工业企业成本核算模拟实验资料

1、工业企业成本核算模拟实验资料第一部分 总体安排一、实验目的通过工业企业成本会计核算模拟实验过程， 培养与训练在校会计专业学生的 实际动手操作能力和日常会计业务处理能力。二、实验重点本实验教程以进行一次近似实际的成本核算全过程的操作， 重点突出成本核算的基本方法： 逐步结转分步法，如何结合分类法来计算产品成本以及直接费用和各项间接费用的归集与分配。三、实验程序和课时安排1、实验开始前动员及发放实验资料和用品（课时 2）2、开设账户并登记期初余额（课时 4）3、日常会计业务核算的实习（课时 40）a、12月1日至12月15日的业务处理（12课时）b、 12 月 15 日至 12 月 30日的业务处

2、理（ 12课时）c、 12 月 31 日的业务处理（ 16 课时）4、会计报表的编制（课时 6）5、办理会计档案和总结（课时 2）6、机动（课时 4）合计（ 58 ）第二部分 实验资料第一节 模拟实习工厂概况、工厂概貌：企业全称：九江市京九傢俱总厂性 质：全民所有制国有企业，增值税一般纳税人法人代表：厂长程兴华开户银行：九江市工商银行营业部银行账号： 100658主要产品： 048组合傢俱、 049组合傢俱生产规模：年产 048组合傢俱 1000套、 049组合傢俱 800 套 生产组织：该总厂设有三个基本生产车间：即锯料加工车间（下称一车 间 16 人）；白坯傢俱车间（下称二车间 40人）；

3、油漆车间（下称三车间 30 人）； 并设有两个辅助生产车间：即修理车间（ 13 人）；运输车间（ 17人）。机构设置：全厂职工人数 149 人，生产工人 116 人，管理部门（ 22 人）共 设厂长办公室、总务科、财务会计科、生产供销科等，经管科（ 5 人，包括常驻 外市场营销人员）；医务所（ 6 人）。生产工艺过程：该厂为大批大量多步骤生产，生产产品所耗用原材料圆木、 胶合板都是外购而来。圆木先交第一车间加工处理成048、049 傢俱所用各种规格的方料， 第二车间用方料经各机床等工艺过程加工成型白坯傢俱， 然后再移交 第三车间进行油漆。投料状况： 一车间和二车间均在投产时一次投入， 油漆车间

4、喷油漆是随加工 进度逐步投入。二、会计核算方法1、采用科目汇总表核算形式，每隔半月汇总登记总账。2、厂部办公室采用定额备用金制度定额 800 元，财务科库存现金限额是500 元，限额不足时，可以按照限额随时提取现金补足，不受实习资料业务的限 制。3 、圆木、胶合板按计划成本计价组织核算，其他材料按实际成本计价核算， 并采用先进先出法计算发出材料的价格。 销售库存商品时， 其单位成本按月末加 权平均计算。原材料、库存产成品的收发业务均要求逐笔登账。4 、低值易耗品采用“五五摊销法” ，因采用实际成本核算，故不须结转材料 成本差异。5、本年度圆木计划价格每立方 1120 元，胶合板计划价格每块 5

5、4元。6、工资采用计时工资制，工资费用的分配月末进行，因该厂每月发放的工资数额变动不大，故以15号计算的工资作为全月应分配数。按工资总额计提的 职工福利费、工会经费与统计上的工资总额一致，提取比例分别为14%和2%。7、固定资产折旧采用简单的分类折旧率，房屋建筑物类每月按账面余额乘 以月折旧率0.3 %计提，机器设备按月折旧率0.7 %计提。固定资产修理费用每次发生超过 4000元，通过“待摊费用”或“长期待摊 费用”账户核算，在4000元以下直接计入当期成本费用。8、 坏账准备金的计提，按应收账款余额百分比法计提，提取比例4%。9、成本计算：采用逐步结转分步法、分类法结合计算产品成本。第一车

