切实加强全面预算管理的执行力

1、切实加强全面预算管理的执行力 摘要：随着当前铁路企业的深入改革，其管理要求向整合管理和精细化方向转变，实行全面预算管理，可以有效整合铁路资源，降低成本费用，获取总成本领先优势，有利于培养铁路企业核心竞争力。铁路企业加强全面预算管理执行力度，可以进一步全面整合运输资源、信息资源、人力资源和财力资源，实现铁路企业的经济效益最大化。 关键词：全面预算，管理，执行力 中图分类号：f812.3 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）07-00-01 2002年，铁路运输企业开始实施全面预算管理试点工作，2003年起全面预算管理在全铁路系统内推行，铁路运输企业的各项生产经营活动逐步纳入预

2、算管理，全面预算管理体系也在逐步建立健全和完善，全面预算管理的思想和理念已融入到铁路运输企业的日常经营管理中，全面预算管理在全路得到了积极运用并取得了一定成效。随着2013年铁道部改成中国铁路总公司，为充分适应经营管理的变革需要，切实提高铁路企业经营管理水平，提高全面预算管理的执行力就更具有现实意义性。 一、铁路企业推行全面预算管理的现实意义 全面预算管理是实现企业目标科学有效的途径，它一方面与市场机制相衔接，通过预算目标的确定反映市场对铁路运输企业的要求；另一方面与铁路运输企业内部管理、内部组织及运行机制相衔接。按照企业制定的发展目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控

3、制、协调、考核为内容，建立一套完整的数据处理系统，自始自终地将经营目标同企业的发展战略联系起来，对经营活动全过程进行控制和管理，充分发挥预算统筹财务资源的作用。 1.推行全面预算管理是铁路发展的需要 随着铁路跨越式发展的不断推进和运输改革的不断深入，我国的铁路建设掀起了一个前所未有的发展高潮，运输能力快速提高，技术装备水平不断更新，各项基础性改革有序推进，而这些都需要巨额的资金支持。铁路建设投资巨大，风险巨大，依靠现有基础挖潜改造，积累盈余资金是资金筹资的重要渠道之一，这就需要通过全面预算管理来统筹安排各项任务和资源，对当前运输支出实施有效控制，不断改善铁路运输经营状况，优化现行运输组织，提升

4、经济效益，防范投资风险和财务风险，满足国民经济对铁路运输日益增长的需求，实现铁路企业可持续、协调发展。 2.推行全面预算管理是加强铁路经营管理的需要 目前铁路企业经营管理中，资源使用效率不高，损失浪费现象严重，财务资源分散，成本超支较为普遍，资金效益低下等问题较为突出，铁路运输企业引入全面预算管理，就是把企业的财务预算与业务预算相互协调，确保预算管理责任清晰、财务支出控制有力、预算结果考核严格。将企业的各项经济行为纳入科学的管理轨道，使之成为渗透到运输生产经营的各个环节，成为最基本、有效的管理控制手段，有利于铁路运输企业在不断变化的经营环境中更好地指导经营，实现铁路运输资源效率与效益的最大化。

5、 概括来讲，铁路企业通过全面预算管理目标可激励员工积极工作；通过全面预算管理可规范企业生产经营活动；通过下达预算指标，先算账后花钱，可有效降低成本费用，提高资金利用效率；通过强化各级管理者全面预算管理意识，养成预见性工作的习惯和能力，可使企业从容应对市场变化，减少决策失误，避免重大损失。 二、铁路企业加强全面预算执行力的具体措施 铁路运输企业实施全面预算管理，不仅是一种有效的管理形式，而且是一个重要的内部控制手段。因此，铁路运输企业应重视和加强全面预算管理，转变观念，提高认识，不断优化预算体系，提高预算的科学性和准确性，使之更好地指导和服务于铁路运输生产。在铁路企业深入改革的当前形势下，必须从

6、以下几个方面加强全面预算管理的执行力度。 1.优化全面预算管理组织体系 在目前基础上，进一步完善全面预算管理制度，充分发挥全面预算管理在优化企业资源配置和企业管理中的协调、控制作用。针对铁路企业经营特点，重新整合构建适应新的管理体制需要的组织结构。由于铁路运输企业属于集权管理方式，下级单位的任务就是管理好上级部门下达的各项考核指标，下属单位日常经营管理主要以上级单位的考评内容为工作标准，缺乏灵活性和积极性，在全面预算管理模式下，这种组织架构不能有效地保障预算目标的完成，制约了企业管理水平的提高，组织架构应该逐步向分权和集权相结合的方式靠拢，给各级管理部门以较高的独立性，享有充分的自主性。 2.

7、在全面预算实施过程中要强化监督职能 铁路企业将各项预算管理责任下放到各级预算管理部门，加强对其执行情况的监督，保证以预算为支出等活动的依据，主动的对实施项目进行验收和监督。具体来说各铁路企业单位要根据上级路局管理部门下达的运输总支出及主要支出项目预算，以统筹兼顾、量入为出等为原则，将生产运输任务、维修范围以及数量、各项日常支出等均纳入预算的范围，进而将预算项目细化到各责任领工区（车间）、工区（班组）以及个人，并根据实际情况的变化对预算执行的变化和偏差及时进行调整。 3.加快信息化建设 将预算管理与铁路企业信息化管理相契合，提高预算管理的科学性。一是搭建预算报表体系构架，要先解析管理要求，后设置

8、预算报表大类与细目。如铁路站段对车间预算管理与考评，通过制定经济核算管理办法，分别考量预算管理和报表质量两大类指标。二是建立预算管理信息系统平台。生产班组分布在企业各生产网点上，是全面预算管理原始数据的采集点和控制评价点，班组管理的网络化是基础，应当通过网络化信息的传递，将预算定额目标、生产质量目标、安全目标、作业流程规范等目标整合，实现预算管理全过程的控制与评价。 参考文献： 1魏永鹏.小议全面预算管理存在的问题及建议对中航重机股份有限公司实施全面预算管理情况的思考j.财经界，2013（04）. 2李娟.武钢某燃气热力公司全面预算管理执行情况研究d.武汉科技大学，2012，11. 3梁.浅议公司全面预算管理执行现状及控制j.财经界，2012（03）. 4高云.交通