医院绩效管理及成本核算方案.doc

1、综合目标管理及绩效核算方案一、指导思想根据国务院办公厅印发关于公立医院综合改革试点意见的通知要求 ,公立医院要建立高效规范的运行机制，完善分配激励机制，推行聘用制度和岗位管理制度，严格工资总额管理，实行以服务质量及岗位工作量为主的综合绩效考核和岗位绩效工资制度，有效调动医务人员的积极性。为此，医院推行新的综合目标管理及全成本核算和科主任领导下的主诊医生负责制，实施精细化管理，落实医改意见和树立科学发展观，促进医院在优质、高效、低耗的质量效益型道路上更好更快的发展。二、分配原则强化技术、责任及风险意识，以人为本，量化管理，动态考核。以医疗质量和工作效率为核心，奖优惩劣、优劳优得。以成本效益为基础

2、，绩效挂钩，强化费用控制。不与经济收入直接挂钩，实行总量控制，结构调整的原则三、 分配模式实行以主诊组为基础的院、科、组三级核算，以工作量和经济效益为基础，以医疗质量为核心，以统计数据为依据，以综合目标为主体的管理方法，将绩效与工作效率、工作效益、工作质量、精神文明、经济管理、科室管理等考核指标进行综合评价，直接核算到科室、主诊组或个人。制定医院内部调节系数和倾斜政策，力求做到按劳分配、多劳多得。同时，考虑科室劳动强度、风险程度、收费标准的差别作适当调整。医、护分别考核; 采用分值叮叮小文库制计酬。四、质量考核重点监控指标床位使用率、费用控制、药品费比例、医生工作量、护理工作量、医德医风考核、

3、患者满意度、医疗护理质量及安全。五、核算方法确定成本核算单位：凡经济上或专业上相对独立的科室与单位，不受行政划分的限制，均可成为独立的成本核算单元，先进行院一科或成本核算单元两级成本核算制，待条件成熟后再进一步搞单位成本核算。有病床的门诊科室和病区一起核算，无病床的门诊科室单独核算。科室收入核算内容：根据成本核算的需要和医院的实际情况，将医院的科室分两大类：一类是直接为病人提供服务的科室，称为直接科室，例如：门诊及病区各临床科室、放射、化验等辅助医技科室和挂号收费、注射、药房等各科室；另一类是间接为病人提供服务的科室，称为间接科室，例如：行政部门、供应室及后勤保障部门等。对于直接科室的收入来源

4、有两部分，一部分是直接科室的直接性劳务收入，应直接计入直接科室的收入，为直接收入。如：治疗费、病区设备完成的收入等。另一部分是直接科室之间共同劳动服务的收入，如放射、超声、化验等，则收入按一定的比例分成计入各直接科室收入，称为间接收入。- 2叮叮小文库对于间接科室的收入来源按照医院内部服务价格进行结算，如：实行内部服务价格的供应室、后勤维修及其他维修部门的收入以实际服务量全额计入。门诊住院收入分成当量表门诊门诊 执收入分类名称医嘱行 当量当量西药费1000中药1000中成药1000中草药1000检验3070化验费3070化验费（科）4050化验费（输）2080病理费3070病理图象分析2080

5、检查费2575妇科检查500眼科检查500耳鼻喉检查500普通放射3367X 光透视费3367摄片费3367CT 费3367磁共振扫描1981超声检查3367A 超3367B 超费3367彩超费3367其他彩色多普勒检查3367内窥镜检查3367胃镜费3367肠镜费3367胆道镜检查3367腹腔镜检查3367纤维鼻咽镜检查3367关节镜检查3367门诊门诊 协护理助 当量当量00000000000000000000000500500500000000000000000000000000000000000住院住院医嘱执行当量当量1000100010001000305030504050206030

6、651880256550050050033653365336533651980336533653365336533653365336533653365336533653365住院住院护理协助当量当量0000000020020000200502010050005005020202020102020202020202020202020203心电图检查心动图心电图费心电图（科）脑电检查费肌电图费TCD体检费治疗费换药注射费输液眼科治疗耳鼻喉科治疗口腔治疗内窥镜治疗消化实验室治疗妇科治疗阴道镜检查儿科治疗手治费中医治疗针灸费理疗费介入治疗费放射介入治疗血透费观察费碎石费心监费科手费抢救费手监费高压氧费

7、心电图踏车负荷试验手术费妇科门诊手术产科手术接生费麻醉费局部麻醉门诊口腔麻醉输血费28727002872505028722872287201004060010001000100500500100050500100500500505020801000100010005555208025750100307030701000307020802080700208050020800100010001000 1000 10000030000000000000000000000500500000000500500000000000000000000000000000000300005000000000000

8、028702850282828104030005050535050505020555552025030308030202070805080010900070070507070709060701001005050955010050050809595955575751007070207080750200201009010100100叮叮小文库20030200020202000000000000000001500000050000000000050500000000000000050030000500000000000004材料费手材费麻材费透析材料介入材料费床位费陪护费加床费膳食费其他项目土土 口

9、走 挂号费诊疗费护理费输氧费镶牙费会诊费出诊费尸体料理费感监费空调费病历工本费放疗中心现付出车费筛查费保健疫苗费按工作量核算收入院内维修服务后勤维修医疗设备维修供应室消毒费其他收入208000198000208000208000208000010000010000010000010000505000100000100000298002980010000010000010000001000010900001000039700000100000100000100000100000100010000010000010000010000010000505000201920202020520035100

