行政事业单位内部控制存在问题与对策【4篇】

1、行政事业单位内部控制存在问题与对策【4篇】对策是一个汉字，拼音是du igraveegrave指古代由候选人回答的有关政治事务和经济正义的问题。从汉代开始，它就被作为一种学者选拔考试的形式。它也指处理它的方式或策略。 以下是我为大家整理的关于行政事业单位内部控制存在问题与对策的文章4篇 ,欢迎品鉴！第一篇: 行政事业单位内部控制存在问题与对策从近年来审计情况来看，大多数行政事业单位建立了一些内控制度，但从内控制度的建立健全、执行的有效性等方面来看，还存在很多不足，需要进一步改进和加强。一、内部控制制度存在的不足(一)流于形式，实用性不强。在审计中发现不少行政事业单位制定内控制度的初衷不是基于单

2、位的发展需要，而是为了应付相关检查，有的是从网上荡，有的是从其他单位部门抄，稍用心点的加以增改删减，有的干脆就照抄照搬。如某办事处制定的固定资产管理制度，其中就出现了青岛建设局的字样。其制度内容的真实性和实用性可想而知。(二)缺乏有效性。多数行政事业单位普遍存在的内部控制建设不到位,实施不起来的问题。许多单位在日常财务工作中仍用财务制度代替内控制度,仅就其开支范围、标准加以限制,它只能规定财政资金使用的方向,并不能解决单位资金安全性问题，根本起不到监督制约的作用。有些单位虽然制定了资金审核制度，但实际上很多填制的会计凭证缺乏合理有效的原始凭证支持。比如某单位做差费支出时，后附附件全部是出租车票

3、，会计信息有失真实。还有的乡镇低保资金、牧民定居自筹款等大额资金长期存于干部手中，存在很大的安全隐患。(三)体系不完善。目前大部分行政事业单位不是以财经制度或工作经验来代替内控制度，就是对内部业务流程控制的设计过于简单，或者仅有的几项制度不能相互衔接，互为补充，难以形成一个完整有效的内控制度体系，所发挥的防范舞弊、规避风险的作用微乎其微。比如有些单位存在职责分工不明确，操作流程不规范、控制目标不明确，没有严格执行流程制度、缺乏日常监督和专项监督机制，责任人缺乏控制意识和责任心等。(三)执行力度不高。在审计中发现有些单位内控制度本本很多，名目很全，进一步深入审查发现这些已有的内控制度只是一种摆设

4、，并没有真正或者完全执行。比如会计和出纳工作应遵循不相容岗位相互分离制度，会计负责做账，出纳负责支钱。但有些部门不相容职务没有分离，钱账采购一个人负责;如某乡镇机关食堂，做饭的大师傅个人既负责物品采购，又负责后堂食材的进出。诸如此类的现象严重威胁到资金的安全使用。二、分析问题产生的原因(一)内控意识相对薄弱。个别部门领导对内部控制制度重要性的认识还不够到位，内控意识相对比较淡薄。重单位发展、轻内部管理，缺少健全有效的内控制度，造成单位内控制度建设明显滞后，不能对现有的工作起到一定的约束作用。(二)岗位分工控制不到位，不合理兼岗现象较为普遍。目前，在实际工作中由于行政事业单位编制有限、人员紧张，

5、岗位安排不到位，很多单位存在一人多岗、不相容职务一人兼职的现象，比如有些单位出纳兼任档案保管等，这些都是明显违法违规、与内部控制制度相违背的，也极易产生营私舞弊，出现管理上的漏洞。(三)行政事业单位内部控制工作人员素质参差不齐。由于财务人员紧缺，尤其是基层单位，有时候会出现聘任人员担任，个别行政事业单位的会计人员或其会计主管人员甚至没有取得会计从业资格证书，业务素质欠缺，缺乏对违法违纪行为的辨别能力，在执行会计制度、法规的过程中很容易出现偏差和错误，造成不应有的损失。三、应采取的措施针对目前行政事业单位内部控制过程中存在的共性和个性问题，应该采取以下措施加以改进。(一)加强内部控制环境建设。首

6、先，应加强单位负责人的内部控制意识。行政事业单位应该联合有关部门对单位主要负责人及相关领导进行内部控制知识培训，从而改变单位负责人对内部控制的随意性，逐步由人治走向法治。其次，按照权责明确的原则设置单位的内部机构、有条件的建立健全内部审计机制，关键岗位职工实行定期轮岗，加强职工的文化教育，培养工作人员高尚的道德观、价值观，从而使单位的内部控制制度落到实处。(二)强化风险意识，制定风险应对措施。单位全体人员应当强化风险意识，在单位内部成立评估领导小组，负责分析研究单位内部、外部各种风险因素，进行科学合理地预测，运用风险规避、风险降低、风险分担和风险化解措施，去应对实际工作中产生的各种风险。(三)

