会计实训资料及答案

1、会计电算化专业基础会计课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要，德智体美劳全面发展，基础较扎实，知 识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作高级应用性人才，基础会计 是会计电算化专业入门课程，是一门实践性、技术性很强课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学 习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和基础会计课程特点，会计电算化专业学生在学 习本课程时完成基础会计模拟实验操作.为了基础会计模拟实验工作顺利进行，特制定本实施方 案。一、实验内容设计及目基础会计课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程教学而设 计，实验所用经济业务选

2、择一个小型企业一个完整会计期间内所发生基本业务，其具体实验内容见附 件一。通过该基础会计课程实验，能使学生熟练掌握会计基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编 制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。二、实验学时安排基础会计课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指 导下完成。三、实验要求1、对指导教师要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生， 事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。2、对学生要求学生应本着严肃认真态度对待实验，实验中应严格按指导都是要求按质按量完成实验。3、对辅导员要求各班辅导员应配合实验指导教师，做

3、好学生组织工作，并督促学生完成实验。四、实验考核1、由指导教师根据学生完成实验质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分，共计100分。2、实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课 程学分。附件一：基础会计实验内容实验一：建议学完第六章会计凭证后开出，本实验6学时。（-）实验目：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证方法。（二）实验资料资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户期末余额如表1所示：表1渝西工厂期末账户余额表200X年11月30日 单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额现金1240坏账准备23000银行存款188500累计折旧1892

4、90应收票据60000短期借款350000W公司60000应付票据10000()应收账款94000一D公司100000一M公司69000应付账款45000一L公司25000一T公司45000其他应收账款9800其他应付款1000 XXX9800 XXX1000原材料140000应付福利费18400一甲材料57000应交税金5000一乙材料83000预提费用45000生产成本84000实收资本8200()0-A产品60000资本公积55000-B产品24000盈余公积10400库存商品196720本年利润140000-A产品130000一B产品66720固定资产960000待处理财产损溢230利

5、润分配100000合计合计资料2、渝西工厂200X年12月份发生经济业 务如下：（1） 1日，购入新设备一台，价款40 000元，增值税6 800元，以银行存款支付；另以现金200元 支付运杂费。设备投入安装。借：在建工程一设备40 000应交税费应交增值税(进项税)6 800贷：银行存款46 800借:在建工程一设备200贷：库存现金200(2) 2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。借：在建工程一设备150贷：库存现金 150(3) 3日，上项设备安装完工，交付使用。借：固定资产一设备 40 350贷：在建工程一设备40 350(4) 3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价

6、600元，增值税 10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。借:原材料甲材料61 500应交税费应交增值税(进项税)10 200贷:应付账款一飞亚公司71 700(5) 3日，提取现金2 000元备用。借：库存现金2 000贷：银行存款2 000(6) 6日，收到国家作为投资不需要安装新设备一台，价值60 000 兀。借：固定资产一设备60 000贷：实收资本一国家投资60 000(7)6 0,从银行取得贷款200 000元，期限半年，款项已存入银行。借：银行存款200 000贷：短期借款200 000(8) 7日，收到L公司偿还前欠货款25 000元，存入银行。借：银行

7、存款25 000贷:应收账款L公司25 000(9) 7日，销售A产品120件，每件售价1400元，货款共 计168 000元，增值税28 650元均已收到，存入银行。借：银行存款196 650贷：主应业务收入168 000应交税费应交增值税(销项税)28 650(10) 8日，从银行提取现金115 000元备发工资。借:库存现金115 000贷：银行存款U5 000(11) 8日，以现金发115 000发放职工工资。借:应付职工薪酬115 000贷：库存现金U5 000(12) 8日，管理部门购买200元办公用品，以现金支付。借：管理费用200贷：库存现金200(13) 8 H ,开出转账支

8、票，以支付明年财产保险费6 000元。6 000借：其他应收款-XX保险公司6 000贷：银行存款(14) 10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表102所示。表10-2材料耗用汇总表材料名称 材料用至、甲材料乙材料金额合计 (元)数量金额数量金额生产产品耗用其中A产品耗100 公60 00080吨32 00092 000用斤B 产品耗50 公斤30 000100 吨40 00070 000用 车间一般耗用1公斤 600600合计151公 斤90 600130吨72 000162 600借：生产成本一A产品92 000B 产品 70 000制造费用600贷:原材料-甲材料90 600乙材料72

