算的特殊情况，大额支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者

2、。一、直接参与者是指与人民银行城市处理中心直接连接，并在中国人民银行开设有清算账户，通过城市处理中心处理其支付清算业务的机构。二、间接参与者是指不与人民银行城市处理中心直接连接，其支付业务通过行内系统或其他方式提交为其清算资金的直接参与者，由直接参与者提交人民银行大额支付系统处理的机构。三、特许参与者是指经人民银行批准通过人民银行大额支付系统办理特种业务的机构。大额支付系统通过广州城市处理中心上接人民银行大额支付系统，下连广东省各市县农村信用社。大额支付系统的参与者除广东省信用合作清算中心（下简称“省中心”）为人民银行大额支付系统的直接参与者外，其它参与者均为人民银行大额支付系统的间接参与者。

3、第四条 大额支付信息经过确认才产生支付效力。发起（接收）行（社）与接收（发起）清算行（社）之间的支付业务信息往来应符合人民银行规定的信息格式，并按照规定编核密押。第五条 大额支付系统运行工作日为国家法定工作日，运行时间必须与人民银行大额支付系统运行时间一致。第六条 广东省信用合作管理办公室（信用社（银行）联合社）对大额支付系统实行统一管理，省中心负责具体的组织实施工作，对大额支付系统的运行、业务及参与者进行管理和监督。第二章 基本要求第七条 参加大额支付系统的机构，应具备下列条件：一、会计工作基础较好，内控制度健全，能按照支付结算办法等有关法律、法规正确办理支付结算业务。二、有一定的异地结算业

4、务量，确有参加大额支付系统的需要。三、能够按照联行管理规定配备足够的业务操作人员和管理人员，确保及时复核及相互制约监督。四、在申请加入前一年内未发生重大违规、差错结算事故和在近三年内未发生重大支付结算案件。五、恪守信用，有资金实力，能切实保证汇入款项的及时解付及汇差资金的清算。第八条 参加大额支付系统的机构，有下列情况之一的，省中心有权要求其退出系统：一、因机构撤并、变更等原因需要退出系统的。二、严重违反结算纪律，不遵守有关操作和管理规定，发生重大违规、差错和结算事故的。三、管理混乱，一年内发生三次（不含三次）以上透支行为，并在规定时限内未予补足的。四、内控不严，发生重大支付结算案件的。五、不

5、守信用，经营状况恶化，无法正常开展业务的。第九条 申请进入和退出手续：凡需进入、退出大额支付系统的机构，必须提出申请（进入申请书必须说明上述事项，并注明进入机构的社名、社号。社号为参加机构的机构代码另加一位较验码；退出申请书必须说明退出原因及退出机构的社名、社号），经联社核准,由省中心审批后方可进入或退出。第十条 经批准参加大额支付系统的机构，由联社负责操作人员的培训，必要时，由省中心组织培训。第十一条 为保证大额支付系统协调有序运行，省中心、各市（县）清算中心（网络中心）、参与社的职责：一、省中心：制定和完善系统业务管理制度和办法；参与机构的准入与退出；对参与机构执行、落实有关制度进行检查；

6、组织培训，接受业务咨询和指导；系统日常维护、管理；资金管理、账务核对及汇差资金清算等。 二、（市）县级清算（网络）中心：接受省中心对相关工作的指导和检查；根据本办法并结合当地的实际情况制定实施细则；严格遵守运行工作日和运行时间的规定，按时登录和签退系统；辖内系统日常维护、管理；辖内各参与社的汇差资金清算；资金头寸管理、账务核对等。三、参与社：严格执行有关的制度和规定，依法办理支付结算业务，保证资金安全；遵守运行工作日和运行时间的规定，按时登录和签退系统；系统往来业务操作及账务处理；系统信息处理；加强相关凭证的审查和管理等。第三章 支付业务第十二条 大额支付系统处理以下支付业务：一、人民银行规定