6、间采用品种法计算二种傢俱的方料成本，期末在产品和半成品之间的 成本分配采用约当产量法，完工半成品转入第二车间，采用综合结转分步法结转 半成品成本，完工半成品数量全部转入第二车间。第二车间亦采用品种法计算二种白坯傢俱半成品成本， 期末也按约当产量法 将当月归集的生产费用在完工半成品和在产品之间进行适当分配。 完工半成品数 量和成本采用综合结转分步法全部转入第三车间。第三车间，二组傢俱加工喷漆工艺过程基本相似，除半成品成本项目按约当产量法计算外，本车间所发生的料、工费均采用分类法系数计算。048组合傢俱定为标准产品，产成品系数为1,049组合傢俱系数为1.4，两种在产品折合数量， 可先求出在产品约

7、当产量，将在产品折合成产成品后，再乘以产成品系数。上述半成品成本，不对外出售，无须进行成本还原。10、该厂参加社会统筹统一管理，退休人员生活费直接在市社保局发放；职 工住房公积金暂不提取。第二节 业务资料各项经济业务的发生，必须取得合法的原始凭证。对于自制原始凭证，要求自行填制，对于外来原始凭证可参照工业企业模拟实习教程提供的样式，采取直接提供业务内容、数量金额的办法，然后再根据这些凭证或资料填制记账凭 证，登记账簿、编制会计报表（资产负债表和损益表）。、2003年12月1日各总账及有关明细账余额:编号总分类账户明细分类账户借或贷余额账页 格式1001现金借5001002:银行存款借387,6

8、501101短期投资债券借50,0001131应收账款九江傢俱商场30,186借95,238应收账款南昌百货商场65,0521133其他应收款备用金（厂办）800借2,400备用金（李宁）1,000其他 6001141坏账准备贷1,2001201物资采购修水林场圆木2.5m3借2,6001211原材料圆木 50 m112（元/ m56,000借142,200胶合板300块54元/块16,200油 漆42,000 （实际成本）辅助材料16,000 （实际成本）修理用配件12,000 （实际成 本）1221包装物借6,2001231低值易耗品在库借方余额21,600借27,400在用借方余额18,

9、400摊销贷方余额12,6001232材料成本差 异圆木贷方余额4,000贷3,650三合板借方余额3501243库存商品048#组合傢俱15套2,900 43,500借80,500049#组合傢俱10套3,700 37,0004101生产成本合计借57,592第一车间：048 #傢俱方料直接材料1,760直接工资 360制造费用 550049 #傢俱方料直接材料 2,100直接工资 280制造费用 450第二车间：048#白坯傢俱半成品 3,500直接材料4,300直接工资1,200制造费用 800049#白坯傢俱半成品 3,800直接材料4,200直接工资 900制造费用 660第三车间：

10、半成品048#组合傢俱12,000半成品049#组合傢俱12,500直接材料5,390直接工资 1,470制造费用1,3721301待摊费用予付保险费1000 （12个月摊 销，已摊11个月）借1,800报刊订阅费800 （12个月摊 销，已摊11个月）1402长期债权投 资债券投资（国库券）借80,0001501固定资产经营用固定资产870,000借1063,000非经营用固定资产180,000不需用固定资产8,000未使用固定资产5,0001502累计折旧贷326,0001601工程物资专用材料32,000借32,0001603在建工程851房屋大修理工程19,000借19,0001911

11、待处理财产 损溢待处理固定资产损溢40,000借39,600待处理流动资产损溢（一）400资产合计借1766,5302101短期借款生产周转借款200,000贷250,000临时借款 50,0002121应付账款武宁木材公司52,000贷64,420暂估货款（胶合板）12,4202181其他应付款存入保证金（永来公司）2,000贷2,620职工未领工资（张保山）6202153应付福利费贷12,6002171应交税金应交增值税70,210贷102,210应交所得税32,0002191预提费用利息支出贷2,0003101实收资本国家投资贷800,0003111资本公积贷22,847.153121盈

