税收风险管理论文

1、资料来源：来自本人网络整理！祝您工作顺利！税收风险管理论文 税收风险管理论文 关于建立风险管理绩效评价体系提升风险管理运行效能的理论与思索 科学完善的税收风险管理制度和流程是税收风险管理工作全面、有效运行的根底，开展税收风险管理绩效评价那么是保证税收风险管理制度得到有效执行，发觉薄弱环节，准时明确管理重点的重要手段。 一、建立税收风险管理绩效评价体系的必要性。 1、是提升风险管理运行效能的需要。税收风险管理各环节之间存在着互相支撑、互相促进的关系，由于受制度建立、业务程度等因素影响，在各环节工作开展中确定会出现偏向，通过建立税收风险管理绩效评价体系，对各管理过程环节进展跟踪监视和评价，能准时发

2、觉需要改良和完善的事项，并引导各环节工作开展中的工作重点，进步工作绩效，从而充分发挥各环节的应有作用，不断提升税收风险管理工作的运行效能。 2、是提升税源风险管理效能的需要。税收风险管理绩效评价体系中一项重要的内容就是对税收风险分布实时进展监视和评价，并结合社会环境、经济进展程度、经营者素养、企业效益等因素综合评价确定税源风险点，发觉区域、行业、税种等方面税收风险严峻程度和分布状况，明确管理方向，有针对性地制定差异措施，合理配置资源，实行重点管理，从而提升税收风险管理效能。 3、是防范税收执法风险的需要。税收风险绩效评价贯穿于税收风险管理全过程，事实上对相关工作人员工作的合法性、标准性进展全方

3、位督查、管理，在使相关工作人员保持高度责任感的同时，也能准时发觉税收管理工作中的违规问题，使各层面税务人员自觉遵守工作纪律、制度，坚持依法办事、廉洁从税。 4、是提升税收风险管理力量和程度的需要。税收风险管理绩效评价的结果可以全面反映各级税务机关的税收风险管理力量和程度，准时发觉和指出在税收风险管理方面存在的问题和缺乏，把握下一步工作改良和努力的方向，从而能促进更严密地结合工作实际，实行有效措施，不断提升税收风险管理力量和程度。 二、税收风险管理绩效评价体系的根本架构。 税收风险管理绩效评价体系根本架构包括以下内容： 一组织机构建立。 组建特地的税收风险管理绩效评价机构作为评价主体，担当绩效评

4、价行为的发动，在全系统建立省、市、县税务机关三级“绩效评价机构，专司税收风险管理绩效评价工作，该特地机构挺直向本级税收风险管理工作指导小组负责。机构人员组成可以打破现行架构，以现行征管部门或法规部门为根底，集中具有对各税种和分税源管理阅历、税收分析与规划力量、信息化处理和管理技能的专业人员。 二评价制度建立。 制度建立是有效开展评价、保证其结果公正公正公开的重要条件。评价制度主要包括以下几个方面： 1、明确评价目的。评价目的是绩效评价体系运行的理由，是整个评价体系运行的指南，绩效评价本质上是税收风险管理的一局部，绩效评价目的应当和税务机关税收风险管理目的相协调，引导全体税务人员自觉为实现税收风

5、险管理战略目的而努力。 2、明确评价对象。评价对象是绩效评价行为的受体，详细指对税收风险管理过程的监视掌握和对单位部门税收风险管理综合程度的评价。风险管理过程指税收风险管理各环节事项的办理过程。评价对象不能仅限于单位部门和过程事项，还应包括处理过程事项的人。 3、明确评价内容。评价内容即考核内容，应包括两个方面内容：一是税收风险管理从方案管理到监控评价全过程规章制度的执行状况的考核；二是对全流程各事项的单项成效考核和税务机关风险管理力量和程度的考核。 4、明确评价方式。评价工作主要通过考核的方式实现，对评价对象详细的评价内容，考核方式也有所差异，必需有针对性加以明确，一般在评价方式上实行定性与

6、定量相结合的方法，能定量考核的尽可能创立考核指标和算法，实现信息化自动考核。 5、明确评价标准。评价标准即考核标准，是评价工作的根本准绳，也是客观评判评价对象优劣的详细参照物和比照尺度，是施行绩效评价体系的前提。评价标准分为定量标准和定性标准，可实行百分制等形式表达，一经明确必需相对稳定。 6、明确评价报告。评价报告是评价工作完成后，向指导小组提交的文本文件。内容要反映评价工作目的、评价程序、评价标准、根据和评价结果分析、运用等。 三评价方式实现 评价方式实现采纳税收风险管理单项事项评价方式和税收风险管理程度评价方式。 税收风险管理单项事项评价是依据制定的考核标准对税收风险管理各环节相关事项的

7、办理过程中，对制度、标准遵守状况进展监管和督察，以跟踪管理方式准时发觉税收风险管理过程中存在的问题，促进税收风险管理职能部门严格执行各项制度标准，进步税收风险管理力量和程度。 税收风险管理程度评价包括对单位税收风险管理力量指数、税收风险指标，税收风险情况评价分析。力量指数是单项事项评价指标的集合，风险指标是以地域进展税收风险存在程度和分布分析，反映一个地区、一级税务机关的税收风险总体情况，税收风险情况评价分析是对一个地区、一级税务机关的税收风险管理情况进展评价，便于各级税务机关查找缘由，明确一段时期内税收风险管理重点，实现整体税收风险管理力量和程度的提升。 四评价结果运用。 税收风险绩效评价结