7、金额起点以上的跨行贷记支付业务。二、人民银行规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务。三、特许参与者发起的即时转账业务。四、办理支付结算查询查复。各参与社可通过大额支付系统进行有关信息的查询查复及自由格式报文。第十三条 大额支付系统处理的支付业务品种主要包括：汇兑、委托收款（划回）、托收承付（划回）、银行间同业拆借（贷记）等。第十四条 发起行（社）发起支付业务，应根据发起人的要求确定支付业务的优先支付级次。优先级次按下列标准确定：一、错账冲正。二、救灾、战备等特急支付。三、透支利息和支付业务收费。四、同城票据交换轧差净额清算。五、紧急款项支付。六、普通支付。第十五条 支付业务清算原则：发起行（发

8、起清算行）（社）应及时向大额支付系统发送支付业务信息，清算账户头寸不足以支付的，按资金清算的优先级次及收到的时间顺序作排队处理。第十六条 为了正确进行大额支付系统核算，参与机构必须设置相关会计科目、总账、分户账进行核算，并使用大额支付系统规定的会计凭证。第十七条 大额支付系统业务操作应遵守以下规定：一、坚持日清月结。当日业务当日办理，不得压票、压单、任意退汇、截留挪用客户或他行（社）资金。二、坚持岗位制约。系统业务操作必须考虑内控要求和业务需要设置相应岗位，岗位之间严格分工，加强权限控制，严禁越权。三、往账数据必须凭会计账务处理后的原始记账凭证逐笔录入，录入数据必须换人复核，当录入数据与复核数

9、据完全一致后，才可发送往账数据。严禁一人操作往账数据录入和复核交易。四、单笔1000万元以上的汇款，必须在发出往账的同时，以传真的方式通知省中心。五、来账凭证必须是大额支付系统打印，特殊情况下需要手工制作的，必须报经会计主管同意。六、补制凭证必须报经会计主管同意，并在凭证上注明“补制凭证，注意重复”字样。七、健全登记监督。操作人员的柜员号、权限、人员变动、工作交换及系统维护、异常处理等重要情况应设立工作日志进行及时详细记载，以备查验。八、每天营业终了，必须打印系统日志等会计资料。九、账务核对：当日应将系统生成的往来账清单发生额、余额与相应科目日结单、分户账、总账发生额、余额核对相符；次日应由会

10、计主管或非当天联行业务操作员对大额支付系统往来账业务实施勾对检查监督。主要内容包括：原始汇划凭证、记账凭证和往来账清单是否相符。第十八条 发起社对发起的系统业务需要退汇的，应通过系统向对方行发送退汇请求。接收社收到发起行的退回请求，未贷记收款人账户或未解付汇款的，可以办理退汇。接收社已贷记收款人账户或汇款已解付的，对付款人的退回申请，应通知发起行由付款人与收款人协商解决；对发起行的退回申请，由发起行与接收社协商解决。第十九条 大额支付系统的数据传输方式。一、发起社将处理后生成的往账数据通过省中心实时发往广州城市处理中心，由广州城市处理中心自动确认后，即时发往国家处理中心。二、国家处理中心接收发

11、报中心（城市处理中心）发来的一般大额支付信息，立即进行资金清算，同时发出清算通知；对清算账户余额不足清算的，进行排队处理。三、收报中心（城市处理中心）接收到国家处理中心发来的支付信息，自动进行检查确认，无误后，将信息转发至省中心。四、省中心将自动进行检查确认无误后的信息发往接收社。五、接收社根据接收的支付信息进行账务处理。第二十条 系统由于通讯线路或其他特殊原因未能实时发送当日往账、接收当日来账数据信息的参与社，往账业务按次日账处理，来账业务由清算（网络）中心按实际情况进行处理，待接收社收妥后进行资金清算。第二十一条 大额支付系统打印的往来清单及相关资料属会计档案的组成部分，应按会计制度规定妥