12、余公积法定盈余公积95,200贷123,800公益金 28,6003131本年利润贷428,032.855101产品销售收入6858,000 （贷）5102其他业务收入23,000 （贷）5201投资收益 360（贷）5301营业外收入3670 （贷）5401产品销售成本5373,000 （借）5402产品销售税金及附加13,600（借）5405其他业务支出19,800（借）5501营业费用 116,000（借）5502管理费用606,800（借）5503财务费用3,375（借）5601营业外支出113,600 （借）5701所得税210,822.15（借）3141利润分配提取盈余公积借42,

13、000负债及所有者/权益合计贷1766,530二、2003年12月份发生如下经济业务：12月1日，冲销上月胶合板料到单未到暂估价款 12,420元；1日，以现金支付陈华等四人子女入托费 120元；1日，向南昌造漆厂（开户银行：南昌市农行营业部，账号11234302）购入油漆8000元，开具增值税专用发票，价税合计 9,360元，当即以信汇结算 付讫，材料已验收入库。（自填入库单及委托银行付款凭证）；1日，修理车间领用辅助材料900元。（自填出库单）；2日，向九江木材公司购入圆木 5立方105（元，胶合板2000块，56元, 材料已验收入库，货款以转账支付。（要求自填入库单及委托银行付款凭证，对

14、 方账号：0134607,开户银行：九江农行营业部）。2日，填报缴款书缴纳上月应交增值税。3日，运输车队领用修理用配件1000元。（自填出库单）4日，二车间李军因公借支差旅费1000元。（自填借据，开出现金支票）4日，一车间领用圆木27立方，其中用于048组合傢俱12立方，用于049 组合傢俱15立方；二车间领用胶合板1100块，其中用于048组合傢俱600块、 049组合傢俱500块。（自填出库单）5日，上月修水林场购入圆木2.5立方，已运抵本厂，并全部验收入库。（自填入库单）5 日，根据销售合同发往上海第一傢俱商城 048组合傢俱 10 套，单位售价 3800元； 049组合傢俱 5 套，

15、单位售价 4600元，开具增值税专用发票，并以 银行存款支付代垫运杂费 1200 元，货到汇款。（自填出库单）5 日，上月采购胶合板 230 块 58元，发票账单已到，以转账支票支付价款13,340 元（自制入库单及委托银行付款凭证。对方单位：市板材公司，开户行： 市农行郊区营业所，账号： 100639）。6 日，以转账支票购入各种辅助材料 6000元，并已验收入库。 自填入库单 及委托银行付款凭证，对方单位：九江杂品店（小规模纳税人）开户银行、九江 市农行营业部，账号： 0123011636 日，以转账支票向九九商场购入办公用品 2600 元，并即领用，其中：一 车间 300元，二车间 60

16、0元，三车间 350元，修理车间 200 元，运输车队 250 元、 企业管理部门 800 元、销售部门 100元。（对方开户行：九江市工商行营业部， 账号： 100126）6 日，上月九江傢俱商场，南昌百货商场所欠贷款均已收到（九江傢俱商场 支票已存入银行，南昌百货商场信汇收账通知已收） 。7 日，转账支付市劳动保险局本月职工退休人员社会统筹基金 6380 元（对 方开户行：九江市工商行营业部，账号： 100628）7 日，三车间生产领用辅助材料 500 元。（自制出库单）7 日，以银行存款支付九江电视台电视广告费 2400 元（对方开户行：市工 商行营业部，账号： 100378）7 日，以

17、现金支付张山家属丧葬费 218 元。8 日，以转账支票支付运输车队在市加油站加油费 2900 元。（该厂汽油是使 用时直接在加油站购买。对方单位：青港加油站（小规模纳税人） ，开户银行： 市农行青港分理处，账号： 601476）8 日，李宁因公外出返回，报销差旅费 760 元退回现金 240 元。（自填差旅 费报销单）8 日，经批准本厂不需用设备 8000 元有偿调拨给振昌工厂，已提折旧 2560元，双方协商作价 5500 元，款待收。（自制固定资产调拨单）9 日，从九江市木器社调入 049加工设备一台，原值 34000 元，现行调拨 价 35000 元，协商作价 28000 元，运杂费 15

