审计机关行政事业单位内部控制调查测试表

1、审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表被审计单位：表1调查内容是否不适用备注一、制度建设1.管理人员是否重视和了解内部控制？2.单位制定了哪些内控制度？3.单位领导职责和授权有哪些？调查评价：审计调查（测试）人员：复核人员：审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表审计单位：表2调查内容是否不适用备注二、决策管理1.重大财务活动是否经管理层集体确定？2.单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析？3.会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经单位负责人批准？4.是否建立了严格的职责分离制度 ？内部会计监督制度？记账人员与经济业务事项和会计事项的审批、经办、财物保管人员 的职责权限是否分离、

2、相互制约；重大对外投资、资产处置和其他重要经济业务事项的决策和执行的 相互监督、制约程序是否明确。5.单位对所有重大事项是否都记录？6.会计人员的任用是否实行了回避制度？单位领导人的直系亲属是否担任了本单位的会计机构负责人、会计 主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属是否在本单位会计机构 中担任岀纳工作。三、预算管理1.是否按规定编制年度预算？2.编制的预算是否经过批准？3.资金使用前是否编制预算及授权审批？4.应缴预算资金是否及时上缴？5.有无超预算的情况？四、会计电算化管理1.会计电算化系统是否经财政部门确认？2.系统投入使用后，运行中的程序是否被修改过？修改后的程序投入使用前是

3、否经过了有效的测试 ？是否经过适当的审批？3.系统操作是否有明确的管理制度及明确的责任权限？4.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离？5.对输岀的报表是否有适当的审核过程？6.硬件配置是否能够保证系统安全可靠的运行？7.是否定期检查、测试硬件的可靠性？8.是否建立了系统备份和系统恢复机制？调查评价：审计调查（测试）人员：复核人员:审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表审计单位：表3调查内容是否不适用备注五、财务管理1.财务会计机构是否独立？是否执行财政统一支付制度？2.是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？3.本年度财务和会计核算政策是否有重大调整？调整是否经有关部门批准？4.

4、业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制 原则。5.财会部门承担的职能、组织和内部职责划分方面有无重大变化？6.原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核？7.每项用款是否要经过两个层次和两个以上环节之手？8.是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？9.银行开户和货币资金收付是否符合有关规定？库存现金是否限额控制，有无坐支现金的现象？10.是否实行钱、账和印章分管责任制？11.往来款项是否及时清理，债权、债务是否真实？12.资产管理制度是否健全？单位财产是否有专门部门统一购置、登记、配发、维修和管理？应该招标和政府采购的项目或物资是否按规定进行？对所有自行采购的财产物资是否

5、均编制了验收报告？处置固定资产是否合法，手续是否齐全，有无造成国有资产流失问题？货物收发人与会计记录人是否分开？13.建设项目、对外投资等重大经济决策行为是否符合相关规定？14.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？15.本年度会计系统控制有无重大变化？16.是否建立财务会计分析制度？17.会计、出纳是否取得会计从业资格证书？18.是否建立会计档案的立卷、保管、查阅、销毁登记等制度？调查评价：审计调查（测试）人员：复核人员:审计机关行政事业单位内部控制调查（测试）表审计单位：表4调查内容是否不适用备注六、收支管理1.财务收支是否有审批制度？其中：包括审批人员和审批权限、审批程序、审

6、批人员的责任。2.支岀是否按预算进行，有无违反国家统一规定的开支范围、开支标准，专 项资金是否按用途使用或及时足额拨付等？3.资金收支明细账与总账记录职责是否分离？4.征收或上缴财政预算收入数额与财政部门决算列报数是否一致，有无截 留、挪用和应征不征；5.行政事业性收费、罚没收入等是否及时上缴财政；6.有无未经批准擅自岀台收费政策，乱收费？7.有无将预算外资金游离于统一管理之外，未实行收支两条线管理？8.财政批复的补助项目和内容与部门申请补助资金的项目、内容是否一致， 有无弄虚作假骗取财政专项补助资金问题；9.财政补助的专项资金是否专款专用，重点是扶贫、国债、农林、教育资金 有无平衡预算、转移、挪用上级补助的专项资金？10.其它收入，如捐赠款、捐赠物资等，是否纳入单位收入并单独设置账户核 算，其明细账金额合计是否与总账金额一致？11.是否对下属单位的财政财务收支、专项资金、物资的收