《预算编制与控制》ppt课件

1、主讲：张立俭主讲：张立俭旅游与酒店管理学院旅游与酒店管理学院本章内容主要引见酒店的预算编制与控制。本章内容主要引见酒店的预算编制与控制。1 1讲解酒店的预算组织与程序；讲解酒店的预算组织与程序；2 2讲解酒店的预算编制与控制。讲解酒店的预算编制与控制。 1.1.酒店预算的组织与程序酒店预算的组织与程序 2.2.酒店预算编制与控制酒店预算编制与控制 3.3.预算与预算管理预算与预算管理 4.4.预算的编制方法预算的编制方法提纲提纲预算是指酒店运营者为了实现未来一定时期的运营目的，以预算是指酒店运营者为了实现未来一定时期的运营目的，以货币为计量单位，对酒店所拥有的各种资源，事先进展科货币为计量单位

2、，对酒店所拥有的各种资源，事先进展科学合理的规划、测算和分配，以约束指点酒店的运营活动学合理的规划、测算和分配，以约束指点酒店的运营活动，保证运营目的顺利完成的一系列详细规划。，保证运营目的顺利完成的一系列详细规划。完好的预算过程包括预算编制、预算控制和预算分析三个环完好的预算过程包括预算编制、预算控制和预算分析三个环节。节。1.1.酒店预算管理委员会根据预算年度任务要求，结合酒店开展战略及其酒店预算管理委员会根据预算年度任务要求，结合酒店开展战略及其要求，提出预算年度的预算总目的，并报告最高决策机构同意。要求，提出预算年度的预算总目的，并报告最高决策机构同意。2.2.预算管理委员会根据已同意

3、的预算总目的和既定的目的分解方案，计预算管理委员会根据已同意的预算总目的和既定的目的分解方案，计算、确定各部门的分目的。算、确定各部门的分目的。3.3.各部门根据分目的的要求对预算及其年度相关业务进展预测。寻务虚各部门根据分目的的要求对预算及其年度相关业务进展预测。寻务虚现目的的详细途径，构成预算草案报预算管理委员会。现目的的详细途径，构成预算草案报预算管理委员会。4.4.预算管理委员会综合各部门的预算初稿，每个人可以根据本人对预算预算管理委员会综合各部门的预算初稿，每个人可以根据本人对预算和酒店运营的了解提出修正意见，以使预算更科学、更可行。和酒店运营的了解提出修正意见，以使预算更科学、更可

4、行。5.5.最高决策机构审议、同意预算，并下发执行。最高决策机构审议、同意预算，并下发执行。正确了解酒店预算的组织方式及编制程序，回答以下问题正确了解酒店预算的组织方式及编制程序，回答以下问题1 1请简述酒店预算的编制程序。请简述酒店预算的编制程序。1.1.部门预算的编制；部门预算的编制；2.2.新开酒店预算的编制；新开酒店预算的编制；3.3.酒店预算的编制方法。酒店预算的编制方法。一个完好的酒店预算的编制过程是以部门利润表为起点的：一个完好的酒店预算的编制过程是以部门利润表为起点的：1 1预测部门营业收入；预测部门营业收入；2 2减去预测的各部门的直接运营费用；减去预测的各部门的直接运营费用

5、；3 3根据预测的部门运营利润减去预测的未分摊费用得出根据预测的部门运营利润减去预测的未分摊费用得出利润。利润。新开业的酒店，由于没有内部历史资料可供参考，所以在开新开业的酒店，由于没有内部历史资料可供参考，所以在开业后的最初几年中往往会觉得编制预算较困难。在这种情业后的最初几年中往往会觉得编制预算较困难。在这种情况下，可以以开业前做过的可行性研讨资料作为编制预算况下，可以以开业前做过的可行性研讨资料作为编制预算的根底，也可以参考现实要素、行业要素或类似类型和大的根底，也可以参考现实要素、行业要素或类似类型和大小的酒店所预测的平均值来编制预算。小的酒店所预测的平均值来编制预算。1 1传统预算编

6、制法传统预算编制法2 2弹性预算法弹性预算法3 3滚动预算法滚动预算法酒店编制预算的目的，是为了对实践运营情况进展科学、有酒店编制预算的目的，是为了对实践运营情况进展科学、有效的控制，这一预算的控制过程主要就是认识和分析在预效的控制，这一预算的控制过程主要就是认识和分析在预算数据和实践运营结果之间存在的宏大差别、差别的缘由算数据和实践运营结果之间存在的宏大差别、差别的缘由和寻觅处理方法。详细包括以下几个步骤：确定差别；确和寻觅处理方法。详细包括以下几个步骤：确定差别；确定宏大的差别；分析宏大差别；确定问题并采取措施处理定宏大的差别；分析宏大差别；确定问题并采取措施处理问题。问题。 树立预算管理

7、的新理念树立预算管理的新理念 预算管理实施预算管理实施 预算管理的理念预算管理的理念 预算管理在现代酒店管理中的作用预算管理在现代酒店管理中的作用资本本钱是商品经济条件下资本一切权和运用权分别的必然资本本钱是商品经济条件下资本一切权和运用权分别的必然结果，它具有特定的经济性质。结果，它具有特定的经济性质。首先，资本本钱是资本运用者向资本一切者和支付的费用，首先，资本本钱是资本运用者向资本一切者和支付的费用，是资本所用权和运用权相分别的结果。是资本所用权和运用权相分别的结果。其次，资本本钱具有普通产品本钱的根本属性。其次，资本本钱具有普通产品本钱的根本属性。最后，资本本钱与资金时间价值既有联络，

