




版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、a hundred me in a hundred mouths, i am an angel but also a demon.悉心整理助您一臂(页眉可删)谈会计电算化与对企业内部控制措施 【摘要】随着经济与社会发展的需要,会计行业电算化在企业中的应用则是社会发展的已是必然。会计电算化后,企业的内部控制制度也要随之而改变。会计电算化代替代替的不仅仅是手工操作,随之而来的是原企业内部控制的制度不完善而产生一些新的问题,我们必须要不断的完善企业内部控制制度,建立一套适合当前企业发展的会计电算化下的企业内部控制制度。【关键词】会计电算化;企业内部控制;措施当今社会已经成为一个信息的时代,计算机已经
2、被广泛到各行各业中,在会计行业中,那些手工记账下的内部控制已经不能够完全的满足会计电算化的要求,企业中的相关会计工作则由会计电算化逐渐代替。但随着会计电算化的发展也给企业的内部控制带来了一定的影响。我们应该把会计电算化对企业内部控制的影响进行深入研究,总结出会计电算化形势下出现的新问题、新情况、新特征。建立健全内部控制的一些措施,保证企业在实施了会计电算化后,企业系统能够安全并且有效的进行。要对的内部控制制度进行调整,从组织控制、操作控制、安全控制和内部审计等方面,来重点加强会计电算化信息系统的内部控制,从而建立健全会计电算化下的内部控制措施。一、做好对会计电算化信息系统的组织控制措施加强组织
3、控制主要是对部门的权责划分,加强操作人员的软件培训和档案管理。虽然会计电算化是以计算机来替代人工进行操作,但是操控计算机的终究还是会计人员。所以要对会计人员部门之间的权责划分控制、软件操作人员的培训和档案的管理要有严格的要求。(一)做好部门之间的权责划分会计电算化和传统的手工记账一样,一定要遵守不相容职权分离原则。对于每一笔可能会引起舞弊犯罪的经济业务,都要避免一个人或者是一个部门操作,必须由几个人或者几个部门来完成,便于相互制约。在会计电算化工作中,录入凭证和审核记账也不能够是同一个人,这些不相容的职务不能由同一个人或部门完成,必须将各部门的职责分工明确,加强会计人员的常工作日志管理。从而减
4、小了舞弊犯罪活动,保证了会计信息的真实、准确。(二)搞好软件操作人员培训工作会计电算化促使企业中的财务人员更要注重自我素质的提高与专业技能的提高。财务人员不能只是提高自己在会计方面的专业知识,同时也要不断提高自己在计算机方面的能力,努力成为同时具有会计和计算机知识的复合型人才,以适应会计电算化的要求。(三)加强档案管理工作会计电算化的数据都是存储在计算机磁性介质上,会计系统有关的数据资料应该及时存档,所以企业应该严格制定档案管理制度。为了防止档案的破坏,企业应该建立一套应急措施和恢复手段,以防止发生档案突发破坏或者计算机被病毒侵袭时档案无法找回,因此财务人员应该定时备份档案数据。无论任何人在什
5、么时候用什么身份进行财务软件的任何操作,都应逐一记录,这样在发生了数据丢失或者被篡改的事故之后,可以成为调查其原因的依据。二、做好会计电算化信息系统的操作控制措施操作控制是对会计电算化系统中具体的数据处理活动所进行的控制。(一)加强数据输入控制措施在会计电算化下,原始数据的输入是会计进行业务处理的第一步,所以数据输入后一定要反复审查,或者通过其他技术软件进行检验,财务人员要把原始凭证上的相关信息,输入到计算机中。所以为了减少由于有些操作人员对业务的不熟悉或者粗心大意,导致输入的记账凭证不准确的错误,操作人员在具备专业的知识外还要有认真的态度和责任心。(二)加强数据处理控制措施在会计电算化核算环
6、境下,记账工作不再是由财务人员操作,而是由财务人员将数据输入到计算机中,由会计软件签字,审核和记账。审核记账是为了检查财务人员输入的数据是否正确,如果一旦出现错误,则要由制证人进行修改,修改之后再审核。按照我国会计基础工作规范的规定,同一张记账凭证的填制和审核人应由不同的会计人员进行。当制证人填制完凭证之后,不能自己进行审核,而是应该由具有审核权限的其他人进行审核,并且记账凭证必须审核完之后才可以记账。同手工记账一样,审核凭证在会计人员处理业务中也是很重要的一个环节。关于数据处理控制这一方面,计算机系统必须有能够防止或者能及时的发现在业务处理过程中数据丢失或出错的相关控制措施。已经人账的记账凭
