方案—内部控制自我评价工作方案(模片)

1、*公司 *年度内部控制自我评价工作方案 为正确评价*公司（以下简称“股份公司”）内部控制的健全 性和有效性，根据企业内部控制基本规范应用指引、评价指引 以及中国内部审计具体准则一一内部控制审计（第2201号）规 定，保障*年内部控制自我评价工作有序开展，达到预期目标和效 果，按照*年度内部审计工作计划（* 201*号）的安排， 特制定本工作方案。 一、内控评价的目标 依据企业内部控制基本规范及其配套指引，结合公司自身结 构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内 部监督等要素，全面评价股份公司以及下属子公司、职能部门、车间（以 下简称“单位”）内部控制的设计合理性及运行有效

2、性，评价各单位业 务流程内部控制是否建立良好；评价各业务流程运行与公司制度、程序 遵循情况；评价公司项目管理力度和执行效果；合理改善和加强各业务 流程控制，完善风险管理机制，提高公司经济业务的营运效率和效果等， 及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控 制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。 二、内控评价的范围 评价期间：201*年1月1日至201*年12月31日，必要时将 追溯以前年度或延伸内控评价。 评价范围：包括组织架构、内部环境、内部监督、发展战略、 信息管理、资金管理、财务报告与信息披露、 合同管理、存货管理、 固定资产与无形资产管理、工程项目、人力资

3、源、采购管理、销售 管理等业务内容；重点关注资金、采购、销售、存货、固定资产、 工程项目等高风险领域。 三、内控评价工作组织 内控评价工作领导小组组长：* 内控评价工作领导小组副组长：* 内控评价自查工作组：股份公司下属子公司内控评价工作分管 领导、部门负责人、内控评价员；各职能部门、车间负责人、内控 评价员。 股份公司201*年内控评价工作人员名单 序号 单位名称 分管 领导 部门 负责人 内控评价员 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 内控评价工作组工作人员： * 本次内控评价工作将在内控评价工

4、作领导小组指导下，由 * 部组织各单位熟悉公司经营业务活动的骨干人员组成内部控制测 试评价工作组，具体实施内部控制测试评价工作。 四、内控评价时间进度安排 此次评价工作采取各单位先自查， 由 * 部内控评价工作组进行 抽查的方式进行。具体时间安排如下： （一）自查阶段： 在 201*年 10月 22 日至 201*年 11 月 30 日。 （二）抽查阶段： 201*年 10 月 22日 201*年 12 月 30 日，对 股份公司各单位和下属子公司 * 公司、 * 公司开展抽查评价工作。 （三）201*年 1 月 1 日201*年 1月 10 日，整理相关评价资 料，提出各单位内部控制需要完善

5、改进的工作。 （四）形成报告初稿时间： 201*年 1月 31 日。 （五）形成报告定稿时间： 201*年 2月 28 日。 五、内控评价工作组评价方法 （一）业务风险与控制点分析。 对相关风险和控制点进行初步评价， 内控评价工作组将与业务 流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录， 掌握内部 控制制度在各单位的运行总体情况。 （二）穿行测试。 内控评价工作组将从 201* 年度发生的交易中随机选取适当样 本并进行必要的符合性测试， 以确保各业务流程中关键控制点的存 在， 确定相关业务流程运行是否良好， 风险关键控制点是否存在且 足够。 （三）实质性测试。 内控评价工作组将根据符合性测

6、试的情况， 确定重大风险领域 及重要审计范围， 并对其进行实质性检查和测试， 包括会计凭证审 核、报表审计、存货监盘等方法，以消除相关风险所引起的疑虑。 （四）数据整理与分析。 内控评价工作组将综合整理评价过程中形成的各种数据和工 作底稿，对各单位的经营情况和内部控制执行情况作出合理分析。 重点分析内控制度设计的有效性、 合理性和各单位日常经营中对内 部控制制度的执行力度。 六、内控评价工作组评价内容 （一）内控评价内容。 了解各单位组织结构及人员分工，管理制度的制定及执行情况。 收集并查阅各单位管理制度、业务操作流程，评价人员与单位负责 人共同确认内控缺陷， 并形成该阶段的内部控制工作底稿（

7、内部控 制缺陷认定汇总表、流程图、风险清单表、内部控制评价工作底稿） 内控评价工作组中各组的责任人主要负责内控评价内容资料 的收集、内部控制工作底稿、内控评价报告的整理等工作。 具体工作安排如下: *部 人员 工作内容 单位 工作内容 * （责任人）、 * 、 * 总体层面 董事办 公司治理结构，组织架构，“三会”治理。 *部 201*年度内部审计工作的开展情况，风 险评估流程。 财务报告和披露 管理 财务部 :结账和财务报告编制流程。 董事办 报告对外披露流程。 采购与付款循环 *部 供应商的准入机制，米购计划的确定，供应 商选择及配额分配，采购价格确定，采购合 同审批和签订，订单执行和追踪

