2884075625农村信用社组建农村合作银行的可行性分析

1、*农村信用社组建农村合作银行的可行性分析自上个世纪50年代初期以来，*农村信用社与全国各地农村信用社一样，经历了无数次改革的洗礼。通过几十年的艰辛创业与求索，于年8月正式迎来了国务院在浙江等8省市的改革试点。当前，各地农村信用社改革如火如荼，为指导和加快农村信用社改革步伐，国务院对农村信用社管理体制改革出台了三种模式。根据农村合作银行管理暂行规定，结合我县实际，现就*农村信用社组建农村合作银行作如下可行性分析：一、现状1、机构人员情况至年底，全县农村信用社下辖*个独立核算的基层信用社，*个信用分社，*个储蓄所，*个信用代办站。正式职工*人，临时工*人。正式职工中，高级经济师*人，中师*人，助师

2、*人，员级职称*人。分别占正式职工总人数的0.2、6.9、26.3%、38.6%。针对设立条件第五条、第六条之规定，设立农村合作银行“有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员”、“有健全的组织机构和管理制度”，符合此两个条件。2、相关财务指标及经营情况（见表）项目 年 年 年比年+、- 项目 年 年 年比年+、-实收资本 2143 2143 0 营业税 299 331 +32股本金 2143 1658 -485 其他税金及附加 20 23 +3资本公积 285 285 0 列成本税金 27 35 +8盈余公积 812 812 0 所得税 0 0 0未分配利润 -11493 -10651

3、+932 核心资本合计 -6110 -5661 +448 加权平均风险 资产总额 49661附一 47375附二 -2286 核心资本比例 -12.3% -11.95% +0.35 合计 346 389 +43各项存款 131877 148125 16248 累放 107401 110348 +2947各项贷款 77136 87657 +10521 累收 93931 95136 +1205其中 正常 54829 65414 +10585 逾期 3621 350 -3271 呆滞 12989 7738 -5251 呆帐 5697 14156 +8459 注：贫困县免所得税3、全县农村信用社营业场

4、所、安全防范措施与业务有关的其他设施配套，且建立了以人防、物防、技防相结合的安全保卫网络，各项内控制度已建立健全。符合第一条章程制订标准，第七条、第八条之规定。二、我县农村信用社组建农村合作银行的难点与成因针对合作银行的设立条件，目前我县农村信用社存在三个主要问题与难点：一是根据设立条件第二条之规定，发起人不少于1000人，而农村信用社股本金额小；股东人数远远超过1000人的限制，但是自然人股东每人1000元没有达到，不符合规定；二是注册资本2000万元核心资本4的问题没有达到；三是不良贷款占比超过规定比例1.5。存款化股金的实质存在与不良贷款形成的主要原因：1、股金现状与存款化股金。截至年末

5、，全县农村信用社股本金科目余额为2144万元，其中建社初期，为组建农村信用合作社按照合作制原则，募集的每份三元的股金78万元，占总额的36，98年3月扩股增资，募集的每份50元的股金2066万元，占总额的96.4%。在这部分股金中自然人股2037万元，占总额的95，法人股107万元，占总额的5。对这类股金均发放了记名式股金证。根据农村合作银行管理暂行规定第二十三条农村合作银行的投资股可转让，但不可退股。农村合作银行股东转让其全部投资股，同时资格股持满3年后可以退股，退股或转让股份的，需事先向农村合作银行董事会申报并征得董事会同意，办理相关登记手续。与第十九条农村合作银行每股金额为人民币1元，自

6、然人股东资格股起点金额为人民币1000元，法人股东资格股起点金额为人民币10000元。严格地讲，目前这些股金均属存款化股金。2、不良贷款比例过高形成的原因表现在如下五个方面：一是经济体制落后，行政干预较大。国家对经济体制进行二十多年的改革，但对于*这个县来说，仍然是政府办企业，企业靠政府的计划经济模式。政府对市场干预过多，对企业市场准入把关不严，对企业市场运作监控不力，对企业市场退出撒手不管。全县有相当多的企业是街道、居委、乡（镇）企业办开办的，基本上没有自有资金，完全依靠外部补偿资金来源。企业一旦经营出现异常，便转制、解体甚至破产，将沉重的债务包袱甩给银信部门。如*信用社*万元的不良贷款中，

