企业流动资产管理方法探讨[完整]

1、 学 号：河南财经政法大学henan university of finance and economics自学考试（工商企业管理专业）本科生论文论文题目：企业流动资产管理方法探讨专业名称：工作单位：此处键入工作单位企业流动资产管理方法探讨摘 要当今社会，市场竞争日渐猛烈。企业为了让自己健康长久的发展下去，必定要对各方面加强管理，最重要的就是对资产的管理，而它的核心就是对流动资产的管理。流动资产主要包括了货币资金、应收账款以及存货等，怎样规范的管理流动资产才能把它最大的效益体现出来，这是企业在财务管理中的中心环节。 对于企业的流动资产管理中还存在许多的问题，比如：货币资金的利用效率很低，在管理

2、上也不够严谨：没有建立完善应收账款的管理制度导致应收账款失去控制；在存货的管理上不够严格、管理上花费太多。本文首先指出了加强对流动资产管理的重要，然后通过它的主要内容来剖析流动资产在管理中的问题，以根据存在的问题，提出相关的解决方案来作为结尾。主要的解决方案为：健全货币资金的预算；加强力度在货币资金的授权审批管理上；增大货币资金的利用率；谨慎授信；提高内控与催收效率；对存货进行分类管理；将存货的内控做完最佳。 关键词： 流动资产管理，应收及预付款项，存货，货币资金enterprise current assets management methodabstract in todays soci

3、ety, the market competition is becoming increasingly fierce. enterprises in order to make their own healthy long-term development, we must strengthen management of all aspects, the most important thing is the management of assets, and its core is the management of current assets. current assets main

4、ly include monetary funds, accounts receivable and inventory, how to regulate the management of current assets in order to bring it the greatest benefits, which is the central part of the financial management of enterprises. there are still many problems in the management of current assets of enterp

5、rises, such as the low efficiency of monetary funds, the lack of rigor in management: the failure to establish a perfect management system for accounts receivable, which leads to the loss of control of accounts receivable. the management is not strict enough to spend too much on management. this pap

6、er first points out the importance of strengthening the management of current assets, and then through its main content to analyze the current assets in the management of the problem, according to the existing problems, put forward the relevant solutions as the end. the main solutions are: to improv

7、e the budget of monetary funds; to strengthen the intensity of money in the approval of funds management; increase the utilization of monetary funds; prudent credit; improve internal control and collection efficiency; inventory management; inventory of internal control done the best.keywords：current

8、 asset management,inventory management,perfect system,monetary fund目 录1 引言11.1 研究背景及意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义11.2 国内外研究现状评述21.2.1 国内研究现状21.2.2 国外研究现状31.3 论文组织结构42 企业流动资产管理现状52.1 流动资产概述52.2 企业流动资产管理的现状52.2.1 往来款项管理制度缺位62.2.2 成本利润不配比，存货积压或短缺62.2.3 投资管理制度不健全，投资无效益62.3 流动资产管理目标73 企业在流动资产管理方面存在的问题83.1 货币资

9、金管理中的问题83.1.1 现金管理方面不严格，利用率低83.1.2 流动性强，容易被挪用83.1.3 收入回收力度不够83.2 应收及预付款项管理中的问题83.2.1 应收账款失控83.2.2 没有严格的赊销政策93.2.3 对应收账款账龄、期限管理模糊93.3 存货管理中的问题93.3.1 存货内部控制有待加强93.3.2 存货分类不规范，管理成本过高104 企业流动资产管理政策及策略114.1 货币资金管理政策114.2 应收及预付款项管理政策114.2.1 强化客户信誉度的评估管理114.2.2 完善企业内部控制制度，加强监督124.2.3 完善应收账款的催收制度124.3 存货管理策

10、略124.3.1 对存货进行分类管理124.3.2 完善企业的存货内控制度134.3.3 及时采取措施处理积压的存货135 奖励机制及绩效措施145.1 资金营运与人力资源之间的关系是密不可分的145.2 企业账款的清收，理当引起公司高层的重视14参考文献15后 记161 引言1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景 随着国家产业政策的不断优化，各种类型的企业通过兼并重组、多元化经营、跨地区、跨境经营，实现了规模上的扩充，但集团资金管控上就带来了各种各样的问题，不同的企业集团纷纷采取措施来实现集团内部“产业”与“金融”的高度融合，同时运用措施使企业集团内外部融资相结合，不断促进企业集团产业经

