高速公路的规划与可行性论证

1、第五章：高速公路的规划和 可行性研究第一节：高速公路规划第二节：高速公路项目的可行性研究和国民经 济评价第三节：高速公路的成本第四节：高速公路的经济效益第五节：高速公路的后评价第一节：高速公路规划一、高速公路规划的任务及主要内容1：高速公路规划的任务 规划是为达到既定目标，在一定的资源约束条件下，较好地把握相关事物未来发展态势，由此做出若干可行方案并进行优化选择。 高速公路规划就是在所论规划区域中在规划时间内对高速公路网络做出合理布局。 主要目的：通过系统分析公路现状，科学预测交通需求，合理搞好路线布局，恰当安排建设序列，避免高速公路建设决策、建设布局的随意性、盲目性及重复性，使高速公路建设适

2、应国民经济发展的目的，同时使管理工作趋于程序化、规范化和科学化。 主要任务是：科学预测交通量发展态势； 提出高速公路发展的总目标和总格局； 确定路线控制点和分期实施的建设序列； 提出确保实现规划目标的政策与措施。2：高速公路规划的主要内容 公路网现状分析与评价 社会经济发展趋势预测 公路交通量预测 高速公路布局优化 高速公路规划分期实施 实施高速公路规划的对策与措施 高速公路规划的综合评价 二：高速公路规划的方法概述 国外的公路网规划的研究情况 前苏联学者研究建立了地区发展水平、运输量和公路网合理长度之间的相关关系，提出了公路网合理长度的计算公式，另外还采用多元回归和相关分析法，建立了地方道路

3、网密度的线性函数式； 东欧学者根据国土和经济发展状况，提出了la(mn)b公式，式中l为公路长度，m为人均可利用土地面积，n为人均国民生产值，a、b为待定参数；日本学者提出了国土系数理论，认为道路密度与人口平方根成正比，国道网线路长度与该地区的交通需求成正比，与建设及养护费用成反比，并提出了各种模型的地区参数，为国道网规划提供了理论基础和计算方法。在公路网布局方面：在公路网布局方面： 提出了运输费用最小的支线连接法，星形组合法，渐近优解法、图论法等，其特点均是以经济效益最佳为原则，选取运输周转量、行程时间及营运费用作为目标函数来选定干道方向、支线偏角及最佳分向线。在公路建设决策投资的研究方面：

4、在公路建设决策投资的研究方面： 芬兰学者选取道路建设总费用与道路使用者的总费用之和作为目标进行优化，运用线性规划方法确定了项目投资的优序排列。 我国的公路网规划的研究情况 我国在公路交通网络规划技术的研究方面，在学术上大致可分为两大体系：即四阶段模式法和总量控制法。四阶段模式法： 四阶段模式法是目前采用较多的一种方法，主要以长沙理工大学、东南大学、吉林工业大学及上海海运学院为代表。它足以od调查(起终点调查)为基点，在确定公路交通现状od分布的基础上，做出未来od分布的推算。据此将预测到的od流通过标定的模型分配到公路网上去，最后依据路网上路线流量的大小确定技术等级，做出建设排序。总量控制法：

5、 它的基本思想是从宏观整体出发，以现状公路网的道路与交通特征参数来揭示它的主要问题和基本矛盾；以区域内的公路交通总需求来控制公路网建设的总规模；以区域内的社会经济发展和生产力分布特点，并结合综合交通运输规划，来确定公路网的总格局，并做出公路网建设分期实施计划。 这是一种不从od调查着手，充分利用现有的交通调查资料，通过多个总量预测为基础、路网布局合理为核心，综合评价择优为手段的规划过程。整个过程都是在理论研究与实际调查、模型建立与专家经验、定量计算与定性分析和远期规划与近期安排相结合中进行的。因而，能收到科学性与实用性相统一，总体目标与具体实施步骤相统一的效果。三：高速公路规划的原则1、三项要