18、00 元已由银行存款支付，设备款暂 未付，调入后，交修理车间安装调试。 （自制固定资产调拨单，对方运输单位： 市郊区运输公司，开户行：市农行郊区营业部，账号： 68003129 日，修理车间为安装 049设备领用辅助材料 2400 元。（自制出库单）10 日，完工验收入库产成品 048组合傢俱 30 套， 049组合傢俱 20 套。 （按上月单位成本估价入库，月末计算成本前冲转，然后， 再按规定计算产品成 本，自制入库单）10 日，运输车间领用低值易耗品一批，共计原价 1500元。（自制出库单）10 日，修理车间为安装 049设备领用工程物资 3000 元。（自制出库单）10 ，申报缴款书，支

19、付上月应交所得税 32000 元。11 日，支付职工定点医院医药费 9600元，其中代垫家属医药费 890 元（九 江地区医院，开户行：市工商行浔阳分理处，账号： 0100328）11 日，支付从九江市木器社调入设备价款。 （开户行：市农行营业部， 账号： 6800306）11 日，供应科报销车费 120 元。（自填差旅费报销单）12 日，由省建一处承包修理 851 房屋大修理工程，招标议定全部维修总费 用 28000 元，包工包料，现工程已按期完工，经验收合格后付清余款。 （省建一 处开户行：南昌市工商行青云办，信汇账号： 01301603）12 日，持有短期债券投资 50000 元到期共获

20、本利 50375 元存入银行。（自制 送存单）12 日，以转账支票退还永来公司存入保证金 2000元（开户行：市工商行营 业部，账号： 100369）12 日，从南昌造漆厂购入油漆 43000 元，开具增值税专用发票，价税合计 50310 元，材料已验收入库，信汇结算账号查前。 （自制入库单及委托银行付款 凭证）12 日，售给九江傢俱商场 048组合傢俱 20 套，单位售价 3800 元，049 组合傢俱 10 套，单位售价 4600元，开具增值税专用发票， 收到转账支票存入银 行。（自制出库单及支票进账单）13 日，向个体户门店购入炊具 560元，直接交厂食堂使用。（普通销售发票， 现金付讫

21、）13 日，有偿调给振昌工厂设备价款 5500 元已转账支票收讫。13 日，上月转入待处理流动资产盈盘系辅助材料，属于二车间量差，经厂 部办公会议决定批准转销。13 日，上月转入待处理固定资产损失，经查明系自然侵蚀损毁，经厂部办 公会议决定批准转销。14 日，厂部组织职工学习技能，支付外聘教师授课费 300 元，本人开出领 款单，经批准，现金付讫。15 日，提取现金 元发放工资。（自制现金支票，工资结算汇总表是附 表一）并结转代扣款项（包括代扣厂职工宿舍住房租金，代垫水电费，代垫家属 医药费）16 日，支付职工樊兴生活困难补助费 200 元，开具领款单。16 日，一车间报销职工外出学习技术差旅

22、费 620元，银行存款付讫。（自填 差旅报销单，现金支票付讫）16 日，开出银行汇票 30000 元，向上海五交化公司采购油漆。16 日，以转账支票向九江劳保用品商店（小规模纳税人）购入橡皮手套 380 元，即交三车间领用。 （对方开户行：市浔阳工商分理处，账号： 1013642）16日，二车间领用木炭 2000元（系辅助材料）系一般消耗。 （自填出库单。17 日，企业管理部门领冬季取暧木炭 700 元。（自填出库单）17 日，发往上海百货公司 048组合傢俱 15 套，单位售价 3800 元，049 组合傢俱 15 套，单位售价 4600 元，开具增值税专用发票，并以支票代垫运费 2600