7、乡镇企业贷款占*万元，约占90%。行政干预是计划经济体制下一种顽症，每年税收任务过半或年终时，信用社的领导都有可能被邀请去参加税收联系会议，主要是信用社要放款给企业纳税，有的甚至直接向税务机关或税务干部放款抵任务。*年末，县政府某领导向县联社施压，要*信用社给*贷款*万元完税，并由县税务局作保证担保，现欠本息100多万元，虽经诉讼，仍然不能收回。行政干预的另一个突出表现是在法院对有关案件的执行上，是导致执行难一个重要原因。到年末，*县农村信用社系统已生效判决但未执行的借款合同纠纷案件800多件，涉案金额3000多万元。如*县某局根据生效判决书的规定应当向某信用社支付债务20万元，法院扣押了该局

8、一轿车，但终因被执行对象是政府部门，不得不放行。二是经营机制滞后，监管管理不力。信用社的经营体制方面最大的问题就是产权不明析，信用社是集体所有制企业，在这里“集体”是一个抽象的概念，信用社没有真正的“老板”。信用社的贷款受到了损失，又有“谁为我心疼”？我们制订了很多很好的制度，如三查制度、审批制度、包收制度、赔偿制度，但实际中调查不实，审查不严，催收不力，现象屡见不鲜，制度执行大打折扣。各级管理部门虽有比较完善的制度安排，但过于重制度制订，控制度执行监督，特别是对贷款责任追究流于形式，查处也存在走过场。部分社经营观念出现偏差，片面追求效益指标，违背规律盲目追求效益增长速度，超比例、超负荷发放贷

9、款，导致经营不当。部分社违反资产负债比例管理规定，超比例、跨区域发放贷款，导致管理不力。如*县*分别在*信用社、*信用社、*信用社借款268万元、115万元、100万元，共481万元；*在*信用社借款*万元；全县最大十户贷款户的贷款余额达3128.9万元，全部形成不良贷款。三是经济环境恶劣，财政周转困难。*是一个农业县，全县一年的财政收入仅*亿元左右。除了部分外出打工的外，大部分农民还是使用刀耕火种的耕种模式，至今还是国家级贫困县。在目前分灶吃饭的财政体制下，财政入不敷出，不足中的相当一部分靠举债弥补，信用社又是首选的举债对象，“乡政府”、“财政所”、“财政室”、“机关会计室”等，不是农村信用

10、社的贷款对象范畴，却在信用社借有贷款。有的干脆以书记、乡长等干部个人的名义借款。每年春节之前，由于财政资金不到位，全县信用社都要发放一定数额的安定团结贷款。如田庄乡的“乡政府”、“财政所”、“财政室”、“机关会计室”都有沉淀贷款，不能借款了，就以乡长、财税所长个人的名义，各向信用社借款5万元，用途是“干部工资”，使得信用社的部分贷款化作税金和薪水。如*乡政府以乡财政所名义于1997、1998、1999年分别在*信用社借款7.3万元、10万元、6万元共23.3万元用于发干部工资。如渠江镇乡政府28个干部以个人的名义分别*信用借款1万元至5万元不等，共计80多万元搞土地开发。党政部门拖欠贷款，导致

11、行政诚信受到折扣，在社会上造成极为严重的负面影响，使农村信用社盘活工作处处受阻。四是企业逃废债务，社会诚信破产。企业逃债方式很多，比如虚假出资、抽逃注册资金；多头开户、多头借款；分立机构、金蝉脱壳、转移财产；破产逃债等等。政府开办的企业，除了划拨廉价的土地使用权外，大多数没有直接投资，企业垮了，根本无力偿还贷款；有的企业借到大额贷款后，就想方设法破产，如*制药厂是1996年开办的，先后在某商业银行借款本金1亿多元，1999年该厂宣布破产，所欠贷款的一般清偿率为零，信用社也损失了100多万元。如*县百货公司于1994年以该公司的价值在80万元的仓库作抵押，在*信用社借款19.5万元，进行了抵押登

