审计学复习思考题2014.03

1、审计学复习思考题单项选择题单项选择题答案被调查人写出的书面证明材料属于（）A.实物证据B.书面数据C.言词证据D.环境证据C（）易于判断选择A.文字描述B.流程图法C. 绘图法D.调查表法D一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（）作为审计工作的灵魂。A.真实性B.正确性C.权威性D.独立性D大华公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误：“有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款的三周后，大华公司收到供货方发货单的复印 件，因而又付了一次款。”，请问这项错误最主要缺之的内部控制类型（）。A. 不相容职务分离B凭证和记录控制C.资产接触控制D授权审

2、批制度D国家审计机关应当在实施审计的（）天前将审计通知书下达到被审计单位。A. 2B. 3 C . 4D. 5B评价内部控制中应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）。A.健全性测试B.符合性测试C .制度总评D.实质性测试A注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。A.证明B.公证C.公示D.确定B签发审计通知书属于审计（）的工作A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段D.复议阶段A社会审计人员签发审计报告的日期应为（）A.提供审计报告日B.兀成审计工作日C.完成符合性测试日D.完成实质性测试日B审计的基本职能是（）A.经济公证B.经济鉴证C.经济评价D .经济监督D固有风险和检查风险成

3、（）。A.反向关系B.正向关系C.复核关系D.没有关系A审计的职能不包括（）。A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价B民间审计的业务范围不包扩（）。A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督D审计的三个基本要素中，第一关系人是（）A.审计主体B.审计客体C .被审计单位D .审计委托人A审计监督最本质的特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性A审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（）BA.帮助审计人员规范审计工作。B . 为将来审计业务提供参考意见。C.证实审计人员的审计意见。D 使客户了解审计业务的执行情况。审计人员于2月2日盘点某企业存货，清点的数量为20

4、00件，另统计出年初至盘点日该存货共发出1200件，收到1450件，则上年末的实际库存存货数量为（）A . 2000 B . 1750 C . 2250 D . 2320B实施项目审计时均应达到的目标是（）试卷AA.审计总目标 B .审计具体目标C .一般审计目标D .项目审计目标C适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）A.调查法B文字描述法C 强弱点记录法D 流程图法B统计抽样与非统计抽样相比，统计抽样的优点在于：（）A. 它能充分利用审计人员的经验和判断力。B. 它所需的样本量较少，因此可以提高审计效率。C. 它适用于会计资料比较齐全的或总体较大的企业。D. 它可以根据样本

5、分布的规律计算抽样误差的范围、并通过调整样本量来控制抽样 误差和风险。D我国国家审计产生于（）A.西周B.宋朝C.唐朝D.元朝A下列不属于审计依据的是（）A.会计法B .会计制度C .会计准则D .审计准则D下列哪一类审计证据的证明力最弱（）A.管理当局声明书B.客户的销售发票副本C. 审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。D. 银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。A下列说法中，正确的是（）A.我国地方审计机关实行双重领导，业务上以上级机关领导为主；B .如遇到地方政府对审计工作的决定冋上级审计的决定相违背时，地方审计机关 应按地方政府的决定执行；C. 地方审计机关可以在其管辖范围

6、内，自主派出审计特派员；D. 审计范围按属地管理的原则进行划分。A由报表到帐册再到凭证的审计方法是（）A.顺查法B.逆查法C.详查法D .抽查法B执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一，因此，（）A. 注册会计师在审计实务中必须无条件服从，不得违反。B. 注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南，因为它不是基本准则。C. 注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由。D.注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但不必说明理由。C注册会计师的审计责任是指注册会计师应对其出具的审计报告的（）负责。A.真实性、可靠性B.真实性、合法性C.可靠性、一贯性D. 一贯性、合法性D注册会计

7、师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段B下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.政府审计、独立审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计CC.社会审计、政府审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。A鉴定法B调节法C盘存法D抽样法B肯定式函证不适用于（）A、有大量余额较小的明细账户B、拖欠时间较长的应收款项C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目A审计风险与审计结论的可靠性的关系是（）A.互为倒数B.相等C.