7、加强控制活动，制定必要控制办法。行政事业单位应该加强控制活动，制定必要的控制办法：首先，要将不相容岗位进行实质性的分离，(杜绝名为分离，实为合一)如项目的审批和实施、物品的采购与付款、工程预算的编制与审核等。其次，规范授权审批制度，对于重大项目实行集体决策制度。(四)完善会计基础工作，强化会计系统控制的作用。会计系统控制主要借助会计凭证控制、会计账簿控制、财会报告控制、会计分析控制和会计复核控制来实现的，这些常规的手段也是会计基础工作的主要方面。(五)结合单位特点，科学设计内控制度。各单位应结合单位具体情况，按照实用性原则量身定做，制定出既符合单位实际情况，又能以合理的控制成本达到最佳控制效果

8、，对单位所有人员都具有普遍约束力的内部控制制度。第二篇: 行政事业单位内部控制存在问题与对策笔者通过多年的财务工作及在不同部门的工作经历，发现行政事业单位内部控制的确存在一些问题。这些问题的存在，既影响了行政事业单位的工作效率和资金使用效果，又滋生了腐败。在这种情况下，迫切需要加强内控建设。财务；控制；问题与对策进入新世纪以来，内控问题越来越受到政府、学界的关注。很多单位也对内控制度等方面进行了规范，但行政事业单位的内部控制制度建设还是不完善。行政事业单位用的是财政资金，花的是纳税人的钱。为了提高资金的使用效益、提高工作效率，亟须进行内控建设。1.目前行政事业单位内部控制中存在的主要问题1.1

9、内控意识相对薄弱，特别是领导的内控意识淡薄内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。行政事业内控意识相对较为薄弱，特别是领导的内控意识淡薄。主要表现在：1.1.1对内部控制重要性的认识不够许多单位的主要领导缺乏对内部控制知识的基本了解，有的领导甚至认为，单位使用的是财政资金，资金完了再申请，不讲究资金的使用效益。因此对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够，抱着有与没有无所谓的态度。1.1.2对财务工作重视程度不够财务与会计的基本功能是核算与控制（或监督），但在实际工作中，许多单位的负责人仅仅把财会部门当成钱袋子，多数单位的会计人员仅仅

10、扮演付款员的角色。导致没有形成科学的预算和决策，资金存在浪费现象。1.1.3对经费支出缺乏控制意识许多单位目前尚未为各项经费支出建立明确、合理的开支范围和标准，对不少经费支出采用实报实销制度，致使财务监督与控制流于形式，只要有相应审批人员签字同意，会计人员就要实施报销。1.2会计基础工作薄弱，财务管理制度不健全有效的管理控制需要有坚实的基础，包括制度建设、人员业务水平及职业道德等。当前，部分行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，主要表现在：1.2.1财务人员业务水平不高绝大部分行政事业单位都有专业的会计人员，但还有部分单位，由于编制少、经费紧张等原因，没有配备专业的会计人员。而是由其他人员兼职

11、。因此，这部分单位财务人员业务水平不高，专业知识欠缺，会计基础工作薄弱。1.2.2财务管理制度不健全有的单位还没有单独制定适合本单位的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例，而且没有相应的制度保证，工作中随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但不完整。部分单位内部财务制度陈旧，相关制度已不适合当前工作。1.2.3印鉴保管上的漏洞较多应该说这是会计基础工作中存在的重大疏漏。有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人，还有的单位将支票、财务章和法人章同时由会计一人保管，出纳形同虚设。没有严格执行会计出纳分设、支票印鉴分管的基本财务制度。1.3会计核算不规范，资产管理混乱部分单

12、位的会计核算不规范。主要表现在：1.3.1原始凭证管理不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章；手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字。有的发票只有一个总额，没有具体明细和清单。还有使用假发票，虚列支出，套取资金。1.3.2固定资产管理混乱，制度不健全有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。有的单位甚至没有固定资产台账，管理与使用脱节。有些还能使用的资产过早报废，形成浪费。大多数没有财产定期盘点制度。1.4内部控制方法体系不够完善业务流程和控制方法体系是内部

