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文档简介

1、“走出去”企业境外投资及所得风险自查报告（请尽量详细说明相关情况）一、居民企业基本情况 纳税人名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、登记注册类型、所属行业、“走出去”业务类型等。二、“走出去”基本情况涉及对外投资的企业，重点说明你企业对外投资的时间、国家或地区、投资额及币种、持股比例、被投资企业经营情况、关联公司间交易情况、部门设置及人员结构、盈利情况等。境外被投资企业运营资金的主要来源，例如资本金、贷款等，需以具体数字进行详细说明。境外被投资企业是否存在盈余公积、未分配利润转增资本的情况，如果存在需要详细说明。境外被投资企业是否存在使用境内有形资产或无形资产的情况，如果存在需要详细说明资产使

2、用情况和费用的计算及收取方式。境外被投资企业的股权是否存在被交易的情况，如果存在需要详细说明相关重组交易情况，以及重组交易所得在境内的申报情况。境外被投资企业已有相当规模或存续时间，目前正常经营，但境外被投资企业亏损或利润率极低，鲜有境外经营所得申报和相关利润分配，需详细说明原因。海外投资股权架构图（反映海外整体投资架构，涉及多层投资的均需列示投资额、国家或地区、持股比例等，持股比例大于等于10%的均需列示，如下图）其他国家或地区d1中国b2b1c2c1a 三、自查工作情况1、居民企业是否依据国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第38号，以下

3、简称38号公告）的要求，符合条件的在办理企业所得税预缴申报时申报居民企业参股外国企业信息报告表，在办理企业所得税年度申报时申报受控外国企业信息报告表和外国企业财务报表。2、居民企业2018年度是否按照我国所得申报和境外税收抵免的有关要求在年度所得税汇算清缴时申报境外取得所得信息。3、居民企业2018年度有适用企业所得税法第四十五条情形或者需要适用特别纳税调整实施办法（试行）（国税发20092号文）第八十四条规定的，是否在办理企业所得税年度申报时申报受控外国企业信息报告表和外国企业财务报表。请针对以上三点做出详细说明，具体可参照“走出去”企业境外投资及所得税收风险自查工作要求中提出的风险点开展自查，逐一说明自查是否发现涉税问题，以及针对问题的处理方式。同时说明是否在自

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