票据管理-湖北民族学院

1、湖北民族学院后勤产业集团资金管理办法（试行）为了加强湖北民族学院后勤产业集团（以下简称集团）会计核 算和会计监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、 准确性、完整性和合法性，规范资金管理，确保资金安全，特制定 本办法：一、货币资金管理（一）现金管理：1 、后勤集团各部门所有现金收支业务全部由财务科出纳负责， 任何单位和个人不得私设小金库，因业务需要确需存在代收代缴现 金业务的部门或实体，则由部门或实体制定专人办理现金收付业务 并报集团领导批准、财务科备案，对各类代收代缴的现金及 时足额 缴存开户银行并办理财务交接手续，自觉接受财务科定期、不定期 检查。2 、 严格执行先制证后付款制度

2、，出纳根据稽核会计审批无误 的会计凭证办理收付款业务，对库存现金作到日清月结，帐款相符。3 、 库存现金下班后必须存放保险柜内，超过2000 元时必须存入银行。4 、出纳收取现金时，必须取得收取现金的合法凭据并立即开具 收款凭条，由缴款人在签名确认后，交会计人员及时进行账务处理。5 、 任何现金支出必须按企业会计制度规定的以下现金使用范 围使用现金：、职工工资、津贴;、个人劳务报酬；、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出；、向个人收购农副产品和其他物资的款项；、出差人员必需随身携带的差旅费；、结算起点（1000元人民币）以下的零

3、星支出；、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。6、现金支付超过现金结算起点（1000 元）及现金支付范围的，由部门负责人签明原因，报集团分管领导审批。7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的会计凭证上签章， 并在原始单据上加盖现金收、付讫章或银行收、付讫章，防止重复 报销。（二）、支票、汇票及银行商务卡管理1 、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。2 、 建立和健全支票、汇票等银行票据管理制度，出纳应根据审批无误的会计凭证，按照规定的会计结算办法开具相应银行票据3、所开出支票必须封填收款单位名称。4、所开支票必须由收取支票方在支票存根上签收或盖章。5、银行商务卡由出纳管理，主要用于本单位内

4、部往来结算及 其它零星支出，不得出租出借他人使用或办理外单位往来结算。6、 银行商务卡存款余额最高不得超过10 万元。二、现金、银行存款的盘查1、 出纳人员在每天下班前应将尚未账务处理的库存现金、银 行存款凭据交稽核会计进行上机操作，并由稽核会计对库存现金于 每天下班前进行账款核对，随时接受上级部门或其他相关管理部门 的盘查。2 、 会计人员应按月根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银 行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项编制“银行存款余额 调节表”，及时核查未达原因并索取票据进行账务处理银行印鉴管 理。三、银行印鉴的管理1 、银行印鉴的使用范围仅限于稽核会计审核后按合法会计结 算办法开具的

5、银行结算凭据，对空白银行原始凭证不得加盖银行印 鉴。2、银行印鉴必须分人保管，财务专用章由稽核会计负责保管， 出纳私章由出纳保管。四、往来款项的管理 往来款项主要包括各种应收和应付款项，各实体单位负责人为往来款 项的第一责任人。（一）、 应收款项管理 应收款项包括应收票据、应收账款、预收账款和其他应收款等债权业 务，对债权业务应按照以下业务实施管理：1 、集团应根据实际确定专人从事应收账款的管理，各实体为其客户 提供了相应服务或劳务后，应及时把应收债权认定单交由客户确认后由收 款人员填写赊欠收入明细表并由实体负责人签字后送集团财务科进行账 务处理。2 、集团财务科稽核会计对收款人员报送的赊欠收

6、入明细表认真审查， 以收款人员作为应收账款责任人入账并按不同部门确认收入。3、收款人员应妥善保管应收款凭据并及时催收，对所收回应收账款 及时送存后勤集团所开帐户并填写赊欠收回报表交集团财务科进行账务 处理。4、收款人员定期就所保管的收款凭据与集团财务科进行账务核对， 应收账款应在本会计年度内全部收回，对跨年度未收回的应收账款应在年 终决算前列示明细清单并注明尚未回收的原因。5 、应收账款一般情况下不得用实物抵账，特殊情况下需要抵账的所 抵实物必须为后勤产业集团需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项， 并且要有后勤产业集团总经理的批示。6、收款人员调动或离职等，实体负责人必须监督其应收票据及款项

7、 的回收及移交并填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、 移交人接受人各执一份） ，移交人、接受人、监交人及财务科参与人员均 应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额是否与财务账面一致，单 据是否经过客户确认。7、对无法收回应收账款分不同情况分别处理：1 ）由于收款员失职造成的无法收回应收账款，由收款人员全额赔付；2 ）由于后勤产业集团各部门或实体原因造成无法收回应收账款，分 相关责任比例赔付；3 ）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相 关部门证明，按授权审批权限报批后报企业财务科作坏账处理。4）催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，收款人员应 取得相关

8、法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证， 按授权审批权限报批后送财务科作冲帐准备。5）对以上责任的划分权限参照后勤集团财务审批权限执行。8 、集团财务科对应收账款回收情况进行监督，并于年度终了，在清 理的基础上，发出书面征询函逐笔确认。9、预付账款是各单位按照购货、劳务合同预付给供应单位的款项。 各实体应在付款同时，落实专人检查货物的供应和劳务的提供情况，及时 办理结算款项的多退少补事宜。10、其他应收款是集团内部因工作需要临时借用或垫付的款项，以及 因非经营性业务所发生的各种应收、暂付其他单位或个人的款项，如差旅 费、备用金和代扣代缴款等。办理临时性借款应按报销规定相关程序办

9、理 报批手续，并按规定填制借款凭证。各种借款均应及时结报，其中，由借 款协议的应严格遵守协议还款时间，以个人名义借款最迟必须于年终决算 前结清，各项借款确因情况特殊，需要超时的，应在办理借款手续时，在 借款凭证上予以注明，并经单位负责人认可同意。逾期未结报的。由财务 科向借款经办人发出通知， 在借款未结清前， 停止相关人员续办借款事宜 年度终了，主管会计应对其他应收款余额逐笔清理。（二）、应付款项管理 应付款项包括应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等债务业 务，债务业务应按照以下规定实时管理：1 、后勤集团各部门应按照权责发生制原则确认应付债务并报集团财 务科入账。财务科根据集团与供应商经济往来协议（合同）以及合法票据 按授权审批权限签批后确认应付债务金额。2 、集团财务科对已入账的应付债务