房地产公司稽核制度(新)

1、 内部稽核作业规范第一章 稽核目的、范围和项目一、稽核目的充分发挥总管理处的监督职能，协助居易国际各单位发现在运行过程中存在的问题，纠正运行偏差，确保居易国际制度、流程有效的贯彻实施。同时维护居易国际权益。二、稽核范围居易国际下属各公司、分公司、职能部门。三、稽核工作项目（一） 制度流程稽核：各项规章制度执行情况稽核。（二） 采购及付款稽核：物品、材料和服务的采购稽核。（三） 工程管理及预、结算稽核：工程计划、管控措施，工程预、结算过程和结果稽核。（四） 固定资产管理稽核。固定资产的取得、保管维护、转移、报废、记录等稽核。（五） 销售及收款管理稽核产品营销推广、定金收取、客户变更、销售回款、合

2、同签订、证件办理等稽核（六） 人事薪资管理稽核。人员录用、使用、薪资标准、薪资调整及发放等稽核。 （七） 财务管理稽核财务数据准确性、真实性、付款等稽核（八） 其它稽核项目：1、董事局交办的稽核事件。2、内部投诉和举报的稽核。 3、重大事件的稽核、调查。 第二章 稽核执行一、稽核流程流程图文字说明验 证公告批准口头报告稽核准备是否预先通知受查单位书面报告会同处理调 查通知受查单位非计划稽核计划稽核了解公司各种规章制度及业务流程,作好信息收集,并做出稽核计划。计划稽核是指按照稽核部门实施计划进行稽核作业。非计划稽核是指领导交办事项、举报事项、重大事项等稽核作业。根据稽核内容不同,由总管理处来决定

3、是否事先通知受查单位。依据稽核内容展开调查。调查可分为初步调查和深入调查。稽核报告应公正的反映出客观存在的事实。根据稽核结果总管理处分析后做出表扬或惩处建议。稽核报告呈报总裁批准。批准后总管理进行公告并抄送董事局相关领导总管理处对被查对象整改情况进行跟踪验证。二、稽核实施方式 总管理处组成稽核小组，特殊情况抽调下属公司和部门相关人员。稽核小组开展稽核工作，其实施方式可分为下列三种：（一）定期性稽核：由稽核人员依据总管处稽核计划所拟订的时间及稽核项目实施稽核。对开发项目的定期稽核以抽签为原则，每季度至少稽核一个项目。当总管理处进入该项目进行稽核工作时，项目总经理休假7-10天。对czed的定期稽

4、核每季度至少稽核一个项目。（二）不定期稽核：由稽核人员依据稽核计划所拟订的实施周期及稽核项目，以不定期方式实施稽核。经营实体和职能部门实行不定期稽核。开发项目、czed、除定期稽核外根据实际情况和需要，仍需进行不定期稽核。（三） 专项稽核（临时性稽核 ）1、依居易国际领导或其授权人的指示而办理的稽核事项。2、稽核人员针对重大异常事件或特定事项执行调查工作。3、投诉或举报 三、稽核实施程序稽核的实施分成五个程序，这五个程序之间是互相影响的，彼此间并无明确的界限，且有时几个程序必须同时进行，现说明如下：（一） 确定稽核目的：稽核目的是稽核工作的指导方针。确定稽核目的，以免稽核方向与所需目标有所偏差

5、。（二） 稽核前的准备工作1、确定稽核对象和稽核工作内容2、分配稽核工作：根据稽核对象和稽核内容，事先分配工作，以免重复或遗漏。3、稽核前资料的收集：稽核小组人员根据分工分别收集相关资料。此类资料包括各单位组织系统、负责人、主要管理人员名单、票据、合同、招投标文件、图纸、相关工程资料、规章制度、作业程序等。4、拟订稽核工作计划：资料收集完后稽核人员要熟悉有关资料，以了解该受查单位的情况，进而编写工作底稿相关内容。（三） 实况调查1、实况调查的分段：实况调查一般分为初步调查与深入调查两个阶段：（1）初步调查初步调查的范围系全面性，内容包括受查单位各种业务与内部控制措施。其目的在于收集现有资料，包

6、括组织系统、各岗位内容与权责、作业程序、各种报表与记录、及主要人员签章样式。收集资料后应予了解并抽查验证。（2）深入调查就初步调查所发现的问题，再作进一步的调查，以了解问题的症结。2、实况调查的工作内容：实况调查依工作内容区分为制度稽核与作业稽核两大类（1）实况调查工作内容简图：内 部 稽 核制度稽核作业稽核制度改善制度评审制度执行制度建设过程成效或结果 （2）制度稽核的重点包括：.例行作业是否已制度化，并有明文规定可遵循。.现行制度是否合理，是否与居易国际政策一致，流程是否明确。.现有资源是否有效运用。.随公司内外环境的改变是否有新制度需要建立。（3）作业稽核的重点包括：.实际作业与制度规定

7、是否相符。.各项作业是否有章可循。.作业方式是否按流程执行.作业结果是否有偏差3、分析研究分析研究是对其所作的调查资料加以评估，分析研究可分为下列程序：（1）先找出发生问题的所有因素。（2）分析各因素彼此间的关系。（3）决定各因素重要性的先后次序。（4）研究所有可能解决的方案。（5）将各种可能解决方案与有关人员商讨。（6）选择最适当可行的方案。4、提出最适当方案的建议时，应站在管理者客观的立场，并考虑业务上的可行性，不能仅以理论为依据。理论上最佳方法不一定是实际上最适当的方法。（四） 稽核报告汇总：稽核报告是稽核工作的产品，可供高层管理人员了解实际情况，并可供被稽核单位管理人对其本身工作有客观