12、记，合法有效。1998年该公司申请破产，信用社向法院申报债权35万元，其中利息15万元，并要求就抵押物优先受偿。法院虽然认定抵押有效，但确认给信用社的受偿金额只有8万元。特别是在破产后的房屋产权过户时，因原产权证在抵押登记时存档，百货公司不能提供此证件，声称：“房产遗失”，而房产公司的领导居然批示：“该公司房产证遗失，请办理过户手续”。自90年初以来，*涉及农村信用社债权的破产企业有44家，债权总额2189万元，年均破产清偿率不到2；有5152万元贷款因企业改制、转产、解散而悬空，仅乡镇企业悬空债权的达319家，共计贷款3509万元；*农村信用社企业贷款中，已形成直接损失的贷款为3665万元，

13、占企业贷款总量的29.8。五是民众观念落后，信用环境退化。 所欠贷款形成不良。三、组建农村合作银行的具体措施及其有效途径1、争取主动，享受政策优惠，夯实资本。（1）、根据国务院试点方案规定按年底实际资不抵债数额的50，安排专项再贷款利率按金融机构准备金存款利率减半确定。根据国务院关于深化农村信用社改革试点方案的通知精神，实际资不抵债数额按照“历年挂帐亏损实际资产损失所有者权益呆帐准备金”计算，而实际损失按“呆帐贷款呆滞贷款40逾期贷款10投资资产10抵债资产50”计算。则年实际损失额呆帐款5697万呆滞贷款12989万元40逾期贷款362010投资资产160210抵债资产53950569751

14、9636216027011685万元。加上所有者权益为6110万元，共有资不抵债数额为11685611017795万元。根据设立条件第三条，注册资本金不低于2000万元人民币，则需要筹资17795200019795万元。我县资不抵债数额为17795万元，50用再贷款采取利息抵补8897.5 万元。如果分三年弥补，每年需再贷款3.3亿元，用三年可弥补。另外50由中央银行发行专项银行票据，用于置换不良贷款8897.5万元。（2）、由于财政分期予以弥补9497年的保值贴补息数额为1000万元。（3）、扩股增资，达到注册资本2000万元的要求。一是无利资产评估400万元；二是职工股募集每1万元，按60

15、0人计算600万元，向社会募集股本1000万元。其中：个人股每人1000元，法人股每单位10000元，每增加1000元或20000元增加一个投票权。在此基础上，采取切实可行的措施处置存款化股金。第一、清退存款化股金，对未分红的部分按同期三年期定期存款利率计付红利。第二、对照农村合作银行管理暂行规定对股本金的要求，做好老股东的思想转化工作，动员其扩股。第三、对无法清退的存款化股金，按农村信用社现行相关财务制度转入有关科目进行核算。第四、每年按现有规模经营利润500800万元，三年可赚取15002000万元。（5）、如果能够达到注册资本2000万元，则核心资本充足率可达4，而20004966140

16、3。（6）、加强不良贷款管理盘活力度，对不良贷款采取收息转本，法律收贷、行政收贷等多种形式，下降不良贷款占用率。（7）、农村信用社的改革应引起各级政府的高度重视，在资产处置上要给予开绿灯，在税收费用等方面应给予关照。如营业税等，2、成立组织机构，运作筹建体系，加大培训力度，配备符合农村合作银行的人才（1）、成立筹建机构，反复研究、调查、论证，成立农村合作银行的必要性和有利因素及要求解决的问题。（2）、根据农村合作银行管理暂行规定制订*县农村合作银行章程。（3）、加大培训力度，培养一批符合商业银行管理的专业人才。同时，加大员工队伍建设与培训，增强激励机制，优胜劣态，建立新型的人事管理体系。3、加大管理力度，督促农村信用社依法依规经营，做到管理上档次、上台阶。（1）、加大信用代办站的整顿力度，可采取对自营存、贷款考核、撤站建联站、中心分社、社本部附近的站并脱产网点等多种形式