11、营和金融服务的发展以求实现资金的高度运转，资源的优化配置，成本效益的合理配比。 企业的流动资产是指在一年内或一个经营周期内变现或运用的资产，主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等，是企业全部资产中最活跃的部分。流动资产是公司进行生产经营的必备条件、在公司生产经营过程的每个环节，都需要一定数量的流动资产，如果某一环节流动资产投入不足，必然引起生产经营活动的中断。任何公司均需要有相当数量流动资产的投入，而且随生产经营规模的扩大，流动资产投入的规模也必然随之增加。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其

12、资金周转不灵，影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。企业一定的生产周期内所需比较合理的流动资产占用量应是既能保证生产经营的正常需要，又无积压和浪费的占用量。1.1.2 研究意义 就企业来说，资产对于企业的生存和发展起着决定性的作用，资产在市场竞争中是一个宝贵的武器。尤其是企业的流动资产，对于业务的正常发展起着决定性的作用。 流动性不足会导致企业不能正常的运作，给企业的经济效益造成影响。流动资产的管理在企业资产管理中占有很大的比例，因此要注意企业管理。如何妥善处理流动性管理过程中存在的问题，以便更好地发挥作用，每个企业的管理要重点关注。 目前，很多公司在市场上做不到

13、稳固的资本链，有效的运用货币资金。即使那些运转起来了的企业，也有着很多的问题，这降低了企业的运营成本，牵绊了企业的发展。对此，企业应该做深刻的自我反思，找出问题的所在。在当今社会，企业之间除了商品竞争，价格竞争，在这场激烈的竞争中，企业对于货币资金的管理起着决定胜负的重要作用。什么是流动资产的管理呢，就是企业内流动资产的运营和周转，对于这个建立一个专门的规章制度来进行管理，因此企业真正的资金流动而不是放在“死金”的某个地方。 面对当今的飞速发展，企业怎样有效的将资金流动起来，把“死钱”变为“活钱”使货币资金流通起来，这是企业的重点学习内容，也是财务部门的不足有待加强方面，企业发展李不爱资金的支

14、持。因此，怎样有效的周转资金，有效的管理流动资产，缓解社会竞争压力，对于企业持续稳定发展起着重要的作用。1.2 国内外研究现状评述1.2.1 国内研究现状随着当今社会的日益繁荣，金融发展使得金融市场得到了进步。越来越多的企业把自己的资产管理列进来长久持续发展的计划中。现在的市场条件越来越成熟，流动资金怎样进入资本市场，用少的投资换来大的回报是目前资本运行管理的关键所在。企业流动资产的管理对于企业自己的资金管理制度、企业的发展、运转、企业经营效益状况、偿还欠款的能力还有企业的生存等方面都起着决定性的作用。目前为止，很多的企业都没有建立健全资金监督管理体系。通过对国外文献的调查研究，把调查结果和国

15、内市场的管理结合起来看，将这些理论体系应用到企业的管理中来，使资金在管理上得到了进步与完善。 流动资产的管理主要从资金概念方面研究的有，赵羚宇（2009）在他发表的企业资金管理的现状和发展途径文章中指出：“就是社会资源再配置过程中被分配、占用、借调、消费等市场环节产生的货币资金交易，这事实上是企业为了实现资本增值的手段和基础，给企业的发展奠定坚实的物质基础。”徐伟（2013）对营运资金管理评价指标体系的供应链管理视角进行了全面，科学的了解，他将定量研究方法和定性研究方法结合使用分析层次分析过程分析。马金华（2015）在“苏宁云业务流动资金管理研究”中指出，流动资金管理一直作为现代企业管理和管理