12、善保管。第二十二条 大额支付系统业务查询查复的管理。一、各参与社对发起或接收的支付业务有疑问的，应按查询规定的格式和要素要求，在当日至迟下一工作日上午向对方行发出查询交易，并打印查询书，登记查询查复登记簿；参与社收到的对方行发出的查询信息，打印出书面查询书，登记查询查复登记簿，并按照查询内容对往账或来账业务清单与原汇划凭证的内容要素进行认真查对，然后根据查询结果填写书面查复书，报会计主管审核同意，在当日至迟下一工作日上午按查复规定的格式予以查复，并打印查复书。二、查询工作必须做到“有疑必查、查必彻底、更改有据”；查复工作必须做到“有查必复、复必详尽、查复有据”。三、查询（复）书是账务处理的重要

13、依据，属会计凭证，应加盖附件章配对作相关凭证的附件，随凭证装订保管。第二十三条 日终处理时，省中心与广州城市处理中心核对当日处理的业务信息。核对不符的，以广州城市处理中心的数据为准进行调整；依此类推，各参与社、清算（网络）中心日终必须与管辖中心核对当日处理的业务信息。核对不符的，以管辖中心的数据为准进行调整。第二十四条 日终处理后，各参与社立即将系统往来账户余额结转到上存清算准备金账户，各级中心也应进行相应的账务结转。第四章 汇差清算第二十五条 大额支付系统往来汇差是指系统的参与社往来业务资金交易借贷方发生额轧差后的差额，轧差后差额在借方的为应收汇差，轧差后差额在贷方的为应付汇差。第二十六条

14、大额支付系统往来汇差清算各级应设置汇差清算账户，进行“逐级缴存、统一管理、日终清算”。即：一、参加系统往来的信用社，应在联社清算（网络）中心汇差资金清算账户（此账户也可用于其它业务的资金清算）存放足够的清算准备金。二、市（区）县联社清算（网络）中心统一向上一级清算（网络）中心缴存足够的清算准备金，确保辖内参与社的每日汇差资金的正常清算及国债买卖。三、汇差资金日终清算，清算账户原则上不准透支。各市出现透支的，应立即补足余额。第二十七条 清算准备金账户省中心按旬通过系统与各市（区）中心对账，各市（区）中心收到对账单后，必须认真勾对，发现不符要及时联系省中心。省中心年终发手工对账单由各市（区）中心确

15、认。第二十八条 缴存省中心的清算准备金存款按超额准备金存款利率计息，按季结息。第五章 安全管理第二十九条 参与机构操作人员应在规定的权限内操作，不得进行与业务无关的操作，禁止试探权限以外的其它功能；操作人员离开操作岗位时应退出系统。第三十条 操作人员在接到分配用户标识后，应立即登录系统、修改用户口令，用户口令仅限持有该用户标识的本人知道，不得外泄；用户口令每季度至少更换一次；操作人员遗忘口令时，应立即报告业务主管，由业务主管通知系统管理员重新设定，并记录备查。一个用户标识只能分配给一个操作人员，一个操作人员只能拥有唯一的用户标识，承担一个岗位的工作。操作人员调离岗位时，应办理交接手续，并注销原

16、有用户。第三十一条 系统管理员每月至少应对备份设备进行一次检查，并作好记录，保证系统备份设备随时处于可用状态。第三十二条 大额支付系统出现故障应遵照先报告、后处理、尽快恢复运行的原则。第三十三条 大额支付系统运行过程中出现的常规故障，由技术人员按照具体情况进行处理。第三十四条 大额支付系统运行过程中出现的非常规故障，操作人员应立即记录或复制设备提供的相关信息，并将故障现象报主管领导，由主管领导视情况逐级上报，同时由技术人员根据具体情况对故障进行排除。短时间内不能排除故障并影响运行时，应请求上一级运行部门进行技术支持或启用备份设备。第三十五条 故障排除后，应作好故障现象、故障分析和处理结果的记录