8、，结费员审 核,供应商评价考核制度，供应商档案管理。 * （责任人）、 * 、 * 采购与付款循环 * 供应商的准入机制，米购计划的确定，供应 商选择及配额分配，采购价格确定，采购合 同审批和签订，订单执行和追踪，结费员审 核，供应商评价考核制度，供应商档案管 理。 财务部 采购付款账务处理流程，采购付款的申 请和审批，预付款和定金的管理，与物 流系统对账的相应流程。 * （责任人）、 * 、 * 生产与仓储循环 *部 生产计划的下达，生产工艺监督管理， 生产数据统计分析。 *车间 原材料验收入库，生产计划及安排生产 控制，半成品出入库控制。 资产管理部 商品的发出，保管及盘存，原材料的保 管

9、及盘存。 财务部 成本核算流程。 * （责 任人） * 、 * 销售与收款循环 * * * * * * * * * （责 任人） * 、 * 资金管理 投资管理 财务部 银行账户的开设及销户管理流程，票据 管理程序，印章的安全管理，网上银行 管理制度，费用报销的预算，审核与复 核，资金安全管理等。 *部 公司对外投资计划的编制，对外投资目 标企业的选择流程，对外投资尽职调查， 可行性研究报告及投资方案的确定，对 外投资商务谈判，报批流程，对外投资 的资料及档案管理，并购后的管理短期 投资；长期股权投资，不动产投资，出 租及其他投资等，各项投资计划是否依 据权限审核，经评估、审查后执行、投资 收

10、益之取得与记录。 * （责 任人） * 、 * 资产管理 资产管理部 资产的请购及审批流程，资产的米购流 程，资产的验收流程，固定资产使用与 维护管理，固定资产的处置管理，固定 资产盘存管理，固定资产台账管理。 财务部 固定资产的核算流程。 工程项目管理 *部 项目立项申请审批流程，可行性研究报 告的编制及审批流程，项目后评价流程。 * （责任人）、 * 、 * * 工程开标、评标、定标流程；合同的签 订；方案设计及预算编制；工程施工现 场监督；工程物资质量管理；工程验收 及移交流程；工程档案管理。 *部 工程立项、管理、验收流程。 *部 工程造价预算审核流程，竣工决算审核 流程。 财务部 工

11、程款项支付审批程序，在建工程核算 流程。 * （责任人）、 * 、 * 工薪与人事 人力资源部 招聘、录用及转正；员工离职；员工绩 效考核、奖金计算发放；员工考勤；工 资计算与发放；社保计提与缴纳；员工 档案管理。 *部 工资计算与发放；住房公积金计提与缴 纳。 职工教育培训 中心 职工培训与考核管理。 财务部 :职工薪酬的财务核算。 * （责任人）、 * 、 * 信息系统管理 * 信息化项目的立项申请流程，信息化项 目的实施及验收，网络安全，信息安全， 数据备份等。 财务部 系统账号授权审批管理；数据备份；对 系统的维护。 * （责任人）、 * 、 * 信息系统管理 *、*车间 系统操作；与

12、其他车间或部门的对接； 权限管理、数据备份。 *车间 *车间生产计划实施管理系统的使用， 与其他车间或部门的对接，权限管理、 数据备份。 *咅E*咅E 统一编码系统的操作，与其他车间或部 门的对接，权限管理、数据备份。 * （责任人）、 * 、 * 内控有效性 *公司 法人治理结构，生产仓储、采购付款、 工薪与人事、资产管理等方面。 （二）进场前各单位需提供的资料。 为保证内控评价工作的顺利开展， 各单位应于内控评价工作组 进场前提供内控评价自我评估报告 、内部控制制度或手册、流 程图、风险清单表等资料。 七、内控缺陷确认标准及程序 （一）内控缺陷确认标准： 按内部控制评价考核办法 （试行）

13、（* 201* 号）执行。 （二）内控缺陷的确认程序。 1. 内控评价工作组复查新增的内控缺陷。评价人员初步判断， 征求缺陷所在单位意见后， 评价小组讨论形成初步意见， 报所在单 位负责人确认。 内控评价工作组根据审计发现的内部控制缺陷的影响和改进 内部控制的建议、 经营状况分析结论等与有关单位负责人或业务流 程负责人交换意见， 在获得其认同并回复之后， 向公司做工作汇报。 2. 内控评价工作组汇总整理内控缺陷。 各单位负责人确认内控 缺陷， 单位负责人召集相关人员讨论确定整改措施， 评价小组对整 改措施能否消除缺陷予以确认； 单位负责人未确认的内控缺陷， 评 价小组应与其负责人充分沟通， 取

14、得一致意见。 若内控评价工作组 认为属于重要或重大缺陷的， 经评价工作组研究后， 向公司领导报 告。 八、内控缺陷的整改 各单位要高度重视， 端正态度， 针对内控评价工作中发现的问 题和评价整改意见， 采取措施积极进行整改， 切实将整改工作落到 实处。 同时认真总结分析， 对于内部控制体系建设管理中存在的薄 弱环节和风险点，从制度建设、执行及贯彻执行方面加强管理，避 免以后工作中出现类似问题。 （一）须整改的内控缺陷，由缺陷所在单位整改，内控评价工 作小组进行追踪， 以确保相关单位采用适当措施进行改进。 内控评 价工作组应根据内控评价工作中发现的问题， 要求各单位就内控评 价过程中发现的内部控制缺陷的改进时间作出承