内控建设预防会计风险.doc

1、-范文最新推荐 -内控建设预防会计风险农村信用社会计工作是信用社各项金融业务的基础 , 是信用社实现稳健经营的重要保证。随着金融体制改革的不断深化 , 会计的作用愈显重要 , 同时会计活动中的风险也突显出来。农村信用社近几年来在强化内部控制方面下了很大功夫 , 并针对内部控制方面存在的问题 , 采取了一系列有效措施 , 增强了农村信用社防范风险的能力。 但是 , 仍然存在着一些这样或那样的问题 , 如思想认识不到位 , 管理混乱。为此 ,从基层金融机构内部管理的实际情况出发, 笔者提出以下对策和建议:1. 以人为本 , 提高认识 , 强化内控自律意识和自我约束能力。内控机制建设 , 人员是关键

2、。一是要从多方面、多角度了解掌握职工的思想状况 , 通过营造企业文化氛围 , 提高员工内在素质 ; 二是着力加强对内控人员素质的培训 , 提高员工对内部控制的认识 , 激发其责任感 , 造就一支政策强、业务精、纪律严的高素质内控队伍 ; 三是严格执行上岗培训和考核制度 , 所有上岗人员都必须熟练掌握各项业务操作和有关规章制度 , 提高自我约束和能力 , 保证各项内控制度的自觉执行到位。 2. 健全制度 , 强化管理 , 构建完善的内控制度 , 与现有的会计工作要求相适应。一是对农村信用社现有的内控制度进行统一清理 , 去旧换新 , 同时要根据新业务的发展需要 , 及时制定出与之相配套的新的内控

3、制度 , 从而形成新的、系统的内控制度体系。二是要制定和完善内部责任体系。一方面要通过明确各部门、各基层社的职责权限 ; 另一方面要推行内部工作的目标管理 , 制定并完善岗位责任制度、业务1 / 2操作规程、工作标准 , 依据岗位给工作人员赋予相应的职权 , 对重要岗位和重要业务、重要空白凭证等加强特别监控和管理 , 对重要岗位人员实行定期或不定期轮换或强制休假制度 , 使每个员工在其岗、明其责, 从而形成完善的岗位责任体系。 三是要按照从严治社的原则 , 进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度体系 , 力求新的内控制度体系具有完整性、统一性。3. 加强对信用社内部控制状况的监督检查。信用

4、社是否有与业务性质和规模相适应的内控机制 , 包括诸如权力与责任的平衡对称、重要职能和关键岗位的相互制约等 , 都要进行认真的监督检查。对信用社实行会计现场稽核后 , 都要对检查出来的问题分析其原因 , 针对内部管理、内控机制等问题 , 向被稽核的信用社提出具体的整改建议 , 促使其解决存在的问题 , 切实加强和改善信用社的内部控制。 4. 针对财务会计信息失真的现象加大治理力度 , 组织基层信用社的财务人员进行认真的学习 , 贯彻落实好会计法 , 增强法制观念 , 保证依法办理会计事务。 充分发挥银行的会计监督职能 , 定期组织财务会计信息真实性大检查 , 对失真现象进行综合治理。 5. 建立一套严格的培训机制 , 对会计出纳人员实行持证上岗制。由联社每年进行一次业务技能、业务知识、综合素质测试、考评 , 每两年举行一次业务知识考试 , 合格人员发