7、证,如果需要修改,必须要留有痕迹,比如要标明修改日期和相关负责人。(三)加强数据输出控制措施数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。数据输出控制一般应该检查输入的数据和输出的数据是不是一致,输出的数据是不是完整,并且对输出数据应该做好记录。三、做好对会计电算化信息系统的安全控制的措施系统安全控制主要是保证系统程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。(一)加强接触控制措施在会计电算化中,一些非系统操作员不能接触会计相关的业务资料,以避免会计机密文件泄漏;同时他们也不能接触与会计电算化系统相关的技术资料,以避免出现程序被修改的可能性。(二)加强实体安全控制措施实体安全主要是
8、指对计算机机房环境和磁性介质的保护。计算机机房应该按照相关的技术和安全规定,防止火灾等发生。并且禁止与工作毫不相干的人员出入计算机机房。要注意防潮、防尘、和防磁来保护存储数据的磁性介质。会计人员应该将所有的数据都留有备份,并且要妥善保管。(三)做好病毒防范和控制会计电算化使用计算机会计系统,对于计算机的病毒防范是工作重点。计算机一旦受到病毒的侵袭,会计系统可能会导致破坏或瘫痪,将会给整个财务部门的工作带来很大的损失。在业务系统中,一定要严禁使用各类游戏软件或视频,防止病毒通过这些来破坏计算机系统,而且对于传输过来的数据等一定要严格的经过病毒检测。此外,一定要及时的更新升级系统的防病毒产品,并且
9、要求每一个操作员必须具备防止计算机病毒的基本计算机知识。四、做好会计电算化信息系统的内部审计措施会计电算化系统的内部控制存在着很大的风险,如果系统出现错误,那么给企业带来的很大的危害。然而,一些理想的内部控制制度由于成本很高,所以大部分的企业不采用,所以企业应该更为重视内部审计的作用,利用内部审计,来对企业的会计电算化进行监督和控制。通过内部审计来发现会计工作中的一些新变化所带来的问题,能够更好的完善会计电算化下企业的内部控制制度。 【参考文献】1刘帆.现代企业内部控制概论h.大连理工大学出版社,20_.2徐玉德.企业内部控制设计与实务h.北京:经济科学出版社,20_.3王保平.企业内部控制操
10、作实务与案例分析h.北京:中国财政经济出版社.201 0.【摘要】随着经济与社会发展的需要,会计行业电算化在企业中的应用则是社会发展的已是必然。会计电算化后,企业的内部控制制度也要随之而改变。会计电算化代替代替的不仅仅是手工操作,随之而来的是原企业内部控制的制度不完善而产生一些新的问题,我们必须要不断的完善企业内部控制制度,建立一套适合当前企业发展的会计电算化下的企业内部控制制度。【关键词】会计电算化;企业内部控制;措施当今社会已经成为一个信息的时代,计算机已经被广泛到各行各业中,在会计行业中,那些手工记账下的内部控制已经不能够完全的满足会计电算化的要求,企业中的相关会计工作则由会计电算化逐渐
11、代替。但随着会计电算化的发展也给企业的内部控制带来了一定的影响。我们应该把会计电算化对企业内部控制的影响进行深入研究,总结出会计电算化形势下出现的新问题、新情况、新特征。建立健全内部控制的一些措施,保证企业在实施了会计电算化后,企业系统能够安全并且有效的进行。要对的内部控制制度进行调整,从组织控制、操作控制、安全控制和内部审计等方面,来重点加强会计电算化信息系统的内部控制,从而建立健全会计电算化下的内部控制措施。一、做好对会计电算化信息系统的组织控制措施加强组织控制主要是对部门的权责划分,加强操作人员的软件培训和档案管理。虽然会计电算化是以计算机来替代人工进行操作,但是操控计算机的终究还是会计
12、人员。所以要对会计人员部门之间的权责划分控制、软件操作人员的培训和档案的管理要有严格的要求。(一)做好部门之间的权责划分会计电算化和传统的手工记账一样,一定要遵守不相容职权分离原则。对于每一笔可能会引起舞弊犯罪的经济业务,都要避免一个人或者是一个部门操作,必须由几个人或者几个部门来完成,便于相互制约。在会计电算化工作中,录入凭证和审核记账也不能够是同一个人,这些不相容的职务不能由同一个人或部门完成,必须将各部门的职责分工明确,加强会计人员的常工作日志管理。从而减小了舞弊犯罪活动,保证了会计信息的真实、准确。(二)搞好软件操作人员培训工作会计电算化促使企业中的财务人员更要注重自我素质的提高与专业
13、技能的提高。财务人员不能只是提高自己在会计方面的专业知识,同时也要不断提高自己在计算机方面的能力,努力成为同时具有会计和计算机知识的复合型人才,以适应会计电算化的要求。(三)加强档案管理工作会计电算化的数据都是存储在计算机磁性介质上,会计系统有关的数据资料应该及时存档,所以企业应该严格制定档案管理制度。为了防止档案的破坏,企业应该建立一套应急措施和恢复手段,以防止发生档案突发破坏或者计算机被病毒侵袭时档案无法找回,因此财务人员应该定时备份档案数据。无论任何人在什么时候用什么身份进行财务软件的任何操作,都应逐一记录,这样在发生了数据丢失或者被篡改的事故之后,可以成为调查其原因的依据。二、做好会计