8、互为余数D.无关C现金帐户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（）A.固有风险 B.总体风险C.控制风险 D.检查风险A判断题判断题答案保留意见一般是由于某些事项的存在， 使无保留意见的条件不完全具备， 从而影响了被 审计单位会计报表的表达的情况下出具的。 注册会计师对影响事项提出保留意见， 并表 示对该意见负责。T对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于范围段之后。T财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。F民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。T送达审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。F内部审计具有权威性和独立性。F被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证

9、据。T被审单位如有违反国家规定的财政、财务收支行为，且情节显著轻微的，可在审计意见书中予以指明并令其纠正，不具有强制性F环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。F审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。F审计工作报告是审计机关受本级人民政府的委托，每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政财务收支的审计报告F审计人员可以根据需要， 利用专家协助工作，但审计人员应对利用专家工作结果所形成 的审计结论负责。T在审计关系中，财产所有者为第二关系人，在审计活动中起决定作用，由他委托第一关系人对财产经宫者的经济责任履行情况进行审查。F政府各部门、国有

10、的金融机构和企事业组织的内部审计，应当接受审计机关的业务指导和监督T政府审计，也就是国家审计，是指国家特设的审计机关对政府机关的财政财务收支及各 种经济资料所进行的审计。T即使注册会计师严格按专业标准的要求执业，审定后的会计报表中存在错报、 漏报事项，注册会计师同样应承担法律责任。F审计结论的保证程度与抽查数量之间呈正比关系。T我国审计机关实行双重领导，业务上以上级审计机关领导为主。T审计依据为评价审计工作质量提供了衡量尺度。F被审计单位对审计报告的反馈意见属于业务类工作底稿。F多项选择题多项选择题答案当存在下列情况之一时，可以不进行符合性测试（）A. 相关内部控制不存在。B. 相关内部控制虽

11、然存在，但注册会计师通过初步了解发现其并未有效执行。C. 符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所能减少的工作量。D. 符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所能减少的工作量。E. 以上情况都对。ABD发表保留意见的情况主要有（）A.被审计单位拒绝调整的个别财务会计事项B .审计范围受到局部限制C.审计范围受到严重限制D 不符合一贯性原则的个别财务会计事项E.以上情况都对。ABD关于社会审计与国家审计的关系，下列说法正确的有（）A.在审计方式上都是强制审计；B.都属于外部审计；C.具有较强的独立性；D.属于行政监督；E .以上说法都对。BC审计作为一个整体，其主要作用是（）A .监督 B

12、.制约 C .促进 D .管理E.证明BC下面有关审计的职能错误的叙述是（）A经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表现在民间审计中BD审计的制约作用可以概括为（）A揭露损失浪费B揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控ABC审计按审计主体分类，可分为（）A全部审计B民间审计C内部审计D政府审计BCD（）共冋构成了外部审计A.国家审计B.内部审计C. 民间审计D.经济监督AC关于审计报告，以下说法正确的是：（）A.全面总结了审计的过程和结果B .表明了审计人员的审计意见和建议C.是具有法律

13、效力的证明性文件D .对被审计单位是一份指导性文件E.可以评价审计人员工作业绩，控制审计质量ABCE会计师事务所的业务范围：（）A.审计业务B.会计咨询、服务业务C.其他法定审计业务D.对内部审计的指导E .出具验资报告ABCE内部审计机构与外部审计机构相比，具有（）的特点A.内向性B .广泛性C .经常性 D .针对性 E .及时性ACDE社会审计的总目标是对被审计单位会计报表（）等方面的内容表示意见。A恰当性 B .合法性 C .效益性 D . 一贯性 E .经济性BD审计依据的特征是（）。A.权威性B .层次性 C .地域性 D .时效性 E .相关性ABCDE审计与会计的区别主要表现在

14、（）A、产生的基础不同B 、方法不同 C 、工作程序不同D、职能不同审计证据的取舍标准有（）A内部控制的强弱B金额的大小 C 问题性质的严重程度D.会计核算程序的繁简E 与审计目标的相关程度ABCE书面证据可用来实现以下哪些具体审计目标（）A.真实性 B .所有权C .估价D .完整性E.表达与披露ABDE审计目标的确定受哪些因素影响（）A.审计对象B.审计的职能C.审计的社会属性D.委托者对审计工作的要求ABC属于存货审计目标的有（）A.内控是否健全B.余额是否合理C.计价是否正确D.报表列示是否恰当ABCD审计准则的作用包括（）。A.为审计人员提供了工作规范B.为评价审计工作质量提供了衡量

15、尺度C.提供了衡量审计客体的尺度D.维护了审计人员的正当权益ABD根据独立审计准则的规定，审计报告范围段应包括（）A.已审会计报表的名称 B.会计责任和审计责任C.审计依据D.已实施的主要审计程序ABCD审计计划按内容层次可分为（）A.审计策略性计划B.期间审计项目计划 C.项目审计计划 D.微观审计计划ABC四、名词解释名词解释答案内部控制制度将内部控制的内容和方法以文字或流程形式作出具体规定，并付诸实施， 使其连续执行，制度化，即是内部控制制度。内部控制制度的内容、种类、 方式取决于内部控制。审计程序是指在审计活动中，审计机构和审计人员应遵循的工作顺序和过程，是从审计项目实施开始到审计项目