6、求： 公路规划服从国民经济发展需求 公路规划服从社会发展发展需求 公路规划服从国防建设需求2、两个协调： 公路规划与城市建设相协调 公路规划与其他运输方式的交通运输发展规划相协调3、一个符合：公路建设用地规划符合土地利用的总体规划四：高速公路规划的管理体制1、公路发展规划的编制与审批权限： 国道：由国务院交通主管部门会同国务院有关部门并商国道沿线省、自治区、直辖市人民政府编制，报国务院批准。 省道：由省、自治区、直辖市人民政府交通主管部门会同同级有关部门并商省道沿线下一级人民政府编制，报省、自治区、直辖市人民政府批准，并报国务院交通主管部门备案。 县道：由县级人民政府交通主管部门会同同级有关部

7、门编制，经本级人民政府审定后，报上一级人民政府批准。 乡道：由县级人民政府交通主管部门协助乡、民族乡、镇人民政府编制，报县级人民政府批准。 专用公路：由专用部门或单位自行规划、建设、使用和维护。2、公路发展规划变更调整和审批： 国道：由国务院交通主管部门决定与执行。 省道：由省、自治区、直辖市人民政府交通主管部门会同同级有关部门提出修改方案，报省、自治区、直辖市人民政府批准，并报国务院交通主管部门备案。 县道：由县级人民政府交通主管部门会同同级有关部门提出修改方案，经本级人民政府审定后，报上一级人民政府批准。 乡道：由县级人民政府交通主管部门协助乡、民族乡、镇人民政府提出修改方案，报县级人民政

8、府批准。第二节：高速公路项目的可行性研究和国民经济评价第一部分第一部分 工程项目的财务评价工程项目的财务评价第二部分第二部分 工程项目的国民经济评价工程项目的国民经济评价概述概述 项目可行性研究项目可行性研究高速公路国民经济评价概述 1.国民经济评价的概念 2.高速公路项目国民经济评价的特点 3.高速公路国民经济评价的意义高速公路项目的可行性研究 1.可行性研究的基本概念 2.高速公路项目可行性研究的特点 3.高速公路项目可行性研究的内容 4.高速公路项目可行性研究的步骤国民经济评价指标的经济学原理 1.经济内部收益率 2.经济净现值 3.经济外汇净现值 4.经济节汇成本1）项目兴建理由与目标

9、）项目兴建理由与目标2）市场预测）市场预测3）资源条件评价）资源条件评价4）建设规模与产品方案）建设规模与产品方案5）厂址选择）厂址选择6）技术方案、设备方案和工程方案）技术方案、设备方案和工程方案7）原材料燃料供应）原材料燃料供应8）总图运输与公用辅助工程）总图运输与公用辅助工程9）环境影响评价）环境影响评价10）劳动安全卫生与消防）劳动安全卫生与消防11）组织机构与人力资源配置）组织机构与人力资源配置12）项目实施进度）项目实施进度13）投资估算）投资估算14）融资方案）融资方案15）16）17）社会评价）社会评价18）风险分析）风险分析19）研究结论与建议）研究结论与建议： 1）项目兴建

10、理由与目标）项目兴建理由与目标 兴建理由兴建理由：阐明项目建设的必要性（项目层次和国民经：阐明项目建设的必要性（项目层次和国民经 济层次）济层次） 预期目标预期目标：建设内容与规模、技术装备水平、产品型能：建设内容与规模、技术装备水平、产品型能 和档次、成本与收益、国内外同行业中的地和档次、成本与收益、国内外同行业中的地 位、经济社会发展中的作用位、经济社会发展中的作用 项目基建基本条件项目基建基本条件：市场条件、资源条件、技术条件、：市场条件、资源条件、技术条件、 资金条件、环境条件、社会条件、施工条件、资金条件、环境条件、社会条件、施工条件、 法律条件等法律条件等2）市场预测）市场预测 围

11、绕与项目产品有关的市场进行现状调查、供求预测、围绕与项目产品有关的市场进行现状调查、供求预测、价格预测、目标市场与市场竞争力分析、市场风险分析。价格预测、目标市场与市场竞争力分析、市场风险分析。： 3）资源条件评价（对资源开发项目）资源条件评价（对资源开发项目） 对拟开发利用资源的合理性、可利用性、自然品质、对拟开发利用资源的合理性、可利用性、自然品质、斌存条件、开发价值进行评价。斌存条件、开发价值进行评价。4）建设规模与产品方案）建设规模与产品方案 论证比选拟建项目的建设规模和产品方案，作为确定论证比选拟建项目的建设规模和产品方案，作为确定技术方案、设备方案、工程方案、原材料燃料供应方案及技