10、50220909001010300000000005080808080808095801005005098980001009090970000010010010010010050叮叮小文库0000000000000000001500000000001001001000000000001000100010001000100000000000000科室成本核算内容 ：成本费用分为两部分，即直接成本和间接成本。直接成本直接归集入核算单元，间接成本按不同的分摊原则分摊归集到核算单元，直接成本和间接成本的总和构成核算单元的总成本。1、科室的直接成本包括固定成本和变动成本两部分5叮叮小文库固定成本包括 ：

11、(1) 人员成本：包括工资、津贴、奖金等，根据医院财务系统中各核算单元月实际发生额计入当月成本。(2) 固定资产折旧：按财务制度(3) 房屋折旧：按财务制度变动成本包括 ：(1) 卫生材料、低值易耗品、器械等在物流中心领用的消耗品，按2： 8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。(2)办公、清洁、印刷、修理等在物流中心领用的消耗品，按2： 8 由医、 护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。(3) 药品及试剂 ：在药剂科库房领用的科室使用的药品及试剂，按2： 8由医、护分摊，各主诊组间按材料收入比重分摊。(4) 消毒物品等在供应室的消耗，消毒费按各主诊组实际占用床日分摊。(5) 维修费：指

12、水、电、泥瓦、管道、设备、电话、计算机等维修， 由各维修中心按实际发生额提供 ，包括维修服务费及部分维修材料费。维修服务价格及维修材料价格应逐步调整更趋合理。维修费按各主诊组实际占用床日分摊。(6)洗涤费由财务科按科室实际领用的洗涤额，60% 分摊到护理组， 40%按占用床日分摊到主诊组。(7) 氧气费按科室实际领用的氧气票成本，分摊到护理组。(8) 电讯费、电话费、邮资等，计入护理单元成本中，能精确到组的直接计入各主诊组6叮叮小文库(9) 加班、夜班、误餐费，按在财务上的实际发生额计入各主诊组和护理单元。(10) 复印费：直接计入主诊组或护理单元。(11) 临时工的各项费用，计入护理组成本中

13、。(12) 进修学习、差旅及奖金、福利等费用，由财务科按实际发生额计入各主诊组或护理单元。对于医院计划内的( 以年初科教科计划表为据) 及院 部统一安排的学习培训费不纳入科室成本，计划外的学习培训费一律纳入科室成本核算。(13 其他费用：按照受益原则分摊到相应核算单元。2、科室的间接成本。包括分摊成本和转移成本(1) 分摊成本：包括水、电、汽等费用。成本分摊方法：选择最趋合理的分摊方法对不能直接归集的成本费用进行分摊到核算单元。如：各主诊组应分摊水费二全院每床日应分摊水费x 各主诊组床日数各核算单元应分摊电费=各核算单元核算收入X 分配系数(2) 转移成本：包括手术室成本转移：将手术室专用设备

14、折旧的80% 按各主诊组手术费收入所占比重计入手术主诊组成本；医技科室成本转移：将医技科室固定资产折旧额的10% 按各主诊组相应医技收入所占比例计入各临床主诊组。管理费用转移：按照人均管理费用1000 元的定额计入科室成本，等条件成熟后每月将财务管理费用按科室人数或业务量分摊计入科室成本。7叮叮小文库临床、医技科室奖金核算8叮叮小文库（一）主诊组以效率、效益、质量考核为主，加大对危重病人抢救、常见病、多发病方面微创技术的激励；将预算管理与成本控制纳入质量考核体系医生效率指标项目效率分值普通挂号0.2 分/例急诊挂号0.3 分/例专家挂号2分 /例出院病人10 分/人次占用床日2分 /床日一级手

15、术5分 /例二级手术6分 /例三级手术8分 /例四级手术10 分/例微创手术8分 /例会诊2分 /例医生收益分每千兀效益分为：内科片分、外科片 分每千兀结余效益分为分医生每绩效分值为元效率分 =刀效率 X 相关效率分数效率奖 =效率分 X 效率分值效益奖 二效益分 X 效益分值实发绩效工资 =（效益奖 +效率奖 ） X 质量考核得分沧考核扣款（二）护士以效率、效益、质量考核为主。将预算管理与成本控制纳入质量考核体系。护理效率指标项目效率分占用床日2 分/床日一级护理1 分/人次二级护理0.8分/人次三级护理0.6分/人次一般专项护理0.2分/人次新生儿护理1.5分/人次特级护理3/天气管切开护

16、理2.5分/人次9叮叮小文库出院病人数10 分/人次一级手术5分 /例二级手术6分 /例三级手术8分 /例四级手术10 分/例重症监护0.3 分/小时分娩人次5分 /人次抗肿瘤药物配置5分 /组输血人次0.75 分 /人次早产儿护理3分 /人次小儿静脉输液0.1 分/人次精神病护理人次3分 /人次一般传染病护理2分 /人次严密隔离护理5分 /人次保护性隔离护理3分 /人次新生儿治疗浴1分 /人次新生儿筛查1分 /人次动脉置管护理2分 /人次气管插管护理2分 /人次特殊疾病护理人次1.5 分/人次特殊疾病护理烈性传染病2分 /人次护理收益分每千兀效益分为内科片分、外科片分每千元结余效益分为分护理每绩效分值为元效率分 =刀效率 X 相关效率分数效率奖 =效率分 X 效率分值效益奖 二效益分 X 效益分值实发绩效工资 二（效率工资 +效益工资） X X 质量考核得分沧（考核扣款（三）医技科室以质量、效益考核为主，兼顾技术、风险、劳动强度，鼓励技术创新。科室检查人次分每千元效益分每千元收支结余分10叮叮小文库放射科5105病理科565检验科16.540CT