16、结束的基本工作步骤。审计程序一般包括准备、实施和终结三个阶段，每个阶段都包括若干具体的工作内容。审计工作底稿审计人员在审计过程中所做的记录和取得的资料，是详细记载审计工作的全过程，反映被审计事项的主要情况的重要资料。审计关系所谓审计关系就是构成审计三要素之间的经济责任关系。作为审计主体的第一关系人在审计活动中起主导作用，既要接受第三关系人（审计授权或委托人）的委托或授权，又要对第二关系人（财产的经营者或管理者）所履仃的经济责任进仃审查和评价，但是他独立于两者之间，与第二关系人及第三关系人不存在任何经济利益上的联系。审计依据是审计人员在审计过程中用来平衡被审计事项是非优劣的准绳；是提出审计意见，

17、做出审计决定的依据。审计业务约定书是由会计师和委托人共冋签订，据以确认审计业务的受托和委托关系，明确委托的目的、审计范围及双方责任与义务等事项，最终形成的书面合约。审计证据也叫证明资料。审计证据是审计人员正确认定被审计事项的根据，也是进行正确判断、表示审计意见、做出审计决定的基础审计准则是执行审计工作时应该遵循的规范。 这是对审计主体的要求。它是由国家 审计职业界遵循公认惯例区别确立的职业行为规范， 并可作出衡量审计工 作质量审计工作了质量的重要依据。制度基础审计是审计风险模式应用于审计过程而形成的一种审计程式。具体的说，审计人员通过对内部控制制度的调查与评价，根据内部控制制度实际存在的强点和

18、弱点，来确定进一步实施性测试的范围、重点、方法与数量。五、简答题简答题答案简述逆查法的主要步骤逆查法，也称倒查法或溯源法，是指按照会计业务处理程序完全 相反的方向，依次进行检查的方法。（1） 审阅和分析会计报表， 旨在确定会计报表的正确性和判断哪 些方面可能存在问题以及检查的必要性；（2） 根据会计报表分析所确定的重点审查项目，检查总账和相关 明细账、日记账，旨在从账项记录上查明问题的来龙去脉；（3） 审阅和分析总账并与相关明细账、日记账核对，旨在发现总 账上可能存在的问题并通过明细账、日记账进行验证；（4）审阅和分析明细账、日记账并与记账凭证或原始凭证核对， 旨在发现明细账、日记账上可能存在

19、的问题并通过明细账、日记 账进行验证；（5） 审阅和分析记账凭证并与原始凭证核对， 旨在发现记账凭证 上可能存在的问题并通过原始凭证进行验证；（6） 审阅和分析原始凭证并抽查有关财产物资及债权债务，旨在 确定被查事项的真相。由上可见，逆查法主要采用了审阅和分析的技术方法，并根据重 点和疑点，逐个进行追踪检查，直到水落石出。简述审计报告的作用。主要体现在六几方面：（1）审计报告是对审计过程和结果的全面总结，是反馈完成任 务情况的需要。（2）审计报告是审计人员在审计实施阶段结束后评价被审计单 位的经济活动提出审计意见和建议的需要。（3） 审计报告是国家审计机关据以出具审计意见书， 作出审计决 定的

20、依据。（4）审计报告是具有法律效力的证明性文件，可以起到公证或 鉴证的作用，是被审计单位的利害关系人即审计报告的使用者作 出决策的主要依据。（5） 审计报告对被审计单位是一份指导性文件， 便于被审计单位 纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。（6）审计报告是评价审计人员工作业绩、控制审计质量的重要 依据，也是审计档案的重要材料之一。简述审计工作底稿的作用（1） 审计工作底稿是审计人员提出审计意见，做出审计决定，编 写审计报告的重要依据。（2）是组织审计工作，控制审计进度，监督审计质量。评价审计 人员业务水平和考核审计人员工作业绩的主要依据。（3）是审计行政复议、法律诉讼的证据资料和后续审计的重

21、要参 考资料。（4）同时也是以后后期编制审计计划的参考资料。（5） 审计工作底稿作为重要的档案资料可以为研究审计理论、方 法，建立审计法规、制度，探索审计工作的规律，以及研究经济 政策提供资料。可以为改进审计管理，以及培训审计人员提供重要的学习资料。简述审计目标的演进。审计目标是指人们通过审计实践所期望达到的理想境界或最 终结果。在不冋的审计阶段，审计目标有不冋的变化。在详细审计阶段，查错防弊是其总体目标。-必须采取详细的审计方法(由于当时公司中内部牵制制度尚不完整，而且不 被人重视，技术错误和舞弊行为经常发生。)在资产负债表审计阶段，查错防弊的审计目标已退居第二 位，第一位的审计目标是提供信

