财务实施细则.doc

1、湖南建工总公司郴宁高速“合同段项目部财务实施细则第一章 总则第一条本细则是根据国家会计法、企业会计准则、企业财务制度的要求，结合本项目实际情况特此制定的。第二条本项目财务部应在遵循上述原则的前提下，及时制定公司财会人员岗位责任制度和依法执业工作守则，及时建立健全完整的会计核算体系， 并按要求实施财务管理职能。第三条本项目部财务支出审批实行项目经理一支笔制度。第二章 费用报销的规定第四条审批程序1、全体员工、各部门负责人报销费用，由项目副经理审核，项目经理审批; 项目副经理报销费用，由项目经理审批；项目经理报销费用由项目副经理 审核。2、工程材料款的支付，由负责该工程的项目副经理审核、项目经理审

2、批。对上述各类付款票据，必须事先经财务部人员对其真实性、合法性、完整 性进行复核签字。3、工资、奖金等费用。由财务部编制、项目部办公会议审定。第五条 审批权限1、报销的票据一般应由领款人（经办人）、证明人、财务部负责人、项目副经理签署意见后报项目经理审批方可报销。一些特殊的付款凭据（如领款单、金额在2000元以上的发票）原则上应有两个以上的经办人。2、项目部员工每月固定在15 0, 30日报帐。材料采购员实行定额备用金 制度，用完即报，不允许超借并长期挂账。第三章现金及银行存款管理规定第六条出纳负责库存现金的保管，持有的现金原则上应予当天存行，不允许将现金存放在办公室、保险柜或无人监护的地方过

3、夜。第七条出纳员不按规定存放现金，造成丢失或被盗，除全额赔偿损失外，项目部还应对其进行相应的行政处分。第八条存取现金数额较大时，出纳员可以要求项目部派员护送。第九条现金管理必须坚持下列“十不准”。1不准用白条抵冲库存现金；2、不准造假用途套取现金；3、不准私人无故借用公款；4、不准利用银行账户，代其他单位或个人存入或支取现金；5、不准用转帐支票套取现金；6、不准将单位收取的现金以个人名义存入银行；7、不准保留帐外公款，设立“小金库”；&不准库存现金超过限额；9、不准坐支现金，不准挪用或贪污公款，一经查证，予以重处，情节严重的移送公安机关处理；10、不准将空白现金支票交给其他单位或个人签发。第十

4、条除必须使用现金的收支项目外，其余收支业务应当采用银行转账结算方式。第十一条银行存款的支付票据必须专人保管，所留银行印鉴，财务专用章由会计保管，项目经理私章由出纳保管。第十二条本公司各银行存款账户的发生额及金额必须每月与银行对账单核结，并编制银行存款余额调节表，对于未达帐项，应及时查明原因，进行 处理。第十三条现金及银行存款日记账必须逐日逐笔登记，并与实际库存现金及银行存款余额相核对，应做到帐账相符、账款相符。第十四条项目经理部的财务部应设专职出纳员，出纳人员不能兼做会计核算工作，但应做好现金日记账的记载工作。同时要按照公司规定的时间将 复核无误的收入、费用发票及其附件归类，并加盖“现金收讫”

5、、“现金付讫”、“转账收讫”、“转账付讫”、“汇款”、“作废”等戳记，填制准确的“原始发票 交接清单，”及时交财务部会计人员处，双方当面清对，签章认可，否则出现因 交接手续不妥造成的经济损失由责任方负责。第四章业务招待费的管理规定第十五条业务招待费是项目经理部为业务经营的合理需要而支付的费用，其支出必须严格控制，凭合法原始凭证据实报销。第十六条各部门因业务需要而支付的业务招待费应事先征得有审批权限的领导同意，讲明原因、日期、参加人数，各部门不得自行其事，“先斩后奏” 在接待上要严格控制陪同人员，杜绝客少主人多的不良现象；禁止大吃大喝， 铺张浪费。一般情况，业务招待费开支有两个经办人员签字。第十

6、七条原则上大额业务费用由项目经理负责开支，其他员工无正当理由不得报销广安当地的餐饮、服务、住宿发票。第十八条因工作所需的烟、酒、礼品由办公室造计划经请示后统一购买，其他部门不得擅自购买。办公室应建立健全领用登记制度，严格控制领用 数量。使用部门必须说明原由，经办人签字后领取。报销程序按财务规定执行。第五章差旅费标准及报销规定差旅费是职工因公出差，按规定报销的交通费、住宿费、生活补助费。第十九条交通费开支范围：1、城区内因工作需要，交通费据实报销。2、外地员工原则上可半年探亲一次， 报销往返车费，只限于火车票和汽车票。确因工作需要经请示后方可报销飞机票。3、员工经领导批准回总部开会、集训，视同出

7、差。第二十条住宿费开支标准：1、项目经理、副经理出差住宿费凭据报销。2、项目其他人员出差，住宿费标准每人每天120元，超额自负。第二十一条出差补助标准：1每人每天50元；2、驾驶员长途出车按0.12元/公里另行补助；出差人员返回后，一周内报销差旅费。出差人员应对差旅费票据的真实性、 合法性负责。出差人员在报销时，应按财务规定粘贴整齐、填写清楚。凡票据 不齐全者，不予报销。第六章办公费用管理规定第二十二条办公用品的采购管理。日常工作所需的办公用品由办公室根据工作需要编制计划，报项目经理、副经理审批后，由办公室组织专人比值 比价购买。第二十三条办公用品的领用管理1、领用日常工作所需的办公用品， 必

8、须在办公用品领用登记报表上填明领 用物品的名称、数量，并由领用人签字。2、领用低值易耗品时，必须在办公室的办公用品领用登记报表上填明领用 物品的名称、规格、型号、数量，并由领用部门负责人及使用人签字。第二十四条伙食费开支按人均14元/天执行，每日做好用餐人数记录,费用总包干，月底考核。第二十五条项目部车辆定点修理、保养、加油由办公室统一结算，保险费、养路费应及时交纳，确保车辆使用状态良好。年终驾驶员考评，车辆未 出事故者可发放安效奖，具体标准待定，如发生事故，按司机责任大小计入奖 金评定标准。第七章通讯费用管理规定第二十六条原则上每层办公室只安装一部电话，若确因工作需要需再安装电话，应由项目经

9、理批准。第二十七条通讯费的报销标准：办公电话据实报销，原则上总开支不超过1000元/月；项目经理手机话费实报实销；其他员工每月的电话费以补助的方式造表发放，标准由项目经理另行确定。第八章工资及奖金发放规定第二十八条员工工资、奖金的发放按项目部办公会议的有关文件执行。第二十九条临时工工资按签订合同的工资标准发放。第三十条工资标准由项目经理制定，财务部统一造表发放。第九章 借支款项规定第三十一条因工作需要，员工经请示同意后可借支备用金， 额度如下:项目经理5000元，副经理4000元，部门负责人3000元，驾驶员2000元，材料 采购员20000元。员工在半个月内必须归还备用金，否则财务科有权从工资中 扣除予以冲抵，同时不再批准任何新的借款。第三十二条职工因病、因伤借款，按照项目经理、副经理指示执行。第三十三条设备材料米购借款，由工程项目实施部门负责人（或经办人）填写“借款单”，经部门负责人签署意见后，在经项目经理、副经理签批后 向公司财务部借款。项目财务部列“往来帐”管理，该项借款采购业务完成后， 必须立即完清有关手续，冲销所借款项。第三十四条外单位人员不得以任何名义借支款项。第三十五条上述各类借款每年年度财务决算前，未经许可，应当全部