12、术方案、设备方案、工程方案、原材料燃料供应方案及投资估算的依据。投资估算的依据。5）厂址选择）厂址选择 在规划选址所确定的建设地区和地点范围内，进行具体在规划选址所确定的建设地区和地点范围内，进行具体坐落位置选择坐落位置选择工程选址。工程选址。6）技术方案、设备方案和工程方案选择）技术方案、设备方案和工程方案选择 技术、设备与工程方案构成项目的主体，体现项目的技技术、设备与工程方案构成项目的主体，体现项目的技术和工艺水平，也是决定项目是否经济合理的重要基础。术和工艺水平，也是决定项目是否经济合理的重要基础。7）原材料燃料供应）原材料燃料供应 对项目所需的原材料、辅助材料和燃料的品种、规格、对项

13、目所需的原材料、辅助材料和燃料的品种、规格、成分、数量、价格、来源及供应方式进行研究论证，确保项成分、数量、价格、来源及供应方式进行研究论证，确保项目建成后正常生产运营，并为计算生产运营成本提供依据。目建成后正常生产运营，并为计算生产运营成本提供依据。8）总图运输与公用辅助工程）总图运输与公用辅助工程 在已选定的厂址范围内，研究生产系统、公用工程、辅在已选定的厂址范围内，研究生产系统、公用工程、辅助工程及运输设施的平面和竖向布置，以及工程方案。助工程及运输设施的平面和竖向布置，以及工程方案。： ： 9）环境影响评价）环境影响评价 调研环境条件，识别和分析拟建项目影响环境的因素，调研环境条件，识

14、别和分析拟建项目影响环境的因素，研究提出治理和保护环境的措施，比选和优化环境保护方案。研究提出治理和保护环境的措施，比选和优化环境保护方案。10）劳动安全卫生与消防）劳动安全卫生与消防 分析论证在建设和生产过程中存在的对劳动者和财产可分析论证在建设和生产过程中存在的对劳动者和财产可能产生的不安全因素（如工伤、职业病、火灾隐患），提出能产生的不安全因素（如工伤、职业病、火灾隐患），提出相应的防范措施。相应的防范措施。11）组织机构与人力资源配置）组织机构与人力资源配置 对项目的组织机构设置、人力资源配置、员工培训等内对项目的组织机构设置、人力资源配置、员工培训等内容进行研究、比选和优化方案容进行

15、研究、比选和优化方案12）项目实施进度）项目实施进度 研究并提出项目的建设工期和实施进度方案，科学组织研究并提出项目的建设工期和实施进度方案，科学组织建设过程中各个阶段的工作，按工程进度安排建设资金，保证建设过程中各个阶段的工作，按工程进度安排建设资金，保证项目建成投产，发挥效益。项目建成投产，发挥效益。13）投资估算）投资估算 估算项目各类建设投资和流动资金，从而估算项目投入估算项目各类建设投资和流动资金，从而估算项目投入总资金，并测算建设期内各年资金需要量，为制定融资方案、总资金，并测算建设期内各年资金需要量，为制定融资方案、进行经济评价，以及编制初步设计概算提供依据。进行经济评价，以及编

16、制初步设计概算提供依据。14）融资方案）融资方案 研究拟建项目的资金渠道、融资形式、融资结构、融资研究拟建项目的资金渠道、融资形式、融资结构、融资成本、融资风险，比选推荐项目的融资方案，以此研究资金成本、融资风险，比选推荐项目的融资方案，以此研究资金的筹措方案。的筹措方案。： ： 15）财务评价）财务评价 在国家现行财税制度和市场体系下，分析预测项目的财在国家现行财税制度和市场体系下，分析预测项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力、偿债能力，居易办端详目的财务可行性。力、偿债能力，居易办端详目的财务可行性。16）国民经