22、用证明，对资产负债表进行公正 性审计。审计功能从防护性发展到公证性在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是判定被审计 单位被审期内的财务报表是否公允地反映了其财务状况和经营业 绩，被审单位所采用的会计政策和会计处理方法是否符合公认会 计准则。简述我国内部审计机构的领 导体制。企业内部审计机构的领导体制，国内外基本有二种类型：(1) 本单位总会计师或主管财务的副总经理领导。(2) 本单位总经理(厂长)或总裁领导。(3) 受本单位重事会或其下属的审计委贝会领导。事业单位及行 政机关的内审机构则为管理最高一层的领导人或其他副职领导。简述详查法的主要特点及其 适用性详查法，又称精查法或详细审计法，它

23、是指针对被审计单位被查 期间内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审 计程序，进行细密周详的审核检查。详查法是审计检查的方法，是按检查手续对检查方法的分类。详查法在具体做法上，通常采取逐笔检查核对的办法。详查法最大的优点是，对会计工作中的错弊行为，均能揭露 无遗，因此，也能够做出精确的审计结论。但应用费时、费力， 工作效率低，审计工作成本昂贵。因此，在业务量多而复杂的单 位进行审计时，一般不可能对全部资料和业务应用详查法进行检 查。有时，即便是用了详查的方法， 也会对涉及的面过大而难以 抓住重点，从而疏漏一些错弊行为。 随着管理水平的提高， 单位 内部控制的加强，再进行全面的详细审

24、计是毫无必要的了。一般说来，除了经济活动简单、 业务量极少的小单位， 以及对审计目 标有重大影响，且认为产生错误或舞弊的可能性很大的审计项目 进行审计时采用详查法外，其余场合不宜采用。审计与会计主要区别的表现 在哪五个方面？(1) 两者产生的前提不冋；(2) 两者的性质不冋；(3) 两者的对象不冋；(4) 两者的方法程序不冋；(5) 两者的职能不冋。注：对以上五个方面应分别简单论述。在会计报表审计实务中，一般 审计目标包括哪几方面内 容？(1)总体合理性金额的真实性金额的完整性(4) 资产的所有权(5) 计量的正确性(6)内部控制的有效性 恰当的反映与充分揭示六、实务题实务题答案某企业财务科有

25、二个会计人员，他 们要完成如下7项会计工作：(1)记录总账；(2)记录应付账款明细账；(3)记录应收账款明细账；(4)开具支票，以便主管人 员签章，并记载现金日记账；(5)开具退货拒付通知书；(6)调节银行对账单；(7)处理并送存所收入的现金。 现已知这三人均具有相当的能力， 除了调节银行对账单、签发拒付通 知书工作量较小外，其他各项会计 工作量基本相等，如何将上述工作 分配给三人，使会计工作起到较好 的内部控制作用，并使三人的工作 量基本相等？人：1、5、6 ； 人：2、3 ； 人：4、7根据内部控制的控制原理，指出下 列职务哪些是不相容的？ 授权进行某项经济业务。(1)审查某项经济业务。(

26、2 )保管某项财物。(3) 记录明细账。(4) 登记日记账。(5) 登记总账。(6 )进行账实核对。(7) 执行某项经济业务。(8) 记录某项经济业务。(9 )记录某项财物。根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第(1)与第(8)项业务；第(2) 与第(8)项业务；第(8)与第(9)项业务；第(3) 与第(10)项业务；第(4)与第(6)项业务；第(5) 与第(6)项业务，第(7)项业务本身就要求由两人或 两人以上进行，所以，第(7)项业务本身也是不相容职 务。达信会计师事务所接受东胜公司的 委托，对其2004年12月31日的资 产负债表进行审计。发现东胜公司

27、 的资产负债表未反映长期投资项 目，而将对大华公司的长期投资 2000000元列入其他应收款账户。注 册会计师认为此项做法违背了企 业会计准则，并向东胜公司提出了 调整意见，该公司拒绝采纳。要求：请指出注册会计师应当出具 哪种意见类型的审计报告？为什应当出具否定意见的审计报告。原因是：东胜公司2004年12月31日的资产负债表严重地歪曲了该公司的财务状况，并且 该公司拒绝采纳注册会计师要求其进行调整的建议。所以， 注册会计师应当出具否定意见的审计报告。么？某会计师事务所接受 A公司的委托， 对其2004年12月31日的资产负债 表进行审计。在审查资产负债表”货 币资金”项目时，发现A公司200