16、的关键内容，其管理将直接影响企业的价值。李小茵(2016)在化工企业流动资产管理项目研究以某化工企业为例中提出“对于企业的管理层来说，流动资产在每个方面的管理都应该有机结合起来，货币流动资产、收支账目、存货等的管理都应相辅相成。”就企业的流动资产管理来说，怎样以一个管理人员的方向出发，花最少的资金和成本来获取最大的利益是企业管理人员最应该考虑的问题。许多国内的研究人员都对于企业的流动资产管理方法进行了研究探讨，结合大家的观点，相同的地方主要是资金管理深入到流动资产和负债这两个方面的控制。流动资产将货比、现金、投资和财务管理、应收款项和库存商品等进行分析研究。负债又主要被分成短期借款、员工的工资

17、、外界欠公司的款项、税务以及应该发放的红利等。以另一个方面来看，企业的负债是很有必要的，因为企业可以利用短期的社会融资进行投资，这样的经营模式可以解决企业的长期负债问题，但是在现实的操作中又有新的需要解决的问题。最后针对这些实际中的阻碍和问题，找到合适的方法相结合，解决当前的问题现状。1.2.2 国外研究现状国外对于货币资金的管理研究的比较早，大概是从1930年以后就开始有了研究。最开始的40年发展并不是很理想，研究的内容也不透彻。20世纪70年代中期，hampton.c.hager（1976）攥写文章现金管理和现金周期，并且第一次提出了“现金周期”理论。这个理论针对于企业生产实际和资金持有度

18、，指出现金管理和缩短资产周期的看法。这个观点只停留在了现金领域的管理和研究。1981 年，又有人从资金运转的影响上分析了资本市场。20世纪80年代末期，john j.hampton 和 cecilia l.wagner（1989）在营运资金管理中，介绍了流动资产管理方面的研究和结论，从信誉等级、消费人群信用贷款、融资等方面等一点一点的深入研究。因为这本书的出现，使整个资本市场的资金管理得到了质的飞越，从利益和风险投资两方面进行研究，把企业生产和资金流动结合起来，制定出适合企业自身发展的方案，这个理论被沿用到现在。外国把资本市场从宏观到微观一点一点的细化出来。他们把资金管理分为收入、供应商和支出

19、这三个方面来研究。实行计划支出，实现企业资金的合理分配和运转，提升资金的价值。结合上面所描述的，我们可以发现，企业的各项工作想要得到顺利的发展，离不开企业资金的正常运转。将企业的资金合理的利用起来，规范资金利用制度，统筹资金。除了这个以外，企业内的人员管理也不能放松，要完善内部控制制度，加强审计，弄清楚一切不合理的账目，使企业资金合理运转，实现企业经济效益最大化。1.3 论文组织结构基于本课题的背景，本文对企业资产管理现状进行了概述，并阐述了企业资产管理现状，其次举例说明企业流动资产管理在上市公司盈利状况的案例分析对案例的总结，再构想企业流动资产管理的发展，最后对整个研究结果作出总结性的论述。

20、第一章是介绍，并介绍了本文的研究背景和意义；第二章是企业流动资产管理现状概述，本章节首先是定义了流动资产，以及流动资产管理的研究方向，其次是概述了流动资产管理目标包括的内容与策略。第三章是企业存在的流动资产问题，介绍了货币资金管理，应收账款和预付款问题的管理问题和库存管理问题。第四章是企业流动资产管理政策及策略，从市场竞争、社会关系网络和内部控制这三个点来找出对企业流动资产管理策略的影响因素，根据存在的问题，将市场竞争优化，改善社会关系，内控优化等视角提出建议。2 企业流动资产管理现状2.1 流动资产概述流动资产在一年以上或超过一年的经营周期内可变现或可消耗资产。通常流动资产都是在一年内变现或

21、耗用，但有些企业的产品生产周期会很长，超过了一年以上，这些企业在生产制造这类产品时，投入的原材料、备品配件等，其变现时间超过了一年，但仍可以列作流动资产。流动资产具有以下特点：（1）周转快，变现能力强。（2） 形态多样，经常变动。（3）数量不稳定，有较强的波动性。根据查阅资料可知，公司流动资产、固定资产和无形资产在总资产中所占的比例分别为74.48%、20.52%和4.84%，表明公司的资产结构比较合理。货币资金、应收账款和存货所占流动资产的比重分别是：29.14%、45.02%和21.33%，表明公司流动资产结构良好，可变现性强。正是因为三大流动资产占比最大，因此，企业要从流动性管理上做好需