9、000(15) 10日，开出转账支票，支付上月应交税金5 000元。借：应交税费5 000贷：银行存款 5 000(16)10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1 500元，以现金支付。借：其他应收款李东1500贷：库存现金1500(17) 13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。借：销售费用1800贷;银行存款1800(18) 13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20 000元，增值税3 400元, 运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。借：原材料一乙材料20 800应交税费一应交增值税(进项税)3 400贷：银行存款24 200(19)13日，开出转账支票归还前

10、欠T公司货款45000元。借：应付账款一T公司45 000贷：银行存款45 000(20) 14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105 元，款项已收，存入银行。借：银行存款 7 605贷：其他业务收入6 500应交税费一应交增值税(销项税)1105(21) 14日，结转上项让售材料成本6000元。借：其他业务成本6 000贷：原材料 6 000(22) 14日，向某希望小学捐赠2 000,以银行存款支付。借：营业外支出2 000贷：银行存款 2 000(23) 15日，以银行存款支付本月水电费9 000元，其中生产车间耗用6 500元， 企业管理部门耗用2 5

11、00元。借：制造费用6 500管理费用2 500贷：银行存款9 000(24) 17 B，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76 000 元，另外增值税12 920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额 88 920 元。借：应收票据88 920贷：主营业务收入76 000应交税费一应交增值税(销项税)12 920(25) 17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1 200元。借:销售费用1 200贷：银行存款1200(26) 17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。借：应付职工薪酬 52 000贷：银行存款52 000(27) 20日，车间技术员李东

12、外出返厂，报销差旅费1 150元，退回现金余额350 兀。借：制造费用1 150贷：其他应收款 1 150借：库存现金 350贷：其他应收款 350(28) 20日，开出转账支票，支付本月行政管理部门电话费4 600元。借：管理费用4 600贷：银行存款4 600(29) 21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。借：管理费用 230贷：待处理财产损益一待处理流动资产损益230(30) 22日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700元。借：应付账款一飞亚公司71 700贷：银行存款71 700(31) 23日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。借：管理费用 120

13、贷：原材料 120(32) 24日，从银行提取现金2000元，备用。借：库存现金 2 000贷：银行存款2 000(33) 27日，以现金支付管理部门邮电费80元。借：管理费用8080贷：库存现金(34) 28日，以银行存款归还短期借款100 000元。借：短期借款 10。00。贷:银行存款 100 000(35) 31日，预提应由本月负担银行借款利息3 800元。借：财务费用3 800贷：其他应付款3 800(36)31日，摊销应由本月负担企业财产保险费1 000元，报刊费800元(车间 负责300元)。借：管理费用1 500制造费用300贷：其他应付款1 800(37) 31日，结转本月应

14、付工资115 000元。其中A产品生产工人工资30 000元, B产品生产工人工资50 000元，车间管理人员工资15 000元，厂部行政管理人员工资 20 000 元。借：生产成本一A产品30 000B 产品 50 000制造费用15 000管理费用20 000贷：应付职工薪酬 115 000(38) 31日，按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本一A产品4 200一B产品7 000制造费用2 100管理费用2 800贷：应付职工薪酬16 100(39)31日，按规定折旧率，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折 旧额为4 950元，厂部管理部门使用固定资产折旧额为2 350元。

15、借：制造费用4 950管理费用2 350贷：累计折旧 7 300(40) 31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。借：生产成本一A产品11475B 产品 19 125贷：制造费用30 600(41) 31日，企业生产A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本； B产品尚未完工。借：库存商品一A产品137 675贷：生产成本一A产品137 675(42) 31日，结转已售A、B产品实际生产成本，其中A产品单位成本1000元, B产品单位成本280元。借：主营业务成本176 000贷：库存商品一A产品120 000一B 产品 56 000(43) 31日，按规定计算出本月应缴城市维护建

16、设税1 400元，应交教育费附加 300 元。借：营业税金及付加1700贷：应交税费一应交城市维护建设税1 400一应交教育费附加300(44) 31日，结转本月实现各项收入。借：主营业务收入244 000其他业务收入6 500贷：本年利润250 500(45) 31日，结转本月发生各项成本费用和支出。借：本年利润226 880贷：主营业务成本176 000其他业务成本 6 000营业税金及附加1700管理费用34 380财务费用3 800销售费用3 000营业外支出2 000(46) 31日，按25%税率计算本月应纳所得税。借：所得税费用5 905贷：应交税费一应交税费所得税5 905(47