17、。第六章 处罚第三十六条 大额支付系统参与机构必须严格遵守本办法及中国人民银行大额支付系统运行管理办法和大额支付系统业务处理办法的各项规定。凡是在办理业务过程中存在以下责任行为，将进行以下处罚和责任赔偿。一、参与机构如因人为原因造成数据不能准时传输或发现危害资金安全等问题未及时上报，因此而影响系统正常运行或导致资金损失的，除追究责任人员行政责任外，其经济损失由责任人和所在的参与社承担。二、参与机构当日存在有未处理的来账数据信息，将对相关人员进行通报、批评和处罚。累计超过三次的参与社，将停止办理往账业务。三、对有疑问未及时进行查询查复和未按规定及时进行对账而影响系统正常运行的，给予警告、罚款和停

18、办业务等处罚。若因此导致资金损失的，由责任人和参与社承担经济赔偿责任。四、各联社需要利用其存放在省中心的清算准备金买入国债的，只能经联社主任或授权的副主任书面批准，在其账户余额内买入国债。如超过其账户余额买入国债，将视情节轻重，追究联社主任（授权副主任）的责任，并按高于清算准备金存款利率3个百分点计收罚息。第七章 附则第三十七条 办理大额支付系统往来业务按中国人民银行的有关规定收取邮电费及手续费。第三十八条 本办法对结算纠纷等事项未作规定的，在处理时按中华人民共和国票据法、中国人民银行票据实施办法和支付结算办法等有关规定办理。第三十九条 本办法由广东省信用合作管理办公室（信用社（银行）联合社）

19、负责解释和修订。第四十条 本办法自系统运行之日起试行。附件：信用社（银行）大额支付系统业务会计核算手续附件信用社（银行）大额支付系统业务会计核算手续为准确、及时、完整地办理农村信用社大额支付系统业务，根据中国人民银行大额支付系统业务处理手续及信用社（银行）大额支付系统业务管理办法等相关规定，特制定本核算手续。一、会计科目及凭证、账簿设置（一）会计科目1、新增2个会计科目（1）46413大额支付往来本科目核算各参与大额支付系统的信用社之间办理款项往来业务，划收（或代收）时记本科目贷方，划付（或代付）时记本科目借方，余额轧差反映。日终，本科目余额结转“46414大额支付汇差”科目，余额为零。（2）

20、46414大额支付汇差本科目核算参与大额支付往来业务的信用社形成的应收应付汇差。日终对账无误，余额结转清算准备金账户。应收汇差时，借记本科目，贷记有关科目；应付汇差时，借记有关科目，贷记本科目。以上两个科目为资产负债共同类科目，依次序排列在“46412票据交换往来”科目之后，在资产负债表中，与其他资产负债共同类科目借贷方轧差后，如为借方余额，填列在“存放联行款项”项目；如为贷方余额，填列在“联行存放款项”项目。2、现行会计科目的使用（1）1124存放联社款项本科目增加核算参与社存放在联社用于清算大额支付系统汇差资金内容。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或退划款项记贷方。（2）11232存放系

21、统内资金本科目增加核算县联社存放在“市级清算(网络)中心”用于清算大额支付系统汇差资金内容。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或退划款项记贷方。（3）11231存放省清算中心款项本科目增加核算市（区）县级清算（网络）中心存放在“省清算中心”用于清算大额支付系统汇差资金内容。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或退划款项记贷方。（4）1112准备金存款本科目增加核算省清算中心存放在“中国人民银行广州分行” 用于清算大额支付系统汇差资金内容。清收汇差或缴存款项记借方，清付汇差或退划款项记贷方。（5）2323信用社上存联社款项本科目增加核算信用社上存联社清算汇差资金内容。收到信用社缴存或清收汇差款项记

22、贷方，退款或清付汇差记借方。联社应按各信用社设置明细账户核算。（6）23211系统内上存资金本科目增加核算县联社上存市级清算（网络）中心清算汇差资金，以及市（区）县级清算（网络）中心上存省清算中心清算汇差资金内容。收到缴存或清收汇差款项记贷方，退款或清付汇差记借方。市级清算（网络）中心、省清算中心应分别按市（区）县联社或市清算中心设置明细账户核算。（7）4641社内往来本科目增加核算参与大额支付系统的信用社与所属并表制的信用网点之间发生资金清算内容。信用网点缴存或清收汇差款项时，信用社借记有关科目，贷记本科目（信用网点会计分录相反）；信用网点退款或清付汇差款项时，信用社借记本科目，贷记有关科目