22、求管理的货币资金，应收账款，库存管理这三个方面的研究。 企业应当加强对流动资产的管理，调整资金的力度，加强资金使用率，这样才能使企业资金正常运转。而这样一来，就造成整个产业链产生大面积的资金流转和货品积压问题，给各个企业的库存管理带来严重的负面效应。应付账款延期支付的现象也同样出现在集团企业各分公司、子公司及部门内部。.随着经济贸易全球化的加深，资金管理渠道也呈现出很强的多样性、复杂性，信息性。中国的集团企业在资金管理方面，往往表现出对本身流转资金和融资渠道能够引起足够重视，但在与客户对接以及内部资金的同步管理和增值方面，却未能尽如人意。2.2 企业流动资产管理的现状由于2007年企业会计准则

23、的出现，大家对于企业的流动资产管理越来越严格。但是由于部分企业的资产状况并不是那么乐观，出现了很多不良资产，它们主要产生于往来的款项、存货、还有对外的投资等方面，在资产的总额上又占了很大的比例，俨然成为了企业发展的阻碍。因此，怎样去监督管理企业的资产，提高整体的资产质量，提升企业的运营效率，减少资产的损失，已经成为企业管理“三角债”问题的新问题，所以企业出现越来越多的付款欠款现象。一些企业因为经营管理不善，尤其是许多中小企业生产的产品没有找到正确是市场，造成了产品卖不出去，大量积压的情况，失去了支付的能力，还有一些企业为了开阔新市场，但是所需要的流动资金不充足，亦或是没有资金来源，他们通常选择

24、向银行贷款；或者是拖欠货款，利用别的企业的资金来维持自己的运转形成了一种变相借款现象，有些企业没有收到应该收取的货款造成了“人欠、欠人”的问题造成了大部分资金的亏损，所以当面对资金紧缺时怎么样来活化资金，是正确解决“三角债”问题的关键。2.2.1 往来款项管理制度缺位交易主要包括应收款，应付款，预付款，预付款等。造成损失的主要原因：一是因为企业还没有建立良好的信用评价体系，太过于盲目的进行信用销售；购买货物的一方拿到货物后不及时付清货款，而企业相关财务管理人员由于缺乏责任心和人员更换的情况，没有对货款进行及时的催收，导致欠款的时间太长；甚至有的连购货方的联系方式都没有，导致货款无法收回。二是因

25、为一部分企业没有及时完成相关的业务考核，凭借往来款项做虚假的账务收入，从而达到盈利的目的，这种为了完成业绩撕票而产生的往来款项必然是没有办法收回来的。三是因为企业的领导和相关的财务人员没有加强资金的监管意识，使资金流入到别人的账户，给企业造成了资金上的损失。四是因为大部分的企业都比较重视销售而方宽了管理的制度，有的销售人员就会丛总获取回扣，所以，当这些销售人员离开岗位，或者是因为工作失职而被解聘后，企业也没有有效的应对方法来解决，这让企业遭受了损失，但却找不到相应的办法来让人承担责任。2.2.2 成本利润不配比，存货积压或短缺日前，一些企业财务掌握着企业的实际成本，各个部门隐瞒或者缓报实际成本

26、，对于已经办理流入入库的材料物资，不办理出库手续就随意的领用，导致财务人员没有办法做出相应的成本结算，造成了库存商品盘亏的现象，导致了企业的潜在亏损；一些企业已经将存货销售出去了，但是没有及时的做成本结转，造成了企业的库存材料和利润的虚假增长；一些企业因为自身的管理体系、规避风险的意识不够强的原因，盲目的进行材料物资的采购，导致企业产生了大理的存货；还有一些企业因为生产技术不佳，生产出来很多残次品，或者浪费了很多的材料物资，但是没有及时将他们作废处理，而是继续放在仓库中作为可利用的材料物资，导致企业的亏损。2.2.3 投资管理制度不健全，投资无效益在投资环节里的不良资产占企业不良资产中的大部分