17、济评价）国民经济评价 按合理配置资源的原则，采用影子价格等国民经济评价按合理配置资源的原则，采用影子价格等国民经济评价参数，从国民经济的角度考察投资项目所耗费的社会资源和参数，从国民经济的角度考察投资项目所耗费的社会资源和对社会的贡献，评价投资项目的经济合理性。对社会的贡献，评价投资项目的经济合理性。17）社会评价）社会评价 分析拟建项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目分析拟建项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度，评价项目的社会可行性。的适应性和可接受程度，评价项目的社会可行性。： 18）风险分析）风险分析 在市场预测、技术方案、工程方案、融资方案和社会评价在市场预

18、测、技术方案、工程方案、融资方案和社会评价论证中已进行得出不风险分析的基础上，进一步综合分析识别论证中已进行得出不风险分析的基础上，进一步综合分析识别拟建项目在建设和运营中潜在的主要风险因素，揭示风险来源，拟建项目在建设和运营中潜在的主要风险因素，揭示风险来源，判别风险程度，提出规避风险对策，降低风险损失。判别风险程度，提出规避风险对策，降低风险损失。19）研究结论与建议）研究结论与建议 归纳总结，择优提出推荐方案，并对推荐方案进行总体归纳总结，择优提出推荐方案，并对推荐方案进行总体论证。在肯定拟推荐方案优点的同时，还应指出可能存在的问论证。在肯定拟推荐方案优点的同时，还应指出可能存在的问题和

19、可能遇到的主要风险，并作出项目和方案是否可行的明确题和可能遇到的主要风险，并作出项目和方案是否可行的明确结论，为决策者提供清晰的建议。结论，为决策者提供清晰的建议。第一部分第一部分 工程项目的财务评价工程项目的财务评价 企业是投资后果的直接承担者，因此要从项企业是投资后果的直接承担者，因此要从项目主持人或企业角度对投资项目进行经济分析。目主持人或企业角度对投资项目进行经济分析。 财务评价的目的财务评价的目的从企业或项目角度出发，分析投资效果，判从企业或项目角度出发，分析投资效果，判明企业投资所获得的实际利益；明企业投资所获得的实际利益；为企业制定资金规划；为企业制定资金规划；为协调企业利益和国

20、家利益提供依据。为协调企业利益和国家利益提供依据。 财务评价主要内容和步骤财务评价主要内容和步骤选取财务评价基础数据与参数，包括主要投入品和产出选取财务评价基础数据与参数，包括主要投入品和产出品财务价格、税率、利率、汇率、计算期、固定资产折品财务价格、税率、利率、汇率、计算期、固定资产折旧率、无形资产和递延资产摊消年限，生产负荷及基准旧率、无形资产和递延资产摊消年限，生产负荷及基准收益率等基础数据和参数；收益率等基础数据和参数；计算销售（营业）收入，估算成本费用；计算销售（营业）收入，估算成本费用；编制财务评价报表，主要有：借款偿还计划表、损益和利编制财务评价报表，主要有：借款偿还计划表、损益

21、和利润分配表、财务现金流量表、资金来源与运用表、资产负债润分配表、财务现金流量表、资金来源与运用表、资产负债表；表；计算财务评价指标，进行盈利能力分析和偿债能力分析；计算财务评价指标，进行盈利能力分析和偿债能力分析；进行不确定性分析，包括盈亏平衡分析和敏感性分析；进行不确定性分析，包括盈亏平衡分析和敏感性分析；编写财务评价报告。编写财务评价报告。1）财务价格）财务价格固定价格固定价格：不考虑价格相对变动和通胀影响的不变：不考虑价格相对变动和通胀影响的不变价格。用预测的固定价格计算销售收入和原材料、价格。用预测的固定价格计算销售收入和原材料、燃动力费用。燃动力费用。变动价格变动价格：考虑价格变动