23、元，货到汇款。（自填出库单，郊区运输公司开户行：市农行郊区营业部， 账号： 6800312）17日，本月 5日发往上海第一傢俱商城 048组合傢俱 2套，因质次同意每 套折价 200 元处理，余额均全部信汇到账。17 日，九江邮局予收明年报刊杂志费 3768 元，转账支付。（对方开户行： 市工商行浔阳分理处 100287）18 日，完工验收入库产成品 048组合傢俱 30套，049组合傢俱 20 套（按 上月末单位成本估价入库，自填入库单） 。18 日，一车间领用圆木 30 立方，其中用于 048 组合傢俱 15 立方，用于 049 组合傢俱 15 立方；二车间领用胶合板 900 块，其中用于

24、 048 组合傢俱 500 块； 049 组合傢俱 400块。（自填出库单）18 日，财务科购买立信账簿、凭证等 1250 元以备使用。（对方单位：市文 化用品商店，开户行：市工商行营业部，账号： 100386）19 日，支付职工张云山生活困难补助费 100元。（开具领款单，付现金）19 日，委托银行信汇支付前欠武宁木材公司货款 52000 元（对方开户行武 宁县农行营业部，账号： 6801372）19 日，向修水林场购入圆木 20 立方，购入价（含运费） 1040元，货款待 付，材料已验收入库。 （自填入库单）20 日，以转账支票支付三车间保健饮料费 270元。（对方单位：九九商城， 开户行

25、九江市工商行营业部，账号： 100126）20 日，退休职工刘跃进报销医药费 130 元。20 日，以现金支付职工万家乐报销函大学费 600 元。21 日，银行通知支付第四季度借款利息共计 3125元（银行贷款年利率 5，已予提借款利息查阅予提费用明细账）21 日，收到本月 17 日发往上海百货公司傢俱货款及代垫运费 150020 元， 银行通知信汇结算联已到账。21日，本月 9日从市木器社调入 049加工设备，已由修理车间安装调试完 毕，经该车间计算应负担的工料费合计 870元应予结转， 设备立即交付二车间使 用。（自填到账通知书）22 日，向本市联盛集团公司销售 048 组合傢俱 20套单

26、位售价 3780元， 049 组合傢俱 10 套单位售价 4586元，已开具增值税专用发票， 对方即以转账支付 入账。（自填发票和自填出库单）22 日，销售给本市个体户陈江 048 组合傢俱三套，单位售价 4422.60 元， 现金送存银行，开具工业企业统一销售发票。 （自填出库单和现金缴款单）22 日，支付职工子弟学校经费 4200 元。（厂子弟学校开户行：市农行营业 部，账号： 0134008）23 日，二车间领用胶合板 200 块，其中用于 048 组合傢俱 60 块，用于 049 组合傢俱 140 块。（自填出库单）23 日，以银行转账支付九江电信局电话费 720 元（对方开户行：市工

27、商行 营业部，账号： 100372）23 日，银行通知支付本月自来水费 1598元。（水费分配月末进行）23 日，根据借贷合同，武宁木材公司发来圆木 25 立方 1040元，并代垫运 杂费 1600 元，材质数量均验收合格入库，货款及运杂费暂未付。 （自填入库单）24 日，以银行存款支付九江日报广告费 1050 元。（对方开户行：市工商行 营业部，账户： 100379）24 日，售给南昌东风傢俱总店 048 组合傢俱 7 套，单位售价 3860 元， 049 组合傢俱 8 套，单位售价 4580元，已开具增值税专用发票，货到汇款。 （自填出 库单和销售发票）24 日，一车间报废低值耗品一批，原

28、价 2000元，残值 160元，以辅助材料 入库。（自制入库单）24 日，厂医务所以转账支票向九江医药公司购入常用中、西药品一批，计 1680 元。（对方开户行：市工商行营业部，账号： 100462）24 日，三车间生产领用辅助材料 3860 元，机修理车间领用辅助材料 6300 元办理出库汇总手续。 （自填出库单）25日银行通知支付本月电费 51792元。（对方单位：九江市供电局， 开户行： 市工商营业部，账号： 100963）（电费分配月末进行）25 日，二车间报废低值易耗品一批，原价 2800元，残值 280元，以辅助材 料入库。（自填入库单）25 日，上海五交化公司购进油漆 26800