27、，产生问题的原因所在是因为决定的策略或办法的失误:（1）是投资盲目决策。决定的策略或办法不规范，通常是因为一个人或者几个人的决定的策略或办法没有由专人指导或者人员负责管理；一些项目在投资前没有做好前期调查和考虑是否适合企业自身的发展就匆忙上马，然而发现了决定的策略或办法的失误，就没有办法及时挽回，导致了投资的损失。（2）企业做出了投资后，就很少有人再去关注投资的相关事项。就像有的企业对外投资了很多年，用什么方法投资、投资的单位有没有分配投资的收益我们都不了解，甚至有的被投资的单位已经与企业失去了联系，对方的单位已经关门停业，或者已经被吊销了营业执照已经进入了清算的阶段，这些我们都不清楚，有的企

28、业在投资造成了损失后没有及时的进行账务上的处理，长期挂账：就比如企业对于自己投资的单位因为债券转为股权的原因，对于各个股东所持有的股份权利进行缩小和减少，从而造成了企业投资的损失，并且长时间的挂账账务上不进行处理。到现在，还是有许多的企业为了获得短期的利益，将一些资金投入到股票市场中去，但是因为最近的股票市场一直处于低迷的状态，导致股票占用了太多的流动资产无法变现使用，这不仅失去了资金的效益，还使得企业处于潜在亏损的状态中。在没有做好充分的准备之前，凭非理性因素而进行项目投资开发，短期借款用于长期，导致一些企业的资金分配比例失去平衡，花太多的钱做长期工程，造成流动性短缺的短缺。一方面因为企业的

29、资金监督管理体系建立的不完全，没有计划的采购导致材料物资大幅度增长，加大了坏账的风险，导致了企业的资金积压与不足。面对这种情况，如果没有及时采取相对应的方法来处理，这必然后使企业的财务风险和经营风险加重，造成巨大的亏损，形成恶性循环。 2.3 流动资产管理目标企业要想持续经营必然离不开资金，而资金中最具有灵活性的就是流动资产了，所以企业应该加强对流动资产的管理，严格控制流动资产。就像企业财务管理的命脉，财务管理就像整个企业的生命线。企业管理只要抓住这个中亚内容的中心，利用有效的方式来进行管理，就可以使企业的利润得到提高，使企业能够更加顺利的进行管理。 作为企业财务管理中的核心内容，企业流动性管

30、理的目标应该要符合企业整体财务目标。 本文认为，实现企业价值最大化为企业财务管理目标，那么流动性管理的目标也应该是最大化企业价值，即企业实施有效管理流动资产，以确保充足性 在企业的前提下，尽可能提高流动资产利用水平和运行速度，帮助企业提高整体盈利能力。3 企业在流动资产管理方面存在的问题3.1 货币资金管理中的问题3.1.1 现金管理方面不严格，利用率低企业如果不对库存现金加强管理，势必会造成货币资金的闲置与不足。部分企业在面对资金充足的时候，没有进行投资，浪费了资金。除了这个以外，如果在没有找到合适的方案时，企业会没有目标的盲目投资，造成了资金紧张，导致企业无法正常的运转。现金管理的不严格，

31、会使现金的利用不当，导致利用率的降低，从而影响企业的经济效益。3.1.2 流动性强，容易被挪用货币资金是流动最快的流动资产，与企业的经济业务有着密不可分的关系，许多不符合法律法规的行为都与它有着必然的联系。如果企业没有加强管理，就很容易出现公款挪用，自建“小金库”，白条顶库等现象，给企业带来了重大的资金隐患。它通常是以现金或者票据的形式存在着，或者是一些数据信息，以此，它容易被挪用或者占用。企业支取过多现金，会提高现金的使用率。造成现金的“坐支”、“透支”情况，这样一来会提高企业的结算风险和费用，还会可能会给企业的资信和会计核算带来影响。3.1.3 收入回收力度不够一些企业的主要货比资金通常都

32、来源于与企业企业之间的业务往来，企业所欠的款项在这些资金中占有很大一部分，企业如果不能及时将这些款项收回来，将会对接下来的投资活动带来很大的影响，甚至造成生产环节不能进行下去，阻碍生产发展。如果长时间的出现这样的情况，那么企业的经济效益一定会被降低。3.2 应收及预付款项管理中的问题3.2.1 应收账款失控 有些企业为了增加收益而采取了赊销的方法，导致企业的应收账款越来越多，并且没有采取有力的催收方法，使得很多的应收账款都没有办法收回，尤其是在经济局势不好的时候，使更多的应收账款不能及时收回，使企业雪上加霜，陷入困境，甚至最终破产。3.2.2 没有严格的赊销政策在企业经营状况好的时候，没有重视