23、（信用网点会计分录相反）。（8）2621其他应付款本科目增加核算参与大额支付系统的信用社当天未能发出的往账以及办理大额支付往来业务时向客户收取的手续费、电子汇划费等内容。发生应付时，借记有关科目，贷记本科目；转销应付时，借记本科目，贷记有关科目。本科目按项目类别和单位、个人设置明细账户核算。（9）2431应解汇款本科目增加核算参与大额支付系统的信用社在办理大额支付往来业务中收到待解付款项内容。收到待解付款项时，借记有关科目，贷记本科目；解付时借记本科目，贷记有关科目。（10）5111中间业务手续费收入本科目增加核算参与大额支付系统的信用社在办理大额支付往来业务中收取的手续费内容，手续费收入在本

24、科目下“支付结算业务手续费”账户核算。发生各项手续费收入时，借记有关科目，贷记本科目。（二）凭证1、电汇凭证，一式三联：第一联：汇款人的回单。第二联：发起社汇款人账户借方凭证。第三联：作大额支付系统往账录入依据及贷方凭证。2、信用社（银行）业务凭证，一式三联（附式一）：第一联：作信用社转账借方传票。第二联：作信用社转账贷方传票。第三联：作客户通知书。 （三）账簿、清单种类1、往来业务清单。2、查询查复书。3、自由格式报文。上述账簿、清单由计算机自动进行记载，自动进行核对平衡，随时可查询和打印。二、大额支付往来业务处理（一）发起社的处理程序1、受理往账的业务处理（1）汇款人委托信用社办理异地结算

25、时，应填制一式三联电汇凭证，第一联回单，第二联借方凭证，第三联往账凭证。（2）发起社受理电汇凭证时，应认真审查凭证要素是否齐全、正确；汇款人账户内是否有足够支付的余额；汇款人的签章是否与预留印鉴相符等。2、发出往账业务处理受理大额支付业务后，根据业务类型选择不同的支付报文，按汇款人的要求确定支付业务的优先级次（普通、紧急或特急），经过信用社（银行）大额支付系统逐笔发往ccpc（城市处理中心），由ccpc自动确认后，即时发往npc（国家处理中心）；npc清算资金后，转发接收行。（1）发起社录入员以客户提交的结算凭证为依据录入大额支付系统往账数据信息，将已录入凭证交复核员作往账复核处理。复核无误后

26、，实时发送。并将回单联加盖转讫章后退汇款人。（2）往账贷报业务,即：汇兑、委托收款（划回）、托收承付（划回）、银行间同业拆借（贷记）、国库资金汇划（贷记）等，坚持先记付款单位账，后作录入、复核往账处理。3、往账账务处理（1）办理往账业务，其会计分录为：借：xx存款科目汇款人户贷：46413大额支付往来汇款人未在本社开户，以现金交付的，收妥现金后通过“应解汇款”科目核算。填制一联现金凭证作“应解汇款”科目贷方凭证，第二联电汇凭证作借方凭证。其会计分录为：借：1011现金贷：2431应解汇款汇款人户借：2431应解汇款汇款人户贷：46413大额支付往来（2）发送退汇业务，会计分录为：借：2431应

27、解汇款汇款人户贷：46413大额支付往来（二）接收社处理程序1、来账业务处理大额支付系统来账业务，是指通过大额支付系统网络形成的来账数据信息。 （1）接收社按规定接收的来账数据信息。（2）接收社对接收的来账数据，先打印来账凭证（附式一）一式三联，认真审核凭证内容，使用相应交易进行账务处理。对审核无误的来账直接入账。对审核账号户名有误的，向发起社发出查询，记入“应解汇款”，待收到查复书后按规定处理。对非本机构的来账作代转或待处理及退汇账务处理。2、来账账务处理接收来账的会计处理手续包括接收来账，接收退汇和退回业务。接收来账时，对查询信息包进行优先处理，再进行账务处理。（1）接收来账时，属于本社的