22、的预测价格。分两种情况：考虑价格变动的预测价格。分两种情况： （1）只考虑价格相对变动引起的变动价格；）只考虑价格相对变动引起的变动价格； （2）考虑价格的相对变动和通胀影响引起的变动）考虑价格的相对变动和通胀影响引起的变动价格价格盈利能力分析盈利能力分析：一般采用只考虑相对价格变动因素：一般采用只考虑相对价格变动因素的预测价格，计算不含通胀因素的财务内部收益的预测价格，计算不含通胀因素的财务内部收益率等盈利性指标率等盈利性指标偿债能力分析偿债能力分析：预测计算期内可能存在较严重的通：预测计算期内可能存在较严重的通胀时，应采用包括通胀影响的变动价格，反映通胀时，应采用包括通胀影响的变动价格，反

23、映通胀因素对偿债能力的影响。胀因素对偿债能力的影响。 销售（营业）收入和生产成本所采用的价格可以销售（营业）收入和生产成本所采用的价格可以含增值税，也可以不含。含增值税，也可以不含。2）税费）税费 合理计算各种税费是正确计算项目效益与费用合理计算各种税费是正确计算项目效益与费用的重要基础。增值税、营业税、消费税、所得税、的重要基础。增值税、营业税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等。评价时应说明：城市维护建设税和教育费附加等。评价时应说明：税种、税基、税率、计税额、减免税费方式、金额税种、税基、税率、计税额、减免税费方式、金额和政策依据。和政策依据。3）利率）利率 采用固定利率借款的

24、项目，直接用约定利率计算采用固定利率借款的项目，直接用约定利率计算利息；采用浮动利率借款的项目，应预测借款期内利息；采用浮动利率借款的项目，应预测借款期内的平均利率，用平均利率计算利息。的平均利率，用平均利率计算利息。4）汇率）汇率 一般采用国家外汇管理部门公布的当期外汇牌价的卖出、一般采用国家外汇管理部门公布的当期外汇牌价的卖出、买入的中间价。买入的中间价。5）项目计算期选取）项目计算期选取 计算期：建设期和生产运营期。一般不超过计算期：建设期和生产运营期。一般不超过20年。年。 决定生产运营期的主要因素：决定生产运营期的主要因素： 产品寿命期（矿产资源项目的设计开采年限）、主产品寿命期（矿

25、产资源项目的设计开采年限）、主 要设施和设备的使用寿命期、主要技术的寿命期等因素。要设施和设备的使用寿命期、主要技术的寿命期等因素。6）设定生产负荷）设定生产负荷（生产能力利用率（生产能力利用率计算销售收入和经计算销售收入和经 营成本的依据之一）营成本的依据之一） 按项目投产期和投产后正常生产年份分别设定生产负荷。按项目投产期和投产后正常生产年份分别设定生产负荷。 7）设定财务基准收益率）设定财务基准收益率 注意：注意： 应与财务价格一致，应与财务价格一致，即若采用变动价格，则应即若采用变动价格，则应考虑通货膨胀因素。考虑通货膨胀因素。行业基准收益率行业基准收益率 行业的平均收益水平行业的平均

26、收益水平 风险因素风险因素 项目占用的资金成本项目占用的资金成本 风险因素风险因素有有用作财务用作财务基准收益率基准收益率由项目评价由项目评价人员确定人员确定无无资本金收益率可采用投资者的最低期望收益率。资本金收益率可采用投资者的最低期望收益率。1）销售收入）销售收入 对销售产品或提供服务取得的收入按各种产品和对销售产品或提供服务取得的收入按各种产品和服务进行分项估算。服务进行分项估算。2）成本费用）成本费用项目生产运营支出的各种费用项目生产运营支出的各种费用 按成本计算范围按成本计算范围：单位产品成本和总成本费用：单位产品成本和总成本费用 按量本关系按量本关系：固定成本与可变成本：固定成本与

27、可变成本 按财务评价要求按财务评价要求：总成本费用与经营成本：总成本费用与经营成本 总成本费用估算、经营成本估算、固定成本与可变总成本费用估算、经营成本估算、固定成本与可变成本估算、编制成本费用估算表。成本估算、编制成本费用估算表。新建项目财务评价新建项目财务评价主要内容主要内容：在编制财务报表的基础上进行盈利能力、：在编制财务报表的基础上进行盈利能力、偿债能力和抗风险能力分析。偿债能力和抗风险能力分析。1）编制财务评价报表）编制财务评价报表 借款偿还计划表、损益和利润分配表、财务现金借款偿还计划表、损益和利润分配表、财务现金流量表（项目、资本金、投资各方）、资金来源与流量表（项目、资本金、投

