财务凭证自查问题汇报

1、财务凭证自查问题汇报 公司日常账务处理、会计科目使用以及附件既要符合企业会计准 则的相关规定，达到企业日常核算、分析要求，也要考虑到同时满足 税务、审计以及企业财务内部控制的一般要求。 使企业账务在会计科 目使用和账目处理上合理合规， 争取做到所有凭证附件完整齐全， 能 够全方位印证企业经济业务的发生实质； 在税务方面做得票证对应齐 全完整无误差，符合税法相关要求，主动规避企业纳税风险，夯实财 务工作基础； 在财务内部控制方面， 特别是资金使用应有相应流程审 批程序，从资金申请拆借和资金调拨使用方面做得全流程管理， 无审 批授权不做资金转出， 收到资金转入应完善资金申请手续， 主动追求 财务内

2、部控制的合法合规。 因局限于公司现阶段的发展实际情况和管理思路，公司财务职能 部门在企业会计账务处理、 税收筹划管理思路和财务内部控制上还存 在这样或那样的不足， 但这依然阻挡不了我们鸿旺人努力前进的决心， 我们要认真分析问题不忘初心，继续前行。 具体问题分析如下： 1、明确企业核算主体， 明辨关联方。 公司董事长王付良先生投资 设立的各个牧业公司和养殖专业合作社作为单独的核算主体虽然共 同受到王付良先生的控制， 实际核算也是在同一个工作区域内对这些 公司和合作社进行分别核算， 但是目前公司并未成立牧业集团， 各公 司之间无隶属关系， 同时公司提出上市工作目标和上市工作计划， 我 们更应该明晰

3、法人主体亦是单独核算主体， 此主体以外的任何单位不 管受谁的控制，与核算主体发生经济业务或者往来业务必须在账务处 理、审批手续、经济形式上保持独立。避免出现把王付良先生投资的 各企业在形式上视为各个独立法人资格，账务处理、资金使用上无审 批、无核准资金、交易无序交差进行。 2、明确畜牧企业可以享受相关的税收优惠，合理筹划企业税收 情况。畜牧企业可以享受相关的税收优惠，如：增值税、企业所得 税、房产税、土地使用税等，以上税种需要向当地主管税务机关申请, 并取得审批文件后按优惠政策执行。增值税、企业所得税的减免是指 企业从事免税经营项目和劳务，并非农牧企业所从事的所有经营收入 都是免税收入。根据中

4、华人民共和国发票管理办二十条规定：“所 有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事 其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得 要求变更品名和金额；”和二十一条规定：“不符合规定的发票，不 得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”的规定，我们作 为农牧企业我们虽然享受了国家税收政策的大力扶持，但是在账务处 理上，我们应尽可能的做到保证国家税源的不流失或少流失，完善凭 证附件，在对外发生经济业务时做到主动索要发票。 3、会计核算科目设置科学明晰，易于理解和使用。受制于前期 财务工作基础和管理指导思想的限制，在财务核算和账务处理科目设 置方面存在一定的欠缺

5、，主要表现在：资产、负债类科目设置不明细, 例如：银行存款设置二级科目：“银行存款-中原银行”或“银行存 款-县联社”，此种科目设置弊端主要有只能满足企业日常管理需 要，难以满足企业后续发展核算要求；简易科目使用方便，便于记 账，但后期易于出现科目重复和混乱，不易区分和准确查找；从审 计角度考虑， 简易科目使用不利于其他财务人员查询使、 用理和解其 记录含义，容易造成误解， 后期信息需要更多的加工才能准确报出被 股东和第三方理解；科目使用一旦启用形成习惯，后期变更困难, 变更完善成本高。 4、在建工程明晰核算和科目使用规范化操作。企业在国家农牧 政策支持下正处于黄金发展阶段， 企业发展迅猛，在

6、建工程如火如荼， 同时财务核算上的工程核算必须跟上企业发展需要。 在工程建设过程 中因为存在大量经济业务发生， 精心核算是有其存在的必要性， 规范 在建工程核算有助于明细工程基建成本、安装成本、物资成本，同时 便于核算工程预付款项以及在建工程的完工成本。 在此举例说明： 在 建工程下设置一下几个明细科目在建工程-*工程-预付工程款； 在建工程-* 工程-土建安装； 在建工程-* 工程-工程物料； 在建 工程-*工程-机器设备；在建工程-*工程-工程完工。1.在建工程 厂房发包预付工程款，未取得建筑发票。 借：在建工程 -* 工程- 预付工程款 贷：银行存款 - 信用社 -方城县信用联社 2.

7、购买机器设备等物资并取得购货发票。 借：在建工程 -* 工程- 机器设备 贷：银行存款 -信用社- 方城县信用联社 3. 设备安装完工并取得安装施工验收和开具的发票。 借：在建工程 -* 工程- 土建安装 贷：银行存款 - 信用社 -方城县信用联社 4. 在建工程土建发包完工验收，并收到开具的发票，质保金计入其他 应付款。 借：在建工程 -* 工程- 土建安装 贷：在建工程 -* 工程-预付工程款 其他应付款 -* 工程-* 公司/* 个人 5. 工程完工达到预定使用状态。 借：在建工程 -* 工程-工程完工 贷：在建工程 -* 工程- 机器设备 在建工程 -* 工程-土建安装 在建工程 -* 工程- 工程物料 性; 决。 2.发票开具