28、，信息无误进行账务处理，其会计分录为：借：46413大额支付往来贷：xx存款科目收款人户收款人未在本社开户，以现金支取的，应通过“应解汇款”科目核算。填制一联现金付出凭证，第三联来账凭证作借方凭证，其会计分录为：借：46413大额支付往来贷：2431应解汇款收款人户借：2431应解汇款收款人户贷：1011现金（2）接收的来账如有非本社受理或其它原因不能解付的，应办理退回或查询处理，其会计分录为：借：46413大额支付往来贷：46413大额支付往来（或2431应解汇款）三、查询查复处理（一）查询业务处理1、各参与社对发起或接收的支付业务有疑问的，以及受理客户查询的，应按查询规定的格式和要素填写书

29、面查询书，经会计主管审查同意，交由操作人员录入系统，在当日至迟下一工作日上午向对方行发出查询交易，并打印查询书，登记查询查复登记簿。对于久查未复的，应再次发出查询。2、收到查复信息后，打印出书面查复书，若属于待处理来账查复的，打印查复书两份，与原发出的查询书及原凭证核对，依据查复内容进行有关处理，一份查复书作更正来账记录凭证附件，另一份与原发出查询书配对编号，妥善保管。（二）查复业务处理1、各参与社收到查询信息，打印出书面查询书，登记查询查复登记簿，并按照查询内容对往账或来账业务清单与原汇划凭证的内容要素进行认真查对，然后根据查询结果填写书面查复书，报经会计主管同意，在当日至迟下一工作日上午按

30、查复规定的格式予以查复。2、打印查复书并与接收的查询书进行配对编号，妥善保管。四、汇差资金的核算（一）汇差资金的核算各级清算（网络）中心和各参与社依据反映“大额支付汇差”科目余额等有关资料进行汇差资金的具体核算。1、参与社的核算参与社为应收汇差，其会计分录为：借：1124存放联社款项 贷：46413大额支付往来参与社为应付汇差，会计分录相反。2、县联社的核算（1）与参与社的核算参与社为应收汇差时，其会计分录为：借：46414大额支付汇差贷：2323信用社上存联社款项参与社为应收汇差时，分录相反。（2）与市级清算（网络）中心的核算县联社为应收汇查差时，其会计分录为：借：11232存放系统内资金贷

31、：46414大额支付汇差县联社为应付汇差时，会计分录相反。3、市级清算（网络）中心的核算（1）与县联社的清算县联社为应收汇差时，其会计分录为：借：46414大额支付汇差贷：23211系统内上存资金县联社为应付汇差时，会计分录相反。（2）与省清算中心的清算市级清算（网络）中心为应收汇差时，其会计分录为：借：11231存放省清算中心款项贷：46414大额支付汇差市级清算（网络）中心为应付汇差时，会计分录相反。4、省清算中心的核算（1）与市级清算（网络）中心市级清算（网络）中心为应收汇差时，其会计分录为：借：46414大额支付汇差贷：23211系统内上存资金市级清算（网络）中心为应付汇差时，会计分录

32、相反。（2）与中国人民银行广州分行清算省清算中心为应收汇差时，会计分录：借：1112准备金存款贷：46414大额支付汇差省清算中心为应付汇差时，会计分录相反。（二）汇差资金的调拨各参与社的大额支付汇差清算准备金账户应有足够的资金用于清算汇差，如资金不足的应及时上存资金；如资金充足，可以要求调回资金。1、上存资金的核算（1）参与社上存资金时，其会计分录：借：1124存放联社款项贷：有关科目县联社收到后，其会计分录为：借：有关科目贷：2323信用社上存联社款项（1） 县联社上存资金时，其会计分录：借：11232存放系统内资金贷：有关科目市级清算（网络）中心收到后，其会计分录：借：有关科目贷：23211系统内上存（3）市级清算（网络）中心上存资金时，其会计分录为：借：11231存放省清算中心款项贷：有关科目省清算中心收到后，其会计分录：借：有关科目贷：23211系统内上存（4） 省清算中心存