浅谈企业内控现状及对策

1、浅谈企业内控现状及对策摘要】企业内部控制是现代企业管理至关重要的一部分，在激烈的市场竞争环境中如何保持企业的优势，适应更好的竞争 环境，企业内部控制发挥着重要作用。本文阐述了企业内控 的内涵、重要性以及目前企业内控建设中存在的一些问题， 然后提出完善企业内控的对策。关键词】内部控制 企业 问题 对策、企业内部控制的内涵企业内控是企业内部的管理与控制系统，它是指为了实现企业目标，完成企业使命，企业充分利用内部分工产生相 互联系、相互制约的关系，形成一系列职能控制与制约抗衡 的办法，对企业内部活动的发生进行监控与介入，防范和减 少风险的发生。根据 COSO 内部控制框架认为，内部控制系 统是由控制

2、环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督 五要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管 理过程本身。二、企业内部控制的意义 为了加强企业内部控制，在 2008 年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定并发布了企业内 部控制基本规范 ，要求上市公司从 2009 年 7月 1日起执行， 同时也鼓励非上市的企业执行。内控体系的建设有助于企业 确保流动资产的安全运转，加强了企业对于固定资产及其他 资产的监管，保证企业资产的安全性。同时，在企业的发展 过程中，不断对现有的内控制度的完善与补充，对促进企业 运营的合理化和正规化有着至关重要的作用。、企业内控制度建设存在问题 一）企业

3、内控意识淡薄，缺乏风险意识目前中国的市场经济从以前的计划经济过度而来，很多企业的管理者缺乏先进的管理理念，不仅对内部控制的认识 存在偏差，并且对内部控制的重视程度远远不够。很多企业 虽然存在内控制度，但仅仅停留在书面，实际得不到执行，领导一人说了算”的现象比比皆是。这种行为不仅不能调 动员工的积极性，而且“一人独断”的现象大大增加了企业 运营的风险。二）内部控制制度不健全完整的企业内部控制包括会计控制和管理控制，会计控制是与企业财产物资的安全性、会计信息的真实性与完整性 以及财务活动的合法性等有关的控制。管理控制是与保障企 业的经营方针的贯彻与执行，促进经营活动的经济性、效率 性以及经营目标的

4、实现等有关的控制。因此，企业内控的有 效实施需要会计控制与管理控制的有效结合。但是，目前很 多企业的内控制度建设现状是缺少一个整体的内控建设框 架，过多的关注会计控制而忽视管理控制。并且，虽然很多 企业建立的内部控制制度，但是没有专人去考核和监督，从 而导致企业部门之间缺少沟通交流，相互孤立。（三）会计人员专业素质不高，人力资源重视不够会计控制是企业内部控制的一个很重要的组成部分，因此，企业会计人员素质的高低直接影响了会计控制的有效实 施。但是，现阶段我国会计行业的从业人员整体素质不高， 而企业内部对于会计的培训提高也很难落到实处，导致了部 分会计人员缺乏独立意识，缺少风险防范意识。除此以外，

5、 现阶段，很多企业对于人力资源的优势认识不到位，对企业 人力资源的重视远远没有达到先进的管理理念所要求的程 度。因此，人才的缺乏也是企业内控制度建设实施不完善的个重要原因。四、完善企业内控制度意见及建议（一）加强企业素质建设，提高员工的内控意识企业的管理者是企业运营过程中的掌舵手，企业的高效合理的运营离不开企业管理者的智慧以及能力，加强对企业 管理者的培训，注重企业管理者素质的提高，对于企业的内 控制度完善有着不可估量的作用。除此以外，企业内控应该 注重人力资源的优势， 人员综合素质、业务素质、道德素质、 法律素质以及其他各种素质，在企业内控建设中发挥着重要 作用，必须充分调动管理者以及其他员

6、工的积极性和主动 性，为内控建设添砖加瓦。同时，企业必须将成文的内控制度落实到实处，形成种具有企业特色的内部文化，加强企业的文化建设，增强员 工的凝聚力，使得内控制度成为一种文化在员工中传承与发 展，对全体员工都成为一种约束力。此外，企业文化建设让 全体员工以主人翁心态参与管理，提高技能，为内控制度的 落实起到了强有力的保障作用。（二）建立现代企业制度，完善内部控制环境企业内部环境是企业内控存在和发生的基础环境。目前很多企业虽然采用了公司制形式，但是集中管理的内部管理 模式，以及“内部人”控制现象，使得公司制度的优势不得 已体现。建立现代企业制度，完善公司的法人治理结构，明 确董事会、监事会、

7、经理层的权力与义务，使三者能够相互 独立，互相制约，真正实现产权清晰、权责明确、管理科学 的现代企业制度。从产权制度上保证内部控制建设的制度 化，完善企业内部控制环境。（三）完善内部控制制度，建立健全内部控制体系内部控制制度是根据企业的实际情况以及法律法规规范所要求的建立的制度，因此，在制定过程中，企业可以在 借鉴先进企业的内控制度基础上，因地制宜，根据自己企业的实际内控需求， 建立自己的内控制度。 可以是以 “供、 产、 销”这一生产经营主线建立的相互制约与牵制的内控制度， 可以是以防为主，以监督为主的内控体系。但是，值得一提的是，企业内部控制制度的建立不是蹴而就也不是一劳永逸的事。企业在不

8、断发展与壮大，内外 部环境也在不断的变化与更替，企业的发展必须适应紧张的 竞争环境，这样才能保持企业的优势。因此，完善的内控制 度也是在不断发展与改进之中诞生的。企业必须不断更新管 理理念，改善内部控制制度，使得制度的执行能够更有利的 帮助企业防范与规避风险。四）监督企业内控实施，增强企业内部信息交流为了保证企业内部控制的有效实施并能长久发挥作用，对于内控制度的实施必须有专门监督与考核评判，可以通过 加强内部审计监督以及完善内控系统自我评估实现。通过自 我评估以及他人考核的方式，将每位员工、每个部门的内控 工作落实。对于内部控制制度执行得力的部门与员工，应该 实施奖励；对于不严格执行内控制度的部门，应该在提出批 评的同时，责令其执行，并按照奖惩制度，实施处罚。同时，企业内部是一个完整的整体，各个职能部门应该各司其职的同时加强信息的交流与流通，避免信息的阻塞。21 世纪是信息化时代， 提高企业的内控管理信息化水平， 建信息资源交流与共享平台，这对于企业内控是极其有利的。五、结束语 随着我国市场经济的迅猛发展，以及经济全球化的不断延伸，企业的发展将面临更大的挑战。 一个企业的良好发展， 离不开一个优秀的内控体系，而内控的有效实施，能够更进步的保证企业对于风险的管理，防范并且减少风险的发 生，从而使得企业的目标得以实现，企业的使命得以完成。因此，站在企业发展的角度来看