29、 元，并已验收入库，余款已通过银 行退回本厂。（自填入库单）26日，收回上月职工欠款250元。（原账户“其他应收款一一其他）26 日，厂部报销招待餐费 320 元。27 日，三车间本月领用包装物 3000 元（采用一次摊销法）27 日，二车间李军出差归来报销差旅费 960 元，余款退回。28日，报销运输车队汽车加油费 3840元（对方开户行、账号查前）28 日，以转账支票支付向九江劳保用品商店购入各种劳动保护用品费用2200元，并已分发各车间使用。其中：一车间 280 元，二车间 310元，三车间 910 元，修理车间 300元，运输车队 400 元。（对方开户行、账号查前）29 日，售给上海

30、第一傢俱商城 048组合傢俱 10 套，单位售价 3860元， 049 组合傢俱 17 套，单位售价 4586元，开具增值税专用发票并以银行存款支付代垫 运杂费 2100元，货到汇款结算。 （自填出库单）29 日，让售给九江市木器社油漆 9000元（油漆成本 7500 元，已发货但未 收到货款。（自填出库单同时结转成本）30 日，经营科汇总检报当月驻外房租办公费等 1680元，开具现金支票。31 日，三车间本月共领耗油漆 89000 元。（自填出库单）31 日，根据本月工资结算汇总表，分配本月工资费用。并按规定比例计提 职工福利费和工会经费。 （需编制工资分配及计提工资附加费计算表见附表一、

31、附表二）31 日，按规定提取本月固定资产折旧费。 （需编制固定资产折旧计算表见附 表三）31 日，分配本月电费，按本月实际付款数 107900度，51792 元分配。（需编 制外购动力分配表，见附表四）31 日，分配本月水费，按本月实际付款数 1598 元分配。（需编制外购水费 分配表，见附表五）31 日，结转本月应负担的待摊费用。 （需编制待摊费用分配表，见附表六）31 日，结转本月领用材料应分摊的计划成本差异。 （见附表七）31 日，归集与分配本月应负担的辅助生产费用。按一次交互分配法，修理 车间按修理总工时分配， 运输车队按行驶总公里分配， 并要求编制辅助生产费用需编制辅助生产费用分配表

32、：见分配表，其应分配的费用查各该辅助明细账。附表八）1）修理车间为各部门的修理工时：一车间 420 小时 二车间 950 小时三车间 430 小时运输车队 500 小时 管理部门 300 小时合计 2600 小时2）运输车队为各部门的运输公里数：一车间 1800 公里修理车间 380 公里二车间 525 公里 三车间 1580 公里 管理部门 1900 公里 合计 6185 公里31 日，结转各车间制造费用，并在各车间所属产品之间进行分配，分配标 准按各产品实际生产工时数， 有关工时记录资料见附表九， 其中三车间制造费用 全数转入三车间生产成本明细账。 （需编制制造费用分配表：见附表十）31

33、日，完工验收入库产成品 048 组合傢俱 26套， 049组合傢俱 24 套。（按 上月末单位成本估价入库，自填入库单）31 日，成本计算：（1）本月生产费用在完工产品和月末在产品之间进行分配。 一车间：048、049傢俱方料半成品和月末在产品成本按约当产量比例分 配；二车间：048、049白坯傢俱半成品和月末在产品成本按约当产量比例分 配。三车间： 048、049产成品和期末在产品的计算： 半成品成本项目按约当 产量比例计算，本车间直接发生的费用均按分类法系数计算， 048 傢俱为标准产 品，049 傢俱为标准产品系数为 1.4 。（2）本月产量及工时记录资料：见附表九。（3）结转本月完工产

