3税收法律制度

1、第三章 税收的法律制度1.单选题下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。A.强制性 B. 分配性 C . 无偿性 D. 固定性2.单选题下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（ ）。A.所得税类 B. 行为税类 C. 工商税类 D. 复合税3.单选题我国税法构成要素中， （ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税 对象的具体范围。A.税率 B. 税目 C. 纳税人 D. 征税对象4.单选题增值税一般纳税人的基本税率为（ ）。A.3% B.13% C.15% D.17%5.单选题某酒厂为一般纳税人。 3 月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为

2、93600 元；同时收取包装物押金 2000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。A.13600 元6.单选题某食品厂为增值税一般纳税人， 6 月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为 20000 元，支付运 输公司运费 6000元、装卸费 500元、保险费 100 元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食 品厂准予抵扣的进项税额为（ ）。A.2420 元 B.2600 元 C.3020 元 D.3062 元7.单选题我国消费税税目共有（ ）个。A.11 B.12 C.13 D.148.单选题按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共

3、享税。 下列各项中，属于中央税的是（ ）。A. 契税 B. 消费税 C. 营业税 D. 企业所得税9.单选题下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。A. 计税依据 B. 减税免税 C. 税率 D. 征税对象10.单选题某啤酒厂 3月份生产啤酒 50吨，当月销售自产啤酒 30 吨，取得含税收入 40000 元，啤酒每吨适用 的消费税额为 250 元，则其应缴纳的消费税税额为（ ）A.0 B.5000 C.7500 D.12500）。）向税务机关提出延长停业登记。11.单选题根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（A.高档手表 B. 鞭炮

4、C. 成品油 D. 钻石12.单选题下列各项中，按从价从量计征消费税的是（ ）。A. 汽车轮胎 B. 化妆品 C. 薯类白酒 D. 珠宝玉石13.单选题下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）A. 销售小汽车的销售公司 B. 提供交通运输业的运输公司C. 提供娱乐服务的俱乐部D. 提供邮政服务的邮电局14.单选题根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。A. 不动产所在地 B. 纳税人经营地C. 纳税人居住地D. 销售不动产行为发生地15.单选题根据企业所得税法的规定，小型微利企业实行的企业所得税税率为（）。A.10% B.15%C.20%D.25%16.单选题

5、 飞腾公司 2009年度实现利润总额为 320万元，无其他纳税调整事项。 经税务机关核实的 2008 年度 亏损额为 300 万元。该公司 2009 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.617.单选题根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。A. 个体工商户 B. 个人独资企业投资者C. 有限责任公司D. 在中国境内有所得的外籍个人18.单选题税务登记不包括（）。A. 开业登记 B. 变更登记 C. 核定应纳税额 D. 注销登记19.单选题纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（A.停业期满前 B. 停业期满后 C. 停业期满前

6、 5日 D.停业期满后 5日20.单选题下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，不正确的是（ ）A. 采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天21.单选题下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，不正确的是（ ）A. 采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天30. 多选题根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品

7、实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。A. 化妆品 B. 烟丝 C. 卷烟 D. 粮食白酒31. 多选题下列各项中，属于营业税特点的有（）。A.以营业收入额为计税依据，税源广泛B.C.计征简便、便于征管D.按行业大类设计税目税率，税负公平合理计算复杂D. 维护国家利益契税A. 税收行政法规B. 税收实体法C. 税收程序法D. 国际税法C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天22.单选题纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，

8、税务机关应当对其采用的税款征 收方式是（ ）。A. 定期定额征收 B. 查验征收 C. 查账征收 D. 查定征收23.多选题下列各项中，体现了税收作用的有（ ）。A. 组织财政收入B. 调节经济 C. 维护国家政权24.多选题下列各项中，属于流转税的有（）。A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 所得税25.多选题在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。A. 消费税 B. 土地增值税 C. 车船税 D.26.多选题按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（ ）。27.多选题累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。A. 全额累进税率 B. 超额累进税率

9、C. 全率累进税率 D. 超率累进税率28.多选题根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（）。A. 生产型增值税 B. 消费型增值税 C. 利润型增值税 D. 收入型增值税29.多选题按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ ）。A.会计核算不健全，年不含税销售额在 50 万元以下的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额 100 万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 60 万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人32.多选题下列各项中，不属于营业税征税范围的有（）。A.提供

10、加工劳务B. 修理修配劳务A.银行账号证明B. 合同、章程和协议书C. 营业执照D. 公司出资证明书37.多选题下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B. 销售货物适用免税规定的C. 小规模纳税人销售货 D. 向一般纳税人销售货物的D. 转让无形资产C. 单位员工为本单位提供的劳务D. 建筑劳务33.多选题下列各项中，属于企业不征税收入的有（）。A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C. 政府性基金D. 符合规定条件的非营利组织的收入34.多选题根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除 的有（ ）

11、。A. 企业所得税税款 B. 罚款C. 缴纳的税收滞纳金D. 未经核定的准备金支出35.多选题个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。A.年所得 12 万元以上 B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C. 从中国境外取得所得D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人36.多选题根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（ ）。38.多选题下列可以使用增值税专用发票的情形有（）。A. 加工劳务 B. 修理修配劳务 C. 销售货物39.多选题下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ）。A.

12、对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款40.多选题根据我国税收征收管理法的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A. 擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的 B. 在账簿上多列支出，少缴应纳税款的C. 进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的D. 以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的41.判断题税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。（42.判断题起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，

13、征税对象的数额达到规定数额的，只对其超 过起征点部分的数额征税。 （ ）43.判断题纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）44.判断题 财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（ ）45.判断题免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的 剩余部分计征税款。（ ）46.判断题非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（ ）47.判断题增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的销售收入 为计税依据征收的一种流转税。（ ）4

14、8.判断题现行消费税的征税范围中，只有烟丝、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。（）49.判断题 扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（ ）50.判断题 现行企业所得税法规定， 企业应当自年度终了之日起 3 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申 报表，并汇算清缴税款。（ ）51.判断题个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。（ ）52.判断题对既没有税收纳税义务又不需领用收费（经营）票据的社会团体等，也必须进行税务登记并发给税 务登记证。（ ）53.判断题从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。（ ）。B

15、.税收属于经济基础范畴：而税法属于上层建筑范畴54.判断题纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）55.判断题纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以先申请行政复议，然后依照税务机关的纳税决定缴纳 及滞纳金。（ ）56.不定项 我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定， 自2008年3月 1日起可以按扣除 2000元后的金额计算应纳税额，该 2000 元指的是（ ）。A. 起征点 B. 免征额 C. 税率式减免 D. 税额式减免57.不定项下列关于税收与税法的关系表述正确的有（A.税法是税收的法律依据和法律保障C.税收活动必须严格依照税法的规定进行D.国家

16、和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在58.不定项下列各项中，属于财产税类的有（ ）A. 房产税 B. 车船税 C. 车辆购置税 D. 契税59.不定项根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。A. 小规模纳税人增值税征收率统一为 3%B.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C.一般纳税人进口货物的基本税率为17%D.一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除60.不定项根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。A. 卷烟 B. 实木地板 C. 火车 D. 彩电61.不定项营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5营业税税率的有（ ）。A. 文化体育业 B. 金融保险业 C. 交通运输业 D. 销售不动产62.不定项下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 税收滞纳金C. 企业所得税税款D. 消费税税金63.不定项根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的是（ ）。A. 财产租赁所得B. 特许权使用费所得C. 工资、薪金所得 D. 承包经营所得64.不定项企业向税务机关