28、资各方）、资金来源与运用表、资产负债表。运用表、资产负债表。2）盈利能力分析）盈利能力分析 计算计算财务内部收益率财务内部收益率firrfirr（项目、资本金、投资（项目、资本金、投资各方）各方）、投资利润率、财务净现值、投资利润率、财务净现值fnpvfnpv、投资回收、投资回收期等指标。期等指标。%100项目总投资或年平均利润总额年利润总额投资利润率年总成本费用年销售收入销售税金及附加年利润总额年利税总额项目总投资或年平均利税总额年利税总额投资利税率%100%100资本金总额年利润总额资本金利润率新建项目财务评价（续新建项目财务评价（续1）3）偿债能力分析）偿债能力分析 借款偿还期：借款偿还

29、期： 利息备付率：利息备付率： （利润总额利息）（利润总额利息）/当期应付利息当期应付利息 偿债备付率：偿债备付率： 可用于还本付息资金可用于还本付息资金/当期应还本付息金额当期应还本付息金额 资产负债率：资产负债率： 流动比率：流动比率： 速动比率：速动比率：tpjjif1%100资产合计负债合计资产负债率是合适的。，一般认为在7 . 05 . 0。，一般认为应不小于流动负债总额流动资产总额流动比率0 . 22 . 1%100。，一般认为应不小于流动负债总额存货流动资产总额速动比率2 . 10 . 1%100序序号号年份年份科目科目建设期建设期投产期投产期达产期达产期012345n1 1现金

30、流入现金流入1.11.1产品销售收入产品销售收入1.21.2回收固定资产余值回收固定资产余值1.31.3回收流动资金回收流动资金2 2现金流出现金流出2.12.1建设投资建设投资2.22.2流动资金流动资金2.32.3经营成本经营成本2.42.4销售税金及附加销售税金及附加2.52.5所得税所得税3 3净现金流量净现金流量(1-2)(1-2) 反映项目寿命期内各年的各项现金流入和流出。反映项目寿命期内各年的各项现金流入和流出。用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目用以计算各项动态和静态评价指标，进行项目财务盈财务盈利能力利能力分析。分析。序序号号年份年份科目科目建设期建设期投产期投产期达产期

31、达产期012345n1 1现金流入现金流入1.11.1产品销售收入产品销售收入1.21.2回收固定资产余值回收固定资产余值1.31.3回收流动资金回收流动资金2 2现金流出现金流出2.12.1自有资金自有资金2.22.2借款本金偿还借款本金偿还2.32.3借款利息支付借款利息支付2.42.4经营成本经营成本2.52.5销售税金及附加销售税金及附加2.62.6所得税所得税3 3净现金流量净现金流量(1-2)(1-2)序序号号年份年份科目科目投产期投产期达产期达产期2345n1 1产品销售收入产品销售收入2 2销售税金及附加销售税金及附加3 3总成本费用总成本费用4 4利润总额利润总额(1-2-3

32、)5 5所得税所得税6 6税后利润税后利润(4-5)7 7盈余公积金盈余公积金8 8公益金公益金9 9应付利润应付利润(6-7-8)1010未分配利润未分配利润累计未分配利润累计未分配利润 损益与利润分配表反映项目计算期内各年的利润损益与利润分配表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税和税后利润的分配情况，用以计算总额、所得税和税后利润的分配情况，用以计算投资投资利润率、投资利税率利润率、投资利税率和和资本金利润率资本金利润率等指标。等指标。序号序号年份年份科目科目建设期建设期生产经营期生产经营期期期末末余余值值0123n1 1资金来源资金来源1.11.1利润总额利润总额1.21.2折旧与摊销