8、果挺直反映了税务机关税收风险管理力量和程度的凹凸，结果运用主要表如今以下三个方面： 1、发觉制度标准、操作流程存在的缺乏。通过运用评价结果查找制度标准、操作流程本身存在的缺失和缺乏，准时予以完善和修改，不断完善从方案管理到监控评价合理标准的良性互动的闭环运行系统，逐步形成健全的税收风险管理运行体系。 2、发觉税务执法人员存在的执法风险。通过运用评价结果发觉问题责任人并根据责任追究制度进展严格责任追究，以进步税收风险管理人员的责任心，同时消退执法风险，进步工作质效。 3、发觉税收管理的薄弱环节。通过运用评价结果发觉税收风险存在较高的地区、税种、行业，发觉税收风险管理的薄弱环节，以突出税收风险管理

9、的重点，指导风险较大地区有效开展税收风险管理工作，实现各级税务机关税收风险管理力量和程度的共同进步。 三、税收风险管理绩效评价体系的应用。 我局秉承“先试先行的理念，根据绩效评价体系理论，对实现风险管理的无障碍运转与全过程评价进展了有效的探索和尝试。 一明确风险管理绩效评价组织职能。一是风险管理指导小组对税政征管等业务部门和风险监控部门的绩效评价。二是税政征管等业务部门和风险监控部门负责对高中低风险应对单位稽查局、管理分局、纳服局的绩效评价。三是风险管理指导小组办公室负责绩效评价的结果进展统计汇总。 二逐步完善风险管理绩效评价制度。制定了宜春市地方税务局建立税收风险管理绩效评价体系创新工程施行

10、方案、宜春市地税系统税收风险管理绩效评价方法等一系列的制度标准，明确了评价目的、评价内容、评价方式和评价标准，逐步形成了相对完善的风险管理绩效评价制度体系。 三牢牢抓住风险管理绩效评价核心。一是抓住税源管理风险点。二是抓住税收执法风险点。严格掌握风险管理绩效评价过程:一是完善风险管理绩效评价方法，形成纵横交叉、互相制约的绩效评价体系;二是评价到岗到人,以个人的风险管理绩效推动单位的风险管理绩效;三是严格奖惩,风险管理绩效评价结果要与荣誉相挂钩，成为促进税收工作的有力抓手。 四广泛营造风险管理绩效评价气氛。一是在评价指标建立过程中，充分听取广阔干部的看法和建议，形成全体干部的共同奋斗目的。二是不

11、断适应新形势、新任务的要求，科学设立风险管理绩效评价指标。三是加大宣扬力度，特殊是对纳税人的宣扬，关心他们知晓税源专业化改革的意义和风险管理中的做法，营造更为融洽的征纳关系。 五初步建立风险管理评价指标体系。在评价指标建立过程中，召开专题会议，广泛征求广阔干部的看法和建议，使风险管理绩效评价指标更加科学、有效，完善风险管理绩效评价措施，促进风险管理绩效评价发挥更大作用。 在税收风险管理力量全流程关键绩效指标体系中，共设立二类评价指标18个，一类指标5个，均按标准分100分计算，指标最低得分为0分。一类指标依据其对应的二类指标得分加权计算确定。一类指标得分=二类评价指标得分指标权重。 税收风险管

12、理力量是对某地区税收风险管理程度的整体评价， 依据一类指标得分与一类指标权重加权计算确定。某地区税收风险管理力量 = 一类指标计算得分一类指标权重。 六风险管理评价体系运用成效初显 我局针对方案管理、数据整备、风险分析、等级排序、风险应对和监控评价环节以及参加风险管理流程的施行主体，设计评价标准，着力构建风险管理力量评价模型，分别设置评价考核指标，科学配置权重，通过人机结合的分析方式进展公开评价，形成税收风险管理力量综合指数，从而实现对各级税务机关风险管理总体状况和各部门围绕风险管理开展的详细工作实时进展同步评价，获得了初步成效。1至月全市共推送风险任务1907户，己实行应对措施1881户，风

13、险应对率为98.63%，其中存在问题共1682户，入库税款6149.51万，风险分析识别率91.4%。逐步形成了较为标准的运行流程和操作标准，有效提升了风险管理运行效能。 四、在工作理论中面临的几点困惑。 今年是全省地税系统全面标准有序、稳步推动税收风险管理的第一年。我们在探究和理论工作中虽获得了肯定的成效和阅历，同时也面临一些疑难和困惑。 一体系架构建立缺乏理论支撑。在我国，第一个税务风险管理指导性文件是2021年5月5日总局发布的大企业税务风险管理指引试行，至2021年9月12日，总局为进一步加强和标准税收风险管理工作下发了加强税收风险管理工作的看法，可见风险管理存在理念起步晚、理论尚不完善的现状，对于构建税源专业化形式下的税收风险管理绩效评价体系，更是缺乏科学统一的评判标准和强有力的理论根底，在肯定程度上影响了评价结果的标准评判。 二指标设计尚未做到科学标准 由于征管业务系统与金税三期未完全对接，全省统一的税收风险掌握管理平台尚未建成，评价指标缺乏统一、科学、标准的设计标准。当前风险管理工作处于稳步推动阶段，两类指标体系设计仅能初步适应当前工作开展阶段，尚未精细掩盖到各环节的每项详细工作，指标数据来源的精确性和指标的量化程