28、4 年12月31日的银行存款数额为 33500元，银行存款帐面余额为 35000元。派审计员向开户银行取得 对帐单一张，2004年12月31日的 银行存款余额为 42000元，另外， 查有下列未达帐项和记帐差错：（1）12月21日公司送存转帐支票 5800元，银行尚未入帐；（2）12月23日公司开出转帐支票 5300元，持票人尚未到银行办理转 帐手续；（3 ）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入帐，但收款通知 尚未到公司；（4）12月30日银行代付水费 3150 元，但银行付款通知单尚未达到公司；（5）12月15日收到银行收款通知 单，金额为3850元，公司入帐时， 将银行存款增

29、加数错记成 3500元。要求：根据上述资料，编制 银行存款余额调节表，核实2004年 12月31日资产负债表上”货币资金 项目中银行存款数额的公允性。审计人员对某公司2010年会计报表 的存货项目进行审计时，发现下列 错误：1.期末实际有1000个单位，年终 盘点时误认为有100个单位；2.某项购物发票已到材料未到，年 末已依据发票入账，但未计入期末 存货；3.某项购物材料已到发票未到，年 末未入账，但已计入期末存货中；4.某物品销售时，未做销售处理。 因对方尚未提货，已将起列入期末 存货当中；5.某物品销售时，成本已结转，未 做收入，也未包括在期末存货中。银行存款余额调节表2004年12月3

30、1日项目金额项目金额A公司银行35， 000银行对帐42，存款帐面余单余额000额10， 300加：企已5, 800力口：银已收，3，150收，银未收企未收5, 300350减：企已减：银已付，付，银未付企未付力口：企业记错数调节后余额42， 500调节后余42，额500从银行存款余额调节表可以看出，A公司2004年12月31日银行存款调节后的数额与银行对帐单调节后的数额双 方都为42, 500元，从而证明公司银行存款帐面余额35, 000元基本属实，可见，资产负债表上的”货币资金项目中的银行存款数33，500元的真实性程度很差，应加以调整。答：（1）由于盘点少计存货，影响到存货项目的低估和本

31、期利润 的虚减；（2）由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到应付账 款项目的高估，本年利润低估；（3）由于收到货物并未估价入账，最终影响到应付账款项目 的低估，本年利润高估；（4）由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货 物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目 高估，销售收入、销售成本和本年利润虚减；（5）由于仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到 应收账款项目低估，销售收入、销售成本和本年利润虚减。请逐一分析这些错误对财务报表 产生的影响。永生会计师事务所注册会计师王强 和李刚于2010年2月15日完成了 对ABC有限责公司2009年度会计报 表的审计。请代他

32、们编制一份无保 留意见的审计报告。答案:(1)(2)(3)(4)(5)审计报告ABC有限责任公司董事会/股东大会：(1)我们接受委托，审计了贵公司2009年12月31日的资产 负债表及该年度的利润表、现金流量表。这些报表有贵公司 负责，我们的责任是对这些报表发表审计意见。我们的审计 是根据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记 录等我们认为必要的审计程序。我们认为，上述报表 符合企业会计准则和XX会计制 度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量，会计处 理方法的选择遵循了一贯性的

33、原则。审计人员对大华公司 2008年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为 163800元，银行对账单余额为 86500元，并发现以下情况：银行从A公司银行存款中扣除利息1200元，公司未入账；A公司12月28日开出转账支票一张 25500元，银行未入账； 银行12月29日收到B公司汇来的货款 35000元，A公司未入账；A公司12月29日存入转账支票一张 64000元，银行未入账； 银行对账单上发现 12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录。A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2008年12月31

34、日银行调节项目金额企业调节项目金额银行对账单余额86500银行日记账余额163800力口：企业已收， 银行未收力口：银行已收， 企业未收1.存入转账支票640001借款利息12002.存入现金50002.减：企业已付 银行未付减：银行已付企业未付1.开出转账支票255001.收到的汇款350002.2.实际存款余额130000实际存款余额130000【要求】指出公司编制银行存款余额调节表存在的问题。答：存在的问题：(1) 公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制;(2) 银行存款余额调节表结果有误；(3) 有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；(4) 12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，大华公司银行存款日记账上 无此记录，也未在调节表中进行反映；(5) 借款利息应为“减去”-1200 ；(6) 收到汇款应为“