34、品实际成本。 （各车间生产成本计算单需自行计算编制， 格式见附表十一； 并编制产成品 入库汇总表，见附表十二） 。31 日，结转各产品销售成本。 （需编制产品销售成本计算表见附表十三）31 日，计算债券投资（国库券）的本年应收利息收入。 （平价购入五年期， 票面利率 5，到期一次还本付息，投资金额查前资料）31日，按4%。坏账提取比例计提本年的坏账准备金。31 日，结转产品销售收入，其他业务收入，投资收益，营业外收支同时结 转产品销售成本，其他业务成本，管理费用，营业费用，财务费用等。31 日，按所得税税率 33及本月应纳税所得额计提应交所得税。31 日，结转所得税。31 日，按税后净利润 1

35、0和 5分别计提法定盈余公积金和公益金。31日，按剩余利润的60%分配给投资者。31日，结转“本年利润”账户至“利润分配”账户。31日，结转利润分配各明细账户。31日，结账。（结出各总账及其所属明细表的余额）31日，编制会计报表。（按要求只编制资产负债表和利润表）附表一：工资结算汇总表2003年12月份车 间 部 门标准 工资奖金报煤 津贴付食 补贴夜班 津贴应付 工资代扣款项实 发 工 资房租水电药 费小计车 间生 产 工 人8060240036048040011700360240130730管 理 工 人16504809012023406060120车 间生 产 工 人1980072001

36、0801440600301208607002801840管 理 工 人212064012016030408010060240车 间生 产 工 人1550052507501000500230006755002601435管 理 工 人26008001502003750100100200修理车间58502340390520809180280260540运输车队10710357051068018015650360340700企业 管理 人员154004200660880211406604401601260企业 销售 人员30009501502004300120100220医务人员3240108018

37、02404740130120250长期 病假 人员4003040470252045合计8833028910447059601760129430371029808907580附表二：工资分配、提取职工福利费、工会经费、职工教育经费计算表2003年12月份有关会计科目分本率应分配的 工资应计提 福利费应计提 工会经费教育经费 本月控制数生产成本 - 间车048方料049方料生产成本- 间二车048白坯049白坯生产成本-三车间制造费用一-一车间二车间三车间生产成本-修理车间-运输车队管理费用营业费用应付福利费合计附表三：固定资产折旧计算表2003年12月份使用部门及类别经营用固定资产一车间房屋建筑

38、物100,000 . 000 . 3%机器设备180,000 . 000 . 7%二车间房屋建筑物120,000 . 000 . 3%机器设备222,000 . 000 . 7%三车间房屋建筑物90,000. 000 . 3%机器设备110,000 . 000 . 7%企业管理部 门房屋建筑物48,000 . 000 . 3%小计870,000 . 00非经营用固定资产 房屋建筑物180,000 . 000 . 3%合计附表四：外购动力分配表2003年12月份有关会计科目耗电度数分配率应分配金额生产成本一车间:048井方料22,200（生产耗用）049井方料25,300（生产耗用）生产成本二车

39、间:048井白坯10,200（生产耗用）:049井白坯12,200（生产耗用）1生产成本三车间:12,000（生产耗用）:制造费用一一一车间:4,800（一般耗用）二车间4,000（一般耗用）三车间4,200（一般耗用）生产成本一修理车间4,000-运输车队2,000附表五：2003外购水费分配表年12月份管理费用：7,000合计107,900P 0. 48有关会计科目耗用水量（单位：3m)分配率应分配金额生产成本一三车间生产耗用 400 m3制造费用一一车间一般耗用180 m3制造费用一二车间一般耗用 600 m3制造费用一三车间一般耗用185 m生产成本-修理车间115 m3生产成本-运输车队163 m3管理费用357 m3合计2000 m0.799附表六:待摊费用计算表2003年12月份有关会计科目予付保险费予付报刊费总额待摊月数本月摊入总 额待摊月数本月摊入管理费用一办公费 其/、他合计2003年12月 领料单自