8、又有区别。最后，资本本钱与资金时间价值既有联络，又有区别。 预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法；法； 预算内容要以营业收入、本钱费用、现金流量为重点；预算内容要以营业收入、本钱费用、现金流量为重点； 预算管理任务要建立主要担任人责任制；预算管理任务要建立主要担任人责任制； 推行预算管理必需真实抓好推行预算管理必需真实抓好“四个结合。四个结合。1 1简述酒店预算委员会的组成人员有哪些？简述酒店预算委员会的组成人员有哪些？2 2新开业酒店应该如何编制其预算新开业酒店应该如何编制其预算? ?3 3简述酒店预算的编制过程。简述酒店预算

9、的编制过程。4 4他以为酒店编制预算的作用有哪些他以为酒店编制预算的作用有哪些? ?5 5对酒店的预算编制情况进展调研分析。对酒店的预算编制情况进展调研分析。某酒店的财务副总经理主要担任在某酒店的财务副总经理主要担任在20212021年底编制该企业年底编制该企业20212021年的全面预算，由于他是第一次接手该项任务，所以许多年的全面预算，由于他是第一次接手该项任务，所以许多问题不甚明确。问题不甚明确。20212021年底曾经临近，该副总经理只能先行年底曾经临近，该副总经理只能先行进入任务形状，一方面进展全面预算的编制，另一方面对进入任务形状，一方面进展全面预算的编制，另一方面对操作中的错误予

10、以纠正。以下是他进展预算组织任务的详操作中的错误予以纠正。以下是他进展预算组织任务的详细记录。细记录。1212月月1515日，为全酒店各业务部门和职能部门下达编制预算的日，为全酒店各业务部门和职能部门下达编制预算的义务，预算的编制顺序为义务，预算的编制顺序为“两下两上，即先由基层单位两下两上，即先由基层单位编制初稿，上交酒店一致汇总、协调，然后再返还基层单编制初稿，上交酒店一致汇总、协调，然后再返还基层单位修正，修正后再次上交以调整、确认。位修正，修正后再次上交以调整、确认。 1 2 1 2月月1616日，发专门文件阐明预算的本质是财务方案，日，发专门文件阐明预算的本质是财务方案，是预先的决策

11、。是预先的决策。 1 2 1 2月月1818日，设计预算编制程序：日，设计预算编制程序： (1) (1)成立预算委员会成立预算委员会? ?由公司董事长任主任。由公司董事长任主任。 (2) (2)确定全面预算只包括短期预算。确定全面预算只包括短期预算。 (3) (3)由预算委员会提出详细义务。由预算委员会提出详细义务。 (4) (4)由各部门担任人自拟分项预算。由各部门担任人自拟分项预算。 (5) (5)上报分项预算给公司预算委员会，汇总构成全面预上报分项预算给公司预算委员会，汇总构成全面预算。算。 (6) (6)由董事会对预算进展审定。由董事会对预算进展审定。 (7) (7)将预算下达给各部门

12、实施。将预算下达给各部门实施。 要求：结合预算的编制程序，分析预算的范围与编制过要求：结合预算的编制程序，分析预算的范围与编制过程。程。1.1.销售的预测；销售的预测；2.2.基于销售的本钱预测；基于销售的本钱预测；3.3.预算报表的编制。预算报表的编制。1Importance of forecasting sales (预测销售的重要预测销售的重要性性)2 Sales history(销售历史销售历史) 3 Sales variances(销售误差销售误差)4 Predicting future sales(预测未来销售预测未来销售) In order to:Accurate revenue

13、 estimates(准确的收入估计准确的收入估计)Improved ability to predict expenses (提高预测费用才提高预测费用才干干) Greater efficiency in scheduling needed workers (更有更有效的方案所需员工效的方案所需员工)Greater efficiency in scheduling menu item production schedules (有效方案菜单有效方案菜单) Forecasts of future sales are normally based on your sales history si

14、nce what has happened in the past in your operation is usually the best predictor of what will happen in the future.(销售预测通常基于销售销售预测通常基于销售历史，由于过去发生的事往往是对于未来最好的历史，由于过去发生的事往往是对于未来最好的预测预测)Information in Sales HistoriesInformation in Sales Histories销售历史的信销售历史的信息息1.the amount of revenue1.the amount of rev

15、enue销售额销售额2.the number of guests you have served2.the number of guests you have served顾客顾客数量数量3.the average sales per guest3.the average sales per guest平均消费平均消费4. the number of a particular menu item served某某一菜品销售量一菜品销售量,5.the number of guests served in a specific meal or time period某时期或某顿饭的顾客数量某时期或

16、某顿饭的顾客数量, 6.or the method of meal delivery 食物配送方式食物配送方式(for example, drive-through vs. counter sale).Other Information in Sales HistoriesOther Information in Sales Histories其它的销售历史其它的销售历史信息信息the weatherthe weather天气天气Special eventsSpecial events其它事件其它事件预测方法：预测方法：Sales Last Year +Sales Last Year +(Sa

17、les Last Year (Sales Last Year % Increase Estimate)=Revenue % Increase Estimate)=Revenue ForecastForecast去年的销售额去年的销售额+ +去年的销售额去年的销售额估计的增长率估计的增长率= =今年的销今年的销售额售额第一季度的销售额预测：第一季度的销售额预测：MonthSaleslastyear%IncreaseEstimateIncreaseAmountRevenueForcastJanuary68,5007.5%5,.5073,637.50February72,0007.55,400.00

18、77,400.00March77,0007.55,775.0082,750.00First-QuarterTotal217,5007.516,312.50233,812.50增长率的估计方法：增长率的估计方法：增长率的估计方法：增长率的估计方法：MonthSaleslastyearSalesthisyearVariancePercentageJanuary72,50075,0002,5003.4%February6,00064,2504,2507.1%March50,50057,5007,00013.9%First-QuarterTotal183,000196,75013,7507.5%留意：留意：假设有