33、资金的回收，导致在资金周转不灵的时候，很多资金都没有办法收回来。授信方面不够谨慎。一些企业没有瑾慎的选择合作伙伴，没有做好充分的准备就签订了合同，对于工程款项还有物资款项的收回情况没有做系统的分析，没有考虑到它们的收回情况是否乐观，这么一来，使得签订的合同不够规范，导致款项不能及时的收回，给企业带来了巨大的损失。除了这些以外，企业的信用是不会一直不变的，它会随着时间的流逝发生变化，不能一直用之前的标准来衡量它，如果不结合当前的情况来衡量，这很有可能会给企业的发展带来损失。3.2.3 对应收账款账龄、期限管理模糊一些企业不使用明确的规则和制度来管理应收账款，从而及时了解应收帐款年龄和期限，使得不

34、能及时的计提坏账。没有建立一套完整的财务管理体系，很可能会使得企业无法定期对应收账款进行对账，无法及时清理无法收回的坏账。除此之外，考核制度上也要加强。3.3 存货管理中的问题3.3.1 存货内部控制有待加强 有些企业的内部监督管理制度不严格，甚至有的部门设置了跟没有设置一样，起不到任何作用。财务部和存货管理部门有时并不会去仓库核实数据与实际上的数是否相符就上传数据，导致账上的数与仓库实际上的数不一致。还有的企业为了节约人力，并没有专人来负责原料的收集、分析和筹划，只是各个部门之间自己报自己的采购原料单，并且采购部门不加以审核就照单采购，这样就很容易造成采购原料的重复与浪费。还有的企业存货领用

35、制度不健全，领用的手续过于简单。有的企业不进行存货得期末盘点监督，用账面上的数据来确定库存，最后造成了存货的流失。3.3.2 存货分类不规范，管理成本过高 对于企业的存货管理，大多数企业只是进行分类，这会出现部分存货查不到的情况。没有将存货的重要程度加以区分，使得管理混乱且不清晰。甚至一些材料的实存数大于计划数，造成产品积压、存货所占比重大，形成了资金无法正常运转的现象。这些情况都会使存货管理的成本上升。4 企业流动资产管理政策及策略4.1 货币资金管理政策 企业可以结合自己的现实情况，制定合理的目标去确定应该准备的资金的数量。比如企业现实准备的资金的数量比这个数量多时，企业可以通过利用购买短

36、期投资和偿还债务等方法从而达到企业现实准备的资金的数量减少的目的；反之，如果企业实际拥有的货币资金的数量小于这个数量时，企业可以通过利用调整短期投资的方法来达到货币资金的数量增加的目的。对于一个企业来说，健全的货币资金预算制度将会给企业带来的利益有：企业能够第一时间获取有关资金流动的情况说明，可以将资金更加合理的进行支配；并且可以了解企业是否存在货币资金短缺的情况，使企业可以更加方便的防范风险，减少损失。 首先可以确定最合适的现金储备量是多少，在企业实际储备的现金数大于最合适的现金储备数的情况下，可以利用偿还债务、投资等措施达到改变现金数量比最合适的现金储备量的大的目的；然后制定良好的收支管理

37、制度，把各部门的责任和权利做一个明确的分工。对于普通的开支有关职能部门进行了审批便可以将资金支出，就比方说股票的投资，就必须通过董事会、项目经理、财务部以及专业的财务人员一起研究决定；同时要严格遵守财经法律法规、杜绝账外资金的发生。使用货币资金时，只通过一个人进行审批。一切资金的发生都要进入账务系统，避免出现“小金库”和资金外循环的情况，保证资金的管理完整且统一。4.2 应收及预付款项管理政策4.2.1 强化客户信誉度的评估管理 企业需要制定一个标准来衡量该企业的信用，在特定的时候还可以设立一个监察部门作为管理企业的信用，监察即将合作的企业的信用状况。良好的信用政策就需要把信用标准、信用的时段