8、的了解及应加强之处。稽核报告也为稽核工作的一种记录(详见第四章)。（五） 跟踪验证:稽核人员对所发现的问题提出改进的建议,经下达实施命令后,其是否已确实实施及成效如何,稽核人员事后应进行追踪。第三章 稽核工作底稿一、稽核工作底稿的作用稽核工作底稿是稽核人员在作业时的各种记录以及稽核过程中重要事项和结论的记录，是提出稽核报告的重要依据。二、工作底稿资料的收集（一）内部资料1、公司组织机构、部门职能及岗位职责。2、重要经营决策会议记录。3、各类票据、合同、招投标文件、图纸、相关工程资料、规章制度、作业程序等。（二）外界资料1、国家或地方政府颁布的法律、法规、条例及相关规定。2、市场调查资料。上述资

9、料需要复印件作为工作底稿的一部分，不能复印的在底稿中标明出处。三、稽核工作底稿应具备：1、工作底稿应写明有关部门受稽核项目、编制表单名称、稽核日期、稽核人员及当事人签章。2、工作底稿应加编号，编号和稽核报告一致。3、工作底稿填写内容包括稽核对象、内容、抽查方式、抽查数量、合同及各项依据名称等。对于资料来源、日期予以注明。4、稽核人员加注意见、说明等，必须以事实为依据不可模棱两可。四、稽核工作底稿保存稽核工作底稿是稽核报告的一部分，存档、保管同稽核报告。稽核底稿格式：见附件一 第四章 稽核报告一、稽核报告格式（一）稽核报告形式1、书面报告2、口头报告（二）书面报告包含内容1、稽核项目2、稽核内容

10、3、稽核结果及存在问题4、建议5、领导批示6、结果验证（三）稽核报告注意事项1、内容要正确、完整2、立场要客观、公正3、报告要清晰简明4、报告要及时5、用词要适当二、稽核事项跟踪验证 稽核报告经总裁批准、有关部门处理后，稽核人员应继续跟踪验证，将验证情况报总管理处。后期跟踪验证注意要点1、是否按处理决定执行。2、对改进效果查证。三、稽核报告的保存为便于事后追踪与参考，稽核报告的存档、保管、取阅遵照居易国际档案管理办法以机密文件管理。四、稽核报告表格：见附件二 第五章 惩处原则及其它一、惩处原则 总管理处在对稽核报告事件作出奖惩决定时，将遵循以下原则：（一）当事人目的和动机无意违反居易国际规章制

11、度及作业流程，其结果没有给居易国际造成大的影响及损失的将从轻处理或免于处理。（二）当事人目的和动机无意违反居易国际规章制度及作业流程，但结果给居易国际造成了比较大的影响及损失，总管理处将依据给居易国际造成的损失大小酌情处理。（三）当事人目的和动机有意违反居易国际规章制度及作业流程，其结果没有给居易国际造成大的影响及损失的将从重处理。（四）当事人目的和动机有意违反居易国际规章制度及作业流程，其结果给居易国际造成大的影响及损失的将加重处罚或索赔、诉讼。二、对稽核人员的要求（一）稽核人员应具超然独立性，以客观公正的立场，实事求是的精神，忠诚勤勉的态度执行其职责。（二）稽核程序按计划进行，尽量减少影响

12、被查人员的工作。（三）不要与被查单位人员争论公司制度上不完善的地方，发现错误事件不要当面批评；被检查人员如有申诉建议，应细心聆听，勿与辩论。（四）稽核人员应对公司现行有关规章制度充分了解，掌握公司制度、流程运行情况。（五）人员执行稽核工作前，应充分了解受查单位相关规章制度、业务流程和过去内部稽核报告改进情况。（六）稽核工作办理告一段落，应立即整理工作底稿，并提出具体可行改进建议，拟出稽核报告。报告内容应详实、客观公正，不做主观猜测和判断。（七）稽核人员应保守机密，非经事先允许不得向外泄露稽核计划、稽核内容。三、其它（一）总管理处在进行稽核作业时受稽核单位没有正当理由不得无故不配合调查工作。稽核

13、人员需查阅档案资料时，相关单位和人员应积极配合，确属机密文件，稽核人员应取得上级授权。（二）被调查人员有权拒绝稽核人员提出的不合理要求或和稽核内容无关的事项。（三）被调查人员或单位在认为总管理处调查内容和事实有出入时可以向总裁进行申诉。 总管理处 2009年5月13日 莆芅蝿螅羃莈薂蚁羂薀袇肀羁芀蚀羆羀莂袆袂罿蒄蚈螈羈薇蒁肆肇芆蚇羂肇荿蒀袈肆蒁蚅袄肅芁蒈螀肄莃螃聿肃蒅薆羅肂薈螂袁肁芇薄螇膁荿螀蚃膀蒂薃羁腿膁螈羇膈莄薁袃膇蒆袆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆蚂节芅葿肁芁蒇蚄羆芀蕿薇袂艿艿螂螈艿莁薅肇芈蒃螁羃莇薆薄衿莆芅蝿螅羃莈薂蚁羂薀袇肀羁芀蚀羆羀莂袆袂罿蒄蚈螈羈薇蒁肆肇芆蚇羂肇荿蒀袈肆

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