14、电算化信息系统的操作控制措施操作控制是对会计电算化系统中具体的数据处理活动所进行的控制。(一)加强数据输入控制措施在会计电算化下,原始数据的输入是会计进行业务处理的第一步,所以数据输入后一定要反复审查,或者通过其他技术软件进行检验,财务人员要把原始凭证上的相关信息,输入到计算机中。所以为了减少由于有些操作人员对业务的不熟悉或者粗心大意,导致输入的记账凭证不准确的错误,操作人员在具备专业的知识外还要有认真的态度和责任心。(二)加强数据处理控制措施在会计电算化核算环境下,记账工作不再是由财务人员操作,而是由财务人员将数据输入到计算机中,由会计软件签字,审核和记账。审核记账是为了检查财务人员输入的数
15、据是否正确,如果一旦出现错误,则要由制证人进行修改,修改之后再审核。按照我国会计基础工作规范的规定,同一张记账凭证的填制和审核人应由不同的会计人员进行。当制证人填制完凭证之后,不能自己进行审核,而是应该由具有审核权限的其他人进行审核,并且记账凭证必须审核完之后才可以记账。同手工记账一样,审核凭证在会计人员处理业务中也是很重要的一个环节。关于数据处理控制这一方面,计算机系统必须有能够防止或者能及时的发现在业务处理过程中数据丢失或出错的相关控制措施。已经人账的记账凭证,如果需要修改,必须要留有痕迹,比如要标明修改日期和相关负责人。(三)加强数据输出控制措施数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、
16、可靠而采取的各种控制措施。数据输出控制一般应该检查输入的数据和输出的数据是不是一致,输出的数据是不是完整,并且对输出数据应该做好记录。三、做好对会计电算化信息系统的安全控制的措施系统安全控制主要是保证系统程序不被修改、不损毁、不被病毒感染。(一)加强接触控制措施在会计电算化中,一些非系统操作员不能接触会计相关的业务资料,以避免会计机密文件泄漏;同时他们也不能接触与会计电算化系统相关的技术资料,以避免出现程序被修改的可能性。(二)加强实体安全控制措施实体安全主要是指对计算机机房环境和磁性介质的保护。计算机机房应该按照相关的技术和安全规定,防止火灾等发生。并且禁止与工作毫不相干的人员出入计算机机房。要注意防潮、防尘、和防磁来保护存储数据的磁性介质。会计人员应该将所有的数据都留有备份,并且要妥善保管。(三)做好病毒防范和控制会计电算化使用计算机会计系统,对于计算机的病毒防范是工作重点。计算机一旦受到病毒的侵袭,会计系统可能会导致破坏或瘫痪,将会给整个财务部门的工作带来很大的损失。在业务系统中,一定要严禁使用各类游戏软件或视频,防止病毒通过这些来破坏计算机系统,而且对于传
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2025安徽池州市青阳县选聘县属国有企业高级管理人员工作考前自测高频考点模拟试题及答案详解(考点梳理)
- 2025江苏泰州学院招聘专职辅导员和专任教师17人考前自测高频考点模拟试题及答案详解(名校卷)
- 2025河南安阳市殷都区殷墟文物保护志愿者招募考前自测高频考点模拟试题及一套答案详解
- 2025黑龙江齐齐哈尔市建华区建设街道公益性岗位招聘1人考前自测高频考点模拟试题及答案详解(夺冠系列)
- 2025江苏南通市公安局招聘警务辅助人员66人模拟试卷及参考答案详解
- 2025年第八届“人才·南平校园行”活动暨光泽县紧缺急需医疗人才引进考前自测高频考点模拟试题附答案详解(典型题)
- 2025河南开封国禹运营管理有限公司招聘园区转运中心工作人员10人考前自测高频考点模拟试题及参考答案详解1套
- 2025国网物资有限公司第二批高校毕业生录用人选的考前自测高频考点模拟试题及1套完整答案详解
- 2025湖南长沙高新区中心幼儿园和馨园招聘教师2人模拟试卷附答案详解(考试直接用)
- 2025陕西安康市汉阴县道路运输管理所驾驶员招聘77人笔试历年参考题库附带答案详解
- 2024年中小学学生防范电信网络诈骗知识竞赛题库及答案
- 煤炭供应方案投标文件(技术方案)
- HZS60混凝土搅拌站的技术改造及重油改造
- NB-T10859-2021水电工程金属结构设备状态在线监测系统技术条件
- 《电力行业数字化审计平台功能构件与技术要求》
- 医院培训课件:《和谐医患关系的建构与医疗纠纷的应对》
- 《肺癌基础知识课件》
- 水泥行业发展的现状分析
- 会计继续教育《政府会计准则制度》专题题库及答案
- 安全生产应急处置卡模板(常见事故)
- 学校食堂食材配送服务方案(肉类、粮油米面、蔬菜水果类)
评论
0/150
提交评论