13、控制的核心环节，其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。部分单位内部财务与会计控制方法体系很不完善，主要表现在：1.4.1岗位设置不规范，不合理兼岗现象较为普遍关键不相容职务分离是内部牵制制度的重中之中。按照会计法的规定，关键不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。但在实际工作中，基于编制有限、人手紧张等原因，部分单位都有不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分离。1.4.2授权审批的金额界限不明，授权审批制度有待改进授权审批是内部控制的重要方法，它要求单位在实施内部控制时要有明确的授权审批主体、授

14、权审批金额权限和审批流程。但从调查情况看，许多单位都是长期实行#39;#39;一支笔审批制度，没有形成审批制度。这虽与单位规模较小的特征相适应，但有可能影响财务控制的实际效果，并使单位内部的财务监督检查流于形式。2.完善行政事业单位内部控制体系的对策及建议2.1增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照会计法和内部会计控制基本规范的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的#39;lsquo;第一责

15、任主体意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。2.2加强会计基础工作，强化会计系统的控制作用会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设。因此，要提升行政事业单位内部控制水平，为财政节流奠定坚实的基础，还必须重视改进行政事业单位的会计基础工作，强化会计系统的控制作用。强化会计工作基础，需要财政机关建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度，并加强财务人员的继续教育培训，以提高业务水平的工作能力，并建立相应的奖惩制度。2.3健全单位内部控制制度体系，规范单位内部行为行政事业单位财务会计工作和内部控制工作的效果，需要有一套科学合理的制度体系来

16、支持和保证。目前，财政部制定的内部会计控制规范虽明确指出其适用范围包括行政事业单位，但实际上是针对企业制定的。没有体现行政事业单位资金和经费管理体制上的特殊性，诸如收支两条线管理、部门预算、政府采购、国库单一账户体系、国库集中支付和国库直接支付等，实际上对行政单位的适用性是比较差的。鉴于行政事业单位内部控制制度体系不健全、不完善的状况，财政部门应当组织有关专家学者，研究制定体现行政事业单位特点的内控制度，促进行政事业单位建立健全内部控制的制度体系。并不定期地进行监督检查。第三篇: 行政事业单位内部控制存在问题与对策摘要：行政事业单位作为国家的部门，其工作是为人民服务，内部资金多来源于国家财政，

17、其他收入较少，所以行政事业单位的资金等内部控制较宽松。而这种情况会使行政事业单位产生一些隐患，如果这些隐患得不到及时解决，将会使行政事业单位内部控制失调，这对于国家经济建设有着强烈的不良影响。所以，在经济全球化的大环境下，行政事业单位应该加强新形势下的内部控制管理，通过相关监督制度来推进单位的建设。在管理过程中找出内部控制存在的问题，提出有针对性的对策。关键词：行政事业单位;内部控制;问题;对策行政事业单位是指属于中央的相关职能组织，具有很强的服务性和公益性，资金来源较为单一，内部的管理体制也相对复杂，而且行政事业单位对于内部控制的重视程度不足，这都使行政事业单位存在隐患。但是面对目前经济建设

18、和国家建设新形势，对于事业单位的管理能力，服务能力都提出了更高的要求。所以，行政事业单位必须重视单位内部的控制管理。一、行政事业单位内部控制的必要性第一，有利于加大对于政府权力监督。行政事业单位主要是政府职能部门，拥有行政权力，也承担着义务，最重要的是承担着服务的职能。如果没有监督机制，那么这三者就会失衡，这就造成了内部管理的失控。例如，会有行政单位的内的人员，未承担自己的义务，没有履行自己的职能，整天无所事事，没有达到为人民服务的要求。还有一些领导，利用自己职权的便利，不为民众服务，而为自己谋利，这些都是由于行政系统内部监管不严格而产生的问题。所以，行政事业单位内部控制有利于建立有效的监督机

19、制，确保权力的正确运行。第二，有利于加强国家财政资源的合理运用。行政单位的资金来源大多是国家财政，所以科学的利用国家资金是内部管控的必要举措。财政的科学利用有利于使资金应用到需要的地方，这也是行政单位能力的体现，并且加上资金利用有利于促进行政事业单位完善内部的监督管理机制，完善权利和职能，使公共服务质量得到提升。第三，有利于提高行政单位的风险防范意识。加强行政事业单位的管理会使内部人员时刻提醒自己要坚持正确思想，要时刻记住自己的宗旨，提升自己的服务能力，不忘自己的初心以及使命。对于单位整体来说，会使单位的整体风险防范意识增强，时刻保持危机意识，促进单位的整合进步，推进内部监督机制及职能的完善。