38、以及收账的政策这三项统一起来，比较这三项对于销售额、应收账款各占多少影响比例。通常在销售货物中，企业更愿意以商业折扣的方式来收回货款，也不愿意进行以信用为基础的赊销。可是，在当前的市场竞争越来越大的情况下，企业只靠质量、价格和服务等这些已经很难获得优势。企业为了增加销售和避免积压存货的现象发生，而采取了以信用为基础的销售方式，对此，为了减少坏账的发生，企业就需要对将要合作的企业进行信用分析与评估。年末，根据应收账款，确定是否需要调整信贷政策。4.2.2 完善企业内部控制制度，加强监督 信贷监察组要做到协调财务人员加强应收账款管理。与对方签订合同时，在合同条款中要尽可能地保护好企业的利益，认真细

39、致地核查彼此的条款，防止被欺骗。同时防止企业与企业之间互相勾结，以至于损害企业的利益。 最后企业应当充分协调审计人员的工作，坚持对应收款项的核查和监督。4.2.3 完善应收账款的催收制度面对应收款管理人员，企业应当制定恰当的规定，明确好各自的职务，互相牵制，互相监督。大部分企业对不同的部门有不同的考核标准，还需要把应收款项的管理效果加到考核的标准中去。如果这项任务与员工所获得的利益相关，他们就会想办法来解决这项任务，这样就提高了企业的效率。与此同时，为了帮助企业尽快的收回应收款，相关工作人员要全力协调配合工作。对于单位不符合规定的拖欠行为，要尽可能的纠正规范。对已经形成坏账，就要按相关规定进行

40、清理，该等应收款项不可以进行长期借款。对过去经济事业的事业，相关人员有永久性的责任。就好像是说，如果过去的事业现在是个问题，那么处理业务的人即便是离开了，应当继续尽到自己的职责，担当责任。还有，负责清理应收款项人员的工资绩效应该与任务的完场情况相结合起来，作为考核标准之一。对于到期了的应收款项，及时提醒企业缴清；面对逾期的人员，可以及时采取合适的收集方式，按照适合的数量进行收集。4.3 存货管理策略4.3.1 对存货进行分类管理鉴于库存管理成本较高，您可以对库存管理方法进行分类。常用的方法是将库存存储在三个类别中。标准如下：第一类是较小类别的库存和高价格，需要大量资金来操控；第二类是只一些品种

41、繁多，价格低廉，但是数量少的；最后一类是之前两个之间股票的类别。采用这种管理方式，让管理者节省时间，重点关注第一类库存的管理，并考虑到第二类点的严重性，从而减少成本。4.3.2 完善企业的存货内控制度如果管理人员想要加强对库存的监督管理，严格规范采购相关规定，改善采购材料物资与原材料的可见性，寻找更多的可利用的信息。购买相同种类的产品时要请相关人员进行研究，整个过程都必须在大家的监管下进行。企业还要将管理制度规范化，保证采购，检验，储存，接收过程中的材料，有关部门能够做到互相监督制约，并且协作，这样可以维护生产经营活动的正常运作，又可以减少企业因为欺压诈骗所带来的损失，在采购过程中控制采购过程

42、中的成本，大大提高了效率使用企业资金。4.3.3 及时采取措施处理积压的存货在一般情况下，假如企业库存过多，甚至超过预期数量，那么相关成本就会呈现上升趋势。为了减少成本，在企业的库存面对积压的情况时，要寻找有效的解决方法。有些企业就会通过采用信用销售的方式，把积压变成应收账款，来保证生产的持续运转。这不单单可以使企业被更多的人知道，还可以减少企业成本支出，同时也有足够的流动资金来弥补企业资金短缺的问题。5 奖励机制及绩效措施5.1 资金营运与人力资源之间的关系是密不可分的 一个企业及其下属企业的员工数量，很有可能是个天文数字。人力资源有自己的一套管理体系。但是，作为经济单元的企业人力资源管理，自然少不了资本运营的介入。把资本运营的任务细化到最小单元，与部门、个人的绩效考核挂钩，这样会逐层，逐级地提高应收账款清欠力度，同时降低人力成本。5.2 企业账款的清收，理当引起公司高层的重视 将资金回收和资金运转的流