17、) 31日，结转本月应纳所得税。借：本年利润 5 905贷：所得税费用5 905(48) 31日，本年实现净利润17 715,按税后利润10%提取法定盈余公积，按5%提取公益积。按税后利润50%分配股东股利（现金股利）借：利润分配一提取法定盈余公积1 771.50一提取公益金885.75一应付股利8 857.50贷：盈余公积一法定盈余公积1 771.50-公益金885.75应付股利一现金股利8 857.5017 / 14（49）结转本年已分配利润借：利润分配一未分配利润11 514.75贷：利润分配一提取法定盈余公积1 77L50一提取公益金885.758 857.50一应付股利（50）结转本

18、年实现净利润17 715借：本年利润17 715贷：利润分配一未分配利润17 715（三”实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。（四”实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人40张）、转账凭证（每人40张）实验二:建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5学时。（一）实验目：通过实验掌握各类账簿登记方法。（二）实验资料：实验一资料及所编制收、付款凭证和转账凭证。（三）实验要求根据收款凭证、付款凭证和转账凭证以及实验1原始资料逐笔登记各种明细分类账。2、 根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。3、 结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。（四）实验用具

19、：现金日记账（每人2张）、银行存款日记账（每人2张）、总分类账 （每人60张）、明细分类账（每人10张）。实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2学时。（一）实验目：通过实验掌握银行存款清查方法和银行存款余额调节表编制。（二）实验资料资料1：某200X年5月31日银行存款余额125000元，该企业6月份发生有关经 济业务如下：1、1日，销售给富民工厂A产品一批，价税合计12000元，增值税税率17%,收 到对方开出转账支票一张，当即存入银行。借：银行存款12000贷：主营业务收入A产品10256.41应交税费应交增值税（销项税额）1743.592、3日，开出现金支票，从银行提取现金3

20、00元，补充库存现金。借：库存现金300贷：银行存款3003、5日，开出转账支票，预交所得况款5500元。借：应交税费-应交所得税5500贷：银行存款55004、6日，银行转来保险公司委托收款付款通知，支付三季度保险费3000元。借：管理费用保险费3000贷：银行存款30005、10日，将超过库存现金限额800元，送存银行。借：银行存款800贷：库存现金8006、13日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650元。借：管理费用-修理费650贷：银行存款6507、15日，银行转来收款通知，上海大通工厂信汇预付购货款9000元。借：银行存款9000贷：预收账款90008、18日，签发转账支票，支

21、付光明复印社资料复印费150元。借：管理费用150贷：银行存款1509、20日，银行转来收款通知，二季度存款利息收入850元，已划入企业存款户。借：银行存款850贷：财务费用85010、20日，银行转来付款通知，支付三季度短期借款利息1300元（前已预提800 元，借：财务费用500应付利息800贷：银行存款130011、22日，签发转账支票，支付前欠红光工厂货款3500元。借:应付账款3500贷：银行存款350012、23日，按照合同，开出转账支票1800元，预付天马工厂购货款。借：预付账款-天马工厂1800贷：银行存款180013、24日，银行转来供电局委托收款收款通知，支付本月电费160

22、0元，其中电价 1367.5元，增值税额232.5元。借：管理费用1367.5应交税费-应交增值税232.5贷：银行存款160014、26日，签发转账支票，支付厂部职工市内交通月票款500元，期中200元由职 工自负。借：管理费用300其他应收款200贷：银行存款50015、29日，签发转账支票，支付广播电视台产品广告费10000元。借：销售费用10000贷：银行存款1000016、30日，将现金1200元存入银行。借：银行存款1200贷：库存现金120017、30日，签发转账支票，支付材料运杂费390元。借：原材料-运杂费390贷：银行存款39018、30日，销售给百乐工厂A产品一批，开出增值税专用发票注明货款21000元, 税额3570元。当即收到转账支票一张，送存银行。借：银行存款24570贷：主营业务收入21000应交税费-应交增值税（销项税额）357019、30日，职工李英出差，预借差旅费500元，开出现金支票。借:其他应收款-李英5