注册会计师税法 讲义 完整版0001

1、更多视频音频课件请联系2014年注册会计师考试辅导 税法（前言）更多视频音频课件请联系前言第01讲税法考试情况、变化及应考建议一、税法考试的基本情况二、税法科目2014年教材结构与变化三、税法科目命题特点四、2014年税法科目考试复习建议2014年cpa专业阶段考试时间：9月13日、14日（机考）税法考试时间：2014年9月14日下午5：30-7：30讲义编号node00772100000100000101：针对本讲义提问一、税法考试的基本情况（一）四种题型（题量与分值不固定）：题型单选题多选题计算题综合题合计客观题与主观题分数比例题量和分值24题14题4题2题44题45：5524分21分24

2、分5分31分100分讲义编号node00772100000100000102：针对本讲义提问（二）考试大纲的测试目标、能力等级要求级别能力等级能力等级要求1专业知识理解能力了解2基本应用能力熟悉3综合运用能力掌握讲义编号node00772100000100000103：针对本讲义提问税法科目测试中掌握程度的内容有4项：1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应

3、纳税额的计算方法。讲义编号node00772100000100000104：针对本讲义提问税法科目测试中分析程度的内容有4项：1.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；2.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；3.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；4.体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。讲义编号node00772100000100000105：针对本讲义提问二、税法科目2014年教材结构与变化（一）教材特点：1

4、.全面性：体现注册会计师执业所需的税法专业知识内容涵盖：实体法（18个税种）、程序法、税务服务、税收原理2.实用性：适用执业要求3.时效性：体现重要的最新政策，如增加了2013年颁布实施的营改增。适时删除不适用政策讲义编号node00772100000100000106：针对本讲义提问（二）教材结构2014年税法科目教材共分14章，可分为四大部分，结构总览如下：教材结构框架内容章次第一部分税法总论第1章第二部分税收实体法：（分为10章、三类、18个税）流转税法（3章：增、消、营）第2-4章其他税法（5章：13个税）第5-9章所得税法（2章：企业、个人）第10-11章第三部分税收征管法和行政法制

5、（分为2章）税收征管法第12-13章税务行政法制第四部分税务服务业务税务代理和税务筹划第14章讲义编号node00772100000100000107：针对本讲义提问（三）教材变化：2014年税法教材在结构上没有重大变化，仍为14章；章节结构变化只是在第一章增加“依法纳税与税法遵从”一节。各章主要变化：第二章增值税法：1.增加了与营改增相关的内容，变动较大2.由营改增引起的变化，如外购运输劳务3.外购自用小汽车等准予抵扣进项税额4.总分机构试点纳税人增值税暂行规定5.营改增的零税率应税服务在出口退免税中的政策及应用讲义编号node00772100000100000108：针对本讲义提问第三章消

6、费税法：1.删除了卷烟回购业务的处理2.调整了外购或委托加工收回应税消费品连续加工生产应税消费品的已纳消费税扣除范围：增加汽油、柴油连续生产甲醇汽油、生物柴油可以抵扣的规定。第四章营业税法：1.删除了原营业税中改征增值税的内容;2.增加了金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇分类的规定;3.税收优惠有部分调整，如对个人按市场价格出租的居民住房，按3%的税率减半征收营业税。讲义编号node00772100000100000109：针对本讲义提问第五章-第九章：1.关税中：增加选择税、补充进口货物的完税价格的内容。2.资源税中：中外合作开采石油、天然气不再缴纳矿区使用费，依法缴纳资源税。3.房产

7、税中：新增自用的地下建筑征税规定。3.车辆购置税中：新增农用三轮运输车免税规定。4.车船税中：计税单位“尾数”的规定有变化。5.印花税中：“产权转移书据”税目有调整;对公租房经营管理单位优惠。讲义编号node00772100000100000110：针对本讲义提问第十章企业所得税法：1.应税收入的利息收入中新增“混合型投资业务相关政策”。2.扣除项目中新增“企业维简费支出企业所得税前扣除规定”。3.税收优惠中增加和补充的内容较多：如符合条件的技术转让所得；加计扣除的研究开发费范围；期货投资者保障基金的税收优惠政策等。4.新增营改增试点中的非居民企业应纳税所得额的计算方法。5.调整房地产企业预计

8、利润率；补充了政策性搬迁所得税的相关规定。第十一章个人所得税法:1.新增个人投资者收购企业股权后将原盈余公积累转增资本征收个人所得税规定。2.调整了企业年金职业年金个人所得税征收规定。讲义编号node00772100000100000111：针对本讲义提问三、税法科目命题特点（一）全面考核不论教材如何变化，每年考试试题都涵盖了考试大纲及指定教材的所有章次，每章少则1分，多则预计在15分左右。2011-2013年考试中：分值章节题型15分左右增值税法、企业所得税法涉及各种题型，计算题、综合题为主10分以内消费税法、营业税法、土地增值税法、个人所得税法除单选题、多选题外，计算题为主1-5分其他均为

9、单选题、多选题讲义编号node00772100000100000112：针对本讲义提问（二）重点突出教材中的内容在考试中的分数是不会平均分配的，从教材内容以及今后注册会计师执业的要求出发，我们对2010-2013年税法科目考试情况进行分析，对于2014年有借鉴作用：重要性划分具体章次考试分值第一层次章节（政策层面、应用层面）5大税法（增、消、营、企、个）及其税务筹划30-35分25-30分第二层次章节（较细致的政策层面考核）其他税（13个税）30分左右第三层次章节（基本政策、基本知识层面）税法总论10分以内税收征管法、行政法制税务代理总体评价100分每章有分讲义编号node0077210000

10、0100000113：针对本讲义提问（三）综合运用的难度逐年上升主要体现在各种题型的应用操作问题上，以计算题、综合题为例：题型2011年2012年2013年计算（共4-5题）1.消费税1.土地增值税1.消费税2.个人以房产或小轿车投资涉及的税种2.个人所得税2.营业税3.上述业务各税种计算3.消费税、增值税3.土地增值税4.个人所得税4.营业税4.个人所得税综合（共2-3题）1.增值税、消费税1.增值税：计算与筹划1.增值税、消费税、资源税、关税结合2.土地增值税2.企业所得税2.企业所得税3.企业所得税讲义编号node00772100000100000114：针对本讲义提问（四）几个特色之处

11、：1.每年有耳目一新的题目：（1）2010-2012年每年综合题都有实体法与税收筹划相结合题目，非常灵活；（2）2011年综合题中出现了会计分录、总分机构等更为实务的业务；2.有的主观题涉及文字性、分析性内容（2011年计算题、2012年计算题和综合题）3.新政策的命题点：如2013年8月起全国范围内的营改增讲义编号node00772100000100000115：针对本讲义提问四、2014年税法科目考试复习建议（一）制定合理的复习计划，跟上我们各阶段的步骤，千万不要前松后紧、甚至半途而废1.全面学习阶段：12周（4月上旬-6月底）基础班教学安排：以教材为核心、以考试大纲为指导，全面系统讲授，但不是教材1