33、费折旧与摊销费1.31.3长期借款长期借款1.41.4短期借款短期借款1.51.5自有资金自有资金1.61.6回收固定资产余值回收固定资产余值1.71.7回收流动资金回收流动资金2 2资金运用资金运用2.12.1固定投资固定投资2.22.2建设期利息建设期利息2.32.3流动资金流动资金2.42.4所得税所得税2.52.5应付利润应付利润2.62.6长期借款本金偿还长期借款本金偿还2.72.7短期借款本金偿还短期借款本金偿还3 3盈余资金盈余资金(1-2)(1-2)4 4累计盈余资金累计盈余资金 资金来源与运资金来源与运用表反映项目寿命用表反映项目寿命期内资金运行可行期内资金运行可行与否各年的

34、资金是与否各年的资金是否充裕，是否有足否充裕，是否有足够的能力清偿债务。够的能力清偿债务。序号序号年份年份科目科目建设期建设期生产经营期生产经营期0123n1 1资产资产1.11.1流动资产总额流动资产总额1.1.11.1.1应收账款应收账款1.1.21.1.2存货存货1.1.31.1.3现金现金1.1.41.1.4累计盈余资金累计盈余资金1.21.2在建工程在建工程1.31.3固定资产净值固定资产净值1.41.4无形资产及递延资产净值无形资产及递延资产净值2 2负债及所有者权益负债及所有者权益2.12.1流动负债总额流动负债总额2.1.12.1.1应付账款应付账款2.1.22.1.2短期借款

35、短期借款2.22.2长期负债长期负债负债合计负债合计2.32.3所有者权益所有者权益2.3.12.3.1资本金资本金2.3.22.3.2资本公积金资本公积金2.3.32.3.3累计盈余公积金累计盈余公积金 资产负债表综合反映资产负债表综合反映项目寿命期内各年年末资项目寿命期内各年年末资产、负债和所有者权益的产、负债和所有者权益的增减变化，以考察项目资增减变化，以考察项目资产、负债、所有者权益的产、负债、所有者权益的结构是否合理，计算结构是否合理，计算资产资产负债率负债率、流动比率流动比率及及速动速动比率比率，进行，进行清偿能力清偿能力和和资资金流动性金流动性分析。分析。改扩建项目财务评价改扩建

36、项目财务评价 盈利能力评价指标盈利能力评价指标：按：按“有项目有项目”和和“无项目无项目”对比，对比，采取增量分析方法计算。采取增量分析方法计算。 偿债能力评价指标偿债能力评价指标：按：按“有项目有项目”后项目的偿债能力计后项目的偿债能力计算，必要时也可按算，必要时也可按“有项目有项目”后企业整体的偿债能力计后企业整体的偿债能力计算。算。 评价步骤评价步骤：1）确定财务评价范围确定财务评价范围； 2）选取财务评价数据；）选取财务评价数据； 3）编制财务报表；）编制财务报表； 4）盈利能力分析）盈利能力分析 5）偿债能力分析）偿债能力分析与新建项目评价的主要区别在于盈利能力评价指标。与新建项目评

37、价的主要区别在于盈利能力评价指标。 通常拟建项目通常拟建项目是在企业现有基础是在企业现有基础上进行的，因此，上进行的，因此，涉及范围有：企业涉及范围有：企业整体改造、部分改整体改造、部分改造、扩建、新建项造、扩建、新建项目。应科学划分和目。应科学划分和界定效益与费用的界定效益与费用的计算范围。计算范围。非营利性项目财务评价非营利性项目财务评价财务评价内容与指标财务评价内容与指标：1）单位功能（单位使用效益）投资）单位功能（单位使用效益）投资：如医院每张病床的投资、：如医院每张病床的投资、学校每位就学学生的投资、办公用房项目的每位工作人员占学校每位就学学生的投资、办公用房项目的每位工作人员占用面积的投资。用面积的投资。2）单位功能运营成本）单位功能运营成本：污水处理厂项目处理每吨污水的运营：污水处理厂项目处理每吨污水的运营费用。费用。3）运营和服务收费价格）运营和服务收费价格4）借款偿还期）借款偿还期：有借款又有收入的项目，应计算借款还款期有借款又有收入的项目，应计算借款还款期指标。指标。非营利性项目非营利性项目：为社会公众提供服务或产品，不以盈利：