20、二、行政事业单位内部管控存在的问题分析（一）领导人员风险防范意识不足行政事业单位的资金来源是国家财政，与企业的资金来源有着巨大的差异，因为不属于盈利性机构，不需要考虑成本与收入是否平衡的问题，工作人员也不必和企业的工作人员一样进行竞争。因此，会使事业单位的工作人员认为风险控制没有必要，从而增加行政事业单位出现问题的风险。比如资金利用不当，存在贪污、舞弊等。作为一个为人民服务的部门，行政事业单位最大的责任就是提高自己服务的质量，提升服务的效率，满足人民的需求。在风险防范意识浅的情况下，其服务能力就会降低，当服务质量满足不了发展需求时，单位存在的意义也就丧失了，就会面临被裁决的问题。（二）内部管控

21、环境较差我们说过，由于行政事业单位的资金来源较稳定，所以单位内部的人员，无论是领导还是员工，风险防范意识都较低，这就降低了管控环境的档次。在这种环境下，行政事业单位的工作人员都处于一种轻松散漫的工作环境之中，这会导致员工的工作效率低下，服务质量较差。对于自己应该做好的工作，抱着一种敷衍了事的态度;而且领导层在这种环境中也会降低对普通员工的要求，对于敷衍了事的行为也不想追究。这种整体的不良环境不仅使行政单位的服务能力下降，也为以后的改进增加了巨大的难度。（三）内部管控体系不完善对于积极上进的行政单位来说，内部管理体系的建立实施有一定的成果。管控体系与单位的发展是相辅相成的。好的单位重视管控体系的

22、建立及发展，管控体系的建立也助力了单位综合能力提升。而不注重内部管控体系的单位，因为没有一个成文的规范，所以工作效果就非常容易出现参差不齐的局面。目前大多数事业单位依然没有进行管控体系革新，仍然在利用旧的规章制度管理单位的资金、人员。但是旧的制度不符合新时代、新形势的要求。那种对于问题处理解决只凭经验，不做客观分析的管控方法以及简单的业务流程控制都是旧制度的体现。而且，每一个单位及地区的差异，使得国家没有办法建立统一的管控体系，具体的管控方式需要各个单位自己进行建立。并且通过实践来不断完善。综上，行政事业单位的内部管理体系发展不完善。（四）内部交流不密切，信息沟通存在障碍对于当前的发展情况，很

23、多行政部门的信息沟通存在障碍，因为上层人员及普通员工都不重视信息的交流。这种情况使有效信息没有被传递，對于行政部门决策的评估，审核及运用成效都会产生不良影响。这种信息传递的滞后情况，在部门与部门之间，领导人员及普通员工之间形成了障碍，使单位内难以实现上传下达的效果，使行政事业单位的整体水平下降。三、对于提高行政事业单位内部管控的对策（一）提升单位人员风险控制意识行政单位的运行虽然与企业有着巨大的差别，但是在运行管理上都存在风险。特别是对于当前的发展形势，行政事业单位的发展运行也与市场经济息息相关，但是由于行政事业单位长期处于一种较为松散的内控管理模式中，这使单位内的员工风险控制意识较差，对于内

24、部控制有着负面影响。是一种极为不利的思想环境。思想可以指导我们的实践活动，没有风险意识，员工就不会去防范确实存在于单位内部的风险。所以单位内部要经常进行风险评估，将评估结果传达给员工，使大家知道自己的工作存在哪些隐患，时刻保持危机意识。（二）创建良好的内部管控环境良好的内部管控环境是有效开展管控活动的基础，行政事业单位的每一位员工都应该为创建良好环境出一份力，这是作为一名单位职工的义务。首先，就个人而言，每一个人都应该养成内控意识，做好自己的本职工作，提升自己的工作能力，为单位营造一个良好的大环境，使内部控制工作能有效开展。其次，对于领导人员来说，每一位领导都应该树立良好的形象，为其他员工树立

25、榜样，使其他人知道自己应该怎样提升自己。其次，各个部门应该根据自己职能的不同，建立符合自己部门特点的相关监督制度。这种制度既能使部门人员接受上层的监督，还能接受着部门内部同事的监督。这有利于督促每一位员工的工作，提升员工的危机意识，是内部管控所需要的有利环境。（三）建立完善的内部控制体系内部控制体系是进行内控活动的行动指导，有了相应的规章管理制度，才能依照规定有序进行管理活动。目前大多数行政事业单位的内控体系都不太完善，这是造成内控管理意识差的一个原因。单位的相关部门应该综合自身的实际情况，找出一套适合自己单位的管理体系，推进单位的进步。各个部门在体系构建的过程中，应该积极的将自己及部门的真实

26、情况反映，将自己的工作职责明确表达，将自己部门没有做到的部分上报，并且找出未落实工作的原因，是制度上出现的问题，还是管理力度的问题，或是资金的问题，使内部工作没有落实。这些真实情况的反映，有利于推进内部管控体系的建立，使管控体系能真正为单位服务。四、结束语新形势下，行政事业单位的管理是我国稳步发展的重要基石，国家也越来越重视这一方面的发展，但目前的行政事业单位的内部管理仍然存在着欠缺。所以，行政事业单位应该建立良好的内控机制，提升内控意识，提升自己的工作能力，完善内部信息交流机制，提高单位的效能。参考文献：1吴秀睿.探讨新形势下行政事业单位内控制度建设j.科技经济导刊，2018，2624：19

27、1+193.2陈远.新形势下加强行政事业单位内控管理的对策研究j.中国管理信息化，2018，2118：26-27.3张超.行政单位内部控制应用研究d.首都经济贸易大学，2014.4李进魁.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析j.财会学习，2016，08：221+224.第四篇: 行政事业单位内部控制存在问题与对策摘要：进入21世纪以后，我国国民经济一直呈现出高速科学发展趋势，行政事业单位作为我国社会的重要组成部分，也相应的进行了快速的改革与发展。由于我国社会主义市场经济存在诟病，加上经济体制不断改革，我国行政事业单位其内部控制制度有待改善。本文通过对我国当前行政事业单位其内部控制

28、状况的研究，对其存在的问题提出策略并进行解决，为行政事业单位其内部控制工作进一步提高提供可行性思路。关键词：行政事业单位内部控制具有的问题处理对策行政事业单位内部控制指的是单位通过制度制定、措施实施和程序执行，实现控制目标，管控和防范经济活动过程中的风险。从静态角度上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统。从动态上讲，内部控制是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。本文主要针对行政事业单位内部控制存在的问题进行研究，对内部控制策略进行创新，尽可能提升行政事业单其位内部控制的科学化。一、行政事业单位内部控制存在的问题当前，在我国行政事业单位其内部控制具

29、有的问题具体体现在以下三个方面：第一，内控意识不强烈。一些领导将内控看作是可有可无的事物，误认为内控仅仅与会计人员有关，内控认识存在偏差，无法发挥内控的关键性作用。第二，内控制度不规范，会计岗位设置不合理，内部控制不严谨，甚至出现一人多岗或者一肩挑问题。另外，很多单位尽管设置了内部控制制度，但是其财务以及经济行为得到了很大程度的限制，导致内控制度形同虚设。第三，内部审计机制不完善。就目前来说，要么部分单位还未单独设置内部审计机构，要么在已经设立内审机构的单位中，内审机构没有权威性和独立性，不能独立开展工作。加上领导权力过度集中，一言堂现象严重，领导手握大权，使内审机构形同虚设，内审人员不能监督

30、也不敢监督问题严重。二、行政事业单位其内部控制的策略创新（一）提高单位内部的控制意识行政事业单位其内部控制的关键人物是单位相关负责人及有关领导，提高他们内部控制的意识，不仅仅可以有效推动我国行政事业单位内控工作的顺利开展，而且还可以增强行政事业单位全体员工的风险防范意识，进而使得全体员工充分认识到其重要性及必要性。所以，对内部控制工作的开展单位的相关负责人及有关领导有着不可推卸的责任。在实际的行政事业单位内部控制工作中，应该从领导以及负责人入手，充分发挥领导以及负责人在实际内控中的表率作用，进而引导全体员工从思想上提高内控意识。（二）健全单位内部控制制度2012年11月末，我国财政部颁发行政事业单位内部控制规范（试行），从2014年初开始实施。各行政事业单位在遵循控制规范有关要求前提下，依据其各自业务需求，建立健全内部控制制度，明确各个岗位之间的权责关系。然而，有相当数量的单位没有建立有效的内部控制制度，还存在不符合内部控制要求的情况。为此，加强单位内部控制制度建设迫在眉睫。首先，针对内部控制中关键岗位进行合理设置，明确规范